【文章內(nèi)容簡介】 按贈品金額或禮金券金額的 20%代扣個人所得稅，并開具 XX專用收據(jù)。收據(jù)聯(lián)交給消費者，記賬聯(lián)交財務(wù)部。 更多精品資料請訪問 : Page 10 of 255 本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。 第四節(jié) 消費者補差操作規(guī)范 第一項 江浙滬地區(qū)消費者補差操作規(guī)范 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0023 號》 一．定義及產(chǎn)生原因 定義： 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價進(jìn)行調(diào)整，從而發(fā)生售價的降低；或市場上同類商品的售價低于我公司的售價。我公司承諾自消費者購買我公司商品 15日內(nèi)，如有上述情況 XX將憑 DM 廣告單和在 XX購買商品的發(fā)票將此筆差額補給消費者。 產(chǎn)生原因： 產(chǎn)生這種價格差異的原因主要是廠方價格調(diào)整引起的售價變動、公司內(nèi)部清理滯銷商品等原因而引起的價格變動、競爭對手由于某種原因而降低售價而引起的價格差異。 二．規(guī)范消費者操作流程的目的 目的： 正確確認(rèn)企業(yè)的應(yīng) 收款項及時向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負(fù)擔(dān)的補差額以加強對補差的管控。 三．消費者補差的性質(zhì) 1．供應(yīng)商承擔(dān)：此筆補差由供應(yīng)商原因產(chǎn)生，或供應(yīng)已承諾承擔(dān)，屬應(yīng)收款項，為企業(yè)資產(chǎn)。 2．公司承擔(dān)：此筆補差由我公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)商收回的，應(yīng)沖減收入直接進(jìn)入當(dāng)期損益。 四．操作流程 （一）門店 1．消費者憑 XX或市場同類商品的 DM廣告單以及在 XX購買商品的發(fā)票到 XX商場要求補差，填寫 XX 統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單（將顧客帶來的補差依據(jù)粘貼在后：購置商品發(fā)票復(fù)印件及 DM或報紙廣告），由該商品所在 柜柜長簽字確認(rèn)后門店經(jīng)理審核，交收銀臺由收銀員開具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價后的金額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后加蓋的消費者補差專用章中錄入原發(fā)票日期、原銷售單 ID、原發(fā)票金額、已補差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價補貼時限以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)。 消費者補差專用章樣式： 消費者補差專用章 原發(fā)票日期： 原銷售單 ID： 原發(fā)票金額： 補差金額： 補差日期以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)！ 2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財務(wù)主管每天根據(jù) 更多精品資料請訪問 : Page 11 of 255 銷售讓利單登記差價 補貼明細(xì)表，門店經(jīng)理簽字確認(rèn)，同時將銷售讓利單附在差價補貼明細(xì)表后按月歸檔。每月 27日前將上月 26 日至本月 25 日的差價補貼明細(xì)表報財務(wù)部返利結(jié)算員。 差價補貼明細(xì)表 補差日期 品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補差金額 合計 財務(wù)主管： 門店經(jīng)理： （二）分公司返利部 1．分公司返利相應(yīng)人員在每月 27日跟催各門店上交差價補貼明細(xì)表，并匯總成一張品類差價補貼門店匯總表，匯總表中明細(xì)項不變只是依品類匯總 28 日前 給營銷部門確認(rèn)。 品類差價補貼門店匯總表 可收回金額： 品類經(jīng)理確認(rèn)： 2．收到營銷部門確認(rèn)的品類差價補貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應(yīng)各品牌填入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價補貼欄中。 3．返利部相應(yīng)人員在 30日前將品類差價補貼可收回情況表交 分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。 （三）營銷部門 1．分公司營銷部門各品類相關(guān)人員在 28日前將品類差價補貼門店匯總表確認(rèn)后交分公司返利部。 2．分公司營銷部各品類負(fù)責(zé)人應(yīng)在每月終了前，收回上月確認(rèn)可收回之差價補貼款。 五．考核制度 差價補貼的確認(rèn)各門店財務(wù)人員必須仔細(xì)核對保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，各分公司返利人員及時進(jìn)行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時收回差價補貼款。 1． 門店差價補貼手續(xù)不全或錯漏的，每發(fā)生一筆，對收銀人員或財務(wù)主管理予以處罰。 2． 返利部門未按時催收差價補貼明細(xì)表的予 以處罰。 3． 營銷部門未按時將品類差價補貼門店匯總表確認(rèn)后交財務(wù)部，逾期予以處罰。 4． 營銷部門不及時催收差價補貼款，逾期予以處罰。 5． 在規(guī)定時間內(nèi)未收回差價補貼款的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進(jìn)行催收，返利人員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。 品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 補差日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補差金額 是否可收回 供應(yīng)商名稱 更多精品資料請訪問 : Page 12 of 255 六．執(zhí)行時間 本操作流程從 2021年 4月 26 日開始執(zhí)行。 第二項 粵閩地區(qū)消費者補差操作規(guī)范 鑒于福州分公司消費者補差政策的不同，為加強對補差的監(jiān)控，現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范，望福州分公司遵照執(zhí)行 一、 操作規(guī)范及職責(zé) （一） 柜長檢驗 補差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票 確認(rèn)顧 客出示的 DM或報紙廣告是否符合。 （二） 填寫《銷售讓利單》并確認(rèn) 柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺領(lǐng)取《銷售讓利單》并讓顧客填寫相關(guān)信息，必須注明發(fā)票號，在發(fā)票背面加蓋?補差章?，填全?補差章?相關(guān)信息。 由柜長、門店經(jīng)理確認(rèn)簽字 將顧客帶來的補差依據(jù)（購置商品發(fā)票復(fù)印件及 DM或報紙廣告）粘附在《銷售讓利單》后 通知顧客前往分公司財務(wù)部領(lǐng)取差價。 （三） 財務(wù)出納 根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋?現(xiàn)金付訖?章。 每日按門店登記《差價補貼明細(xì)表》，每日報營銷部。 每月匯總補差讓利金額并在當(dāng)月 27日前將上月 26 日 ~本月 25 日的《差價補貼明細(xì)表》報財務(wù)部返利管理員。 每日根據(jù)《銷售讓利單》進(jìn)行制證，計入?其他應(yīng)收款 /應(yīng)收消費補差款?科目。 每月核對?其他應(yīng)收款 /應(yīng)收消費補差款?科目和《差價補貼明細(xì)表》是否一致。 （四） 財務(wù)返利管理人員匯總確認(rèn) 根據(jù)《差價補貼明細(xì)表》，填寫成一張品類差價品類匯總表，每月 28日前交給營銷部門確認(rèn)。 收到品類科確認(rèn)過的差價補貼后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中。 返利人員在本月 30日前，將品類應(yīng)收差價補貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，同時將 各分公司匯總。 （五） 營銷操人員操作 根據(jù)出納每日報的《差價補貼明細(xì)表》，及時聯(lián)系供應(yīng)商，提出解決方案和收款計劃。 相應(yīng)品類負(fù)責(zé)人員本月 28日前確認(rèn)當(dāng)月品類差價表并交與財務(wù)返利管理人員，消費者補差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結(jié)算方式收回。 更多精品資料請訪問 : Page 13 of 255 每月終了前，收取上月已確認(rèn)可收回的差價補貼款。 二、 罰則 對違反規(guī)定進(jìn)行補差的責(zé)任人視情節(jié)輕重處 50 以上元罰款，直至開除。 財務(wù)出納未及時準(zhǔn)確登記《差價補貼明細(xì)表》的，返利管理員未及時準(zhǔn)確匯總《應(yīng)收消費者差價匯總表》的，處 50元罰款 。 營銷部未按時收回補差的，對責(zé)任人處補差金額 20%的罰款。 三、 附表 差價補貼明細(xì)表 門店名稱： 序號 補差日期 補差讓利單號 品類 品名規(guī)格 原發(fā)票 日期 原發(fā)票 金額 補差 金額 備注 合計 制單： 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載 賬務(wù)的會計憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或 0）填寫，不得自造簡化字。 中文大寫金額數(shù)字到 元 為止的，在 元 之后，應(yīng)寫 整 （或 正 ）字，在 角 之后可以不寫 整 （或 正 ）字。大寫 金額數(shù)字有 分 的， 分 后面不 得 寫 整 （或 正 ）字。 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明 人民幣 字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接 人民幣 字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印 人民幣 字樣的，應(yīng)加填 人民幣 三字。在票據(jù) 更多精品資料請訪問 : Page 14 of 255 和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的 仟、佰、拾、萬、仟、 佰 、拾、元、角、分 字樣。 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有 0時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下： 1） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有 O時，中文大寫金額要寫 零 字。如￥ 1， 409． 50，應(yīng)寫成人民幣壹 仟肆佰零玖元伍角。 2） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個 0時，中文大寫金額中間可以只寫一個 零 字。如￥ 6， 007． 14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 3） 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是 0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個 0，萬位、元位也是 039。，但千位、角位不是 0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫 零 字。如￥ 1， 680． 32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥ 107， 000． 53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍 角叁分。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是 0，而分位不是 0時，中文大寫金 額 元 后面應(yīng)寫 零 字。如￥ 16， ，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥ 325． 04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫入民幣符號 ￥ （或草寫：）。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加 零 ；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加 壹 。如 1月 15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如 10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔(dān)。 第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0012號》 為加強門店銷售款的財務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一致性，現(xiàn)對銷售款的上報作如下規(guī)定： 第一項 銷售日報表管理規(guī)定 收銀在銀行結(jié)帳時點收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當(dāng)日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時點后隔夜款、收取的預(yù)收 款現(xiàn)金。 預(yù)收款。 1) 預(yù)收款專指因客戶需要預(yù)付部分或全部貨款，但不開具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵預(yù)收款。 2) 對于預(yù)收款，收銀必須進(jìn)行相關(guān)登記，記錄預(yù)收款時間和實現(xiàn)銷售時間。 更多精品資料請訪問 : Page 15 of 255 3) 對于部分預(yù)收的一律不得開具發(fā)票；對于全額預(yù)收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。凡預(yù)收款的必須明確發(fā)票開具時間且最晚在 7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收款方式。目前系統(tǒng)原因主要為：使用 ERP系統(tǒng)的，銷售非集中配送但無庫存的商品；外省使用手工發(fā)票和前臺電腦開票的均可實現(xiàn)即時開票。 4) 預(yù)收款的解款要求：鑒于預(yù)收情況較少，故要求每一筆預(yù)收款均單獨填寫? 銀行解款單?，解款單上注明收銀柜臺名稱、預(yù)售單號碼，根據(jù)預(yù)收解款總額填寫?繳款憑證?；解款后，臺帳核對繳款憑證總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額，解款單暫由臺帳保管。 5) 預(yù)收款商品發(fā)票開出后，收銀在當(dāng)日銷售的繳款憑證上注明預(yù)收款的預(yù)售單號；臺帳根據(jù)預(yù)售單號進(jìn)行抽取原解款單，保證當(dāng)日隨當(dāng)日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財務(wù)。則當(dāng)日銷售的繳款憑證總額＝記帳聯(lián)總額＝當(dāng)日現(xiàn)金支票解款＋讓利＋其他（如：總部調(diào)現(xiàn)）＋原預(yù)收款（當(dāng)日銷售中以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售單號） 根據(jù)永財通字【 2021】第 0007號《加強門店銷售款管理的 緊急通知（暨：門店銷售款管理規(guī)定）》，門店必須嚴(yán)格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。 附表： 注：若為門店銷售日報表，則?門店?一欄改為?日期? ________分公司銷售日報表 星期： 年 月 日 單位：元 行次 項目 門店 ＊＊ ＊＊ ＊＊ ＊＊ 合計 天氣 1 上日余額 現(xiàn)金 2 其他