【正文】 基礎(chǔ)上，財務(wù)管理中心及上海分公司的財務(wù)人員可通過用友 U8 財務(wù)系統(tǒng)中登陸操作員 chaxun1（密碼：1591）查詢浙江地區(qū)、江蘇地區(qū) 2021年、 2021 年用友帳套的數(shù)據(jù)；上海地區(qū)（家電行業(yè)中的獨立門店及其他產(chǎn)業(yè)部分）浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)、福建、廣州各區(qū)域及分公司 2021年以及福建、廣州 2021年的用友財務(wù)帳套的數(shù)據(jù)可通過登陸操作員 chaxun （密碼： 159）進行帳務(wù)的查詢功能。 對外報表的內(nèi)容 根據(jù)公司具體情況，將對外報表分為：資產(chǎn) 負(fù)債表、主要稅金明細表、損益表、費用明細表及經(jīng)營情況匯總表。如 1月 15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。大寫金額數(shù)字前未印 人民幣 字樣的，應(yīng)加填 人民幣 三字。 收到品類科確認(rèn)過的差價補貼后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中。 五．考核制度 差價補貼的確認(rèn)各門店財務(wù)人員必須仔細核對保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，各分公司返利人員及時進行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時收回差價補貼款。收據(jù)聯(lián)交給消費者，記賬聯(lián)交財務(wù)部。 凡營銷部需贈送禮金券的，必須列出贈送計劃，注明商品毛利率。財務(wù)經(jīng)理對上報的各類報表負(fù)責(zé)。 第二十三條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。 第十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 第一條 各分公司領(lǐng)導(dǎo)對本公司的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 。 第九條 會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。對于每月不超過 100 張憑證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。 第三十條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。 凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達到 25%以上，否則不得贈送。另外，在策劃促銷活動時， 對贈品價格定位要適當(dāng)，如果價格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個人所得稅的計稅基數(shù)。 3．返利部相應(yīng)人員在 30日前將品類差價補貼可收回情況表交 分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。 每日根據(jù)《銷售讓利單》進行制證，計入?其他應(yīng)收款 /應(yīng)收消費補差款?科目。 中文大寫金額數(shù)字到 元 為止的，在 元 之后，應(yīng)寫 整 （或 正 ）字，在 角 之后可以不寫 整 （或 正 ）字。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。則當(dāng)日銷售的繳款憑證總額＝記帳聯(lián)總額＝當(dāng)日現(xiàn)金支票解款＋讓利＋其他（如：總部調(diào)現(xiàn)）＋原預(yù)收款（當(dāng)日銷售中以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售單號） 根據(jù)永財通字【 2021】第 0007號《加強門店銷售款管理的 緊急通知（暨：門店銷售款管理規(guī)定）》，門店必須嚴(yán)格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。 第七節(jié) 各分公司財務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定 2021 年 8 月 27日《永 2021財（通）字第 04194號》 為了加強集團總部和分公司之間的財務(wù)核算數(shù)據(jù)傳遞的及時性和準(zhǔn)確性，便于下半年開始的合并報表實施和測試工作，現(xiàn)依托信息系統(tǒng)管理中心為數(shù)據(jù)信息傳遞的平臺，特對用友帳套數(shù)據(jù)上傳時間和帳套號編碼做如 下規(guī)定： 一、用友帳套的數(shù)據(jù)上傳時間 鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套財務(wù)數(shù)據(jù)存在著數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、時間不確定的情況，經(jīng)過和信息系統(tǒng)中心的相關(guān)人員（黃河）的協(xié)商，暫定各地分公司將用友帳套的財務(wù)核算數(shù)據(jù)每月上傳集團總部兩次，時間分別為：每月 5號、每月 25 號。 四、 總部資金管理內(nèi)容。 總部資金使用實行有償制。 第二節(jié) 分公司 資金管理制度 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 04005號》 為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。 二、 加強對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，加快壞機理賠速度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 根據(jù)各分公司的實際情況暫定：江蘇分公司無錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司用于日常結(jié)算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。 停用帳戶的啟用，必須以報告形式向總部資金管理專員提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可在規(guī)定時間啟用。此項工作分管財務(wù)副經(jīng)理為第一責(zé)任人，財務(wù)中心將對此項工作的完成情況進行專項檢查。因此， 二、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容 單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。 九、以上規(guī)定自二 00三年八月十五日起實施。 印鑒管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。 四、 為分清集團總部與上海分公司的資金，特設(shè)立集團總部資金專戶，開戶單位：上海XX 家用電器有限公司，賬號： 31981300003004402，開戶銀行：上海銀行嘉定支行。 四、獎罰規(guī)定： 分公司之間商品調(diào)撥未在 30天 內(nèi)清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰 500元。財務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。財務(wù)決策前必須有詳細的可行性報告，對運作的目標(biāo)、風(fēng)險、效益、可控性等方面提供詳細的方案。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來源內(nèi)容。若發(fā)現(xiàn)分公司的數(shù)據(jù)有誤、報表之間的勾稽關(guān)系有誤、報表缺乏完整性，則對相關(guān)人員以一定的處罰。 2) 對于預(yù)收款，收銀必須進行相關(guān)登記，記錄預(yù)收款時間和實現(xiàn)銷售時間。 3） 阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是 0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個 0，萬位、元位也是 039。 營銷部未按時收回補差的，對責(zé)任人處補差金額 20%的罰款。 第二項 粵閩地區(qū)消費者補差操作規(guī)范 鑒于福州分公司消費者補差政策的不同，為加強對補差的監(jiān)控，現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范，望福州分公司遵照執(zhí)行 一、 操作規(guī)范及職責(zé) （一） 柜長檢驗 補差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票 確認(rèn)顧 客出示的 DM或報紙廣告是否符合。 2．公司承擔(dān)：此筆補差由我公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)商收回的，應(yīng)沖減收入直接進入當(dāng)期損益。 第三節(jié) 促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定 摘自永 2021財（通）字第 0109號 為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為，現(xiàn)對促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定。 第三十六條 本規(guī)范從二○○三年十一月一日起實施。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份 第十五條 各分公司應(yīng) 當(dāng)按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊 ,對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算 ,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。 （四）有較強的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力 第五條 各分公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一 崗、一人多崗或者一崗多人。熟悉 國家財經(jīng)法律、法規(guī)、 規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財務(wù)管理的有關(guān)知識。移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。同時再重新填制一張正確的記帳憑證，?注明訂正某月某日某號憑證?。 第三十五條 對違反法律、法規(guī)、會計制度的財務(wù)收支不予以制止和糾正的，又不向財務(wù)管理中心提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。財務(wù)部返利結(jié)算員負(fù)審核責(zé)任罰款 300元。 三．消費者補差的性質(zhì) 1．供應(yīng)商承擔(dān)：此筆補差由供應(yīng)商原因產(chǎn)生，或供應(yīng)已承諾承擔(dān)，屬應(yīng)收款項，為企業(yè)資產(chǎn)。 品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 補差日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補差金額 是否可收回 供應(yīng)商名稱 更多精品資料請訪問 : Page 12 of 255 六．執(zhí)行時間 本操作流程從 2021年 4月 26 日開始執(zhí)行。 財務(wù)出納未及時準(zhǔn)確登記《差價補貼明細表》的，返利管理員未及時準(zhǔn)確匯總《應(yīng)收消費者差價匯總表》的，處 50元罰款 。如￥ 6， 007． 14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 1) 預(yù)收款專指因客戶需要預(yù)付部分或全部貨款，但不開具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵預(yù)收款。 （ 3）各分公司必須對報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，保證報表之間的勾稽關(guān)系無誤 ，同時也要對報表的完整性負(fù)責(zé)。 二、 總部資金范圍 總部資金是指由集團總部進行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區(qū)別。資本運作是風(fēng)險與效益并存的行為，在集團成長期，可以按穩(wěn)健型方式進行運作。報告上必須注明申請理由、金額、使用范圍、性質(zhì)、時間、還款計劃等內(nèi)容，并加蓋公章。 （三）信息部門： 保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關(guān)部門對信息的需求； 負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務(wù)部門的監(jiān)控； （四）總經(jīng)理： 作為分公司第一責(zé)任人，對資金合理分布負(fù)責(zé)； 對分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項預(yù)算的完成； 負(fù)責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。今后?上海 XX 家用電器有限公司?子目下的余額仍與上海分公司核對，? XX 集團總部?子目下的余額由財務(wù)中心資金部與各分公司核對。 三、 印鑒管理 經(jīng)批準(zhǔn)后開設(shè)的帳戶，公司必須在正式使用時，將印鑒復(fù)印件、銀行開戶申請表復(fù)印件、印鑒管理人簽名原件一并以 EMS方式傳達到資金管理專員，以便統(tǒng)一歸檔管理。 以上各種關(guān)于帳戶的資料必須列入財務(wù)檔案管理范圍，總部財務(wù)管理中心將定期或不定期進行 檢查。 現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、 更多精品資料請訪問 : Page 28 of 255 貪污、挪用的對象。 本通知附： 永 2021財（規(guī)）字第 0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》 XX集團銀行帳戶開戶申請表 XX集團銀行賬戶銷戶申請表 銀行賬戶開戶情況一覽表 XX集 團銀行開戶申請審批表 申請單位： 申請日期： 開戶名稱 開戶銀行 帳戶性質(zhì) 帳戶用途 申請人： 財務(wù)經(jīng)理： 總經(jīng)理： 財務(wù)中心審批意見： XX集團銀行帳戶銷戶申請審批表 申請單位： 申請日期： 擬銷帳戶名稱 擬銷帳戶帳號 開戶銀行 此帳戶性質(zhì) 此帳戶原用途 銷戶原因 申請人： 財務(wù)經(jīng)理： 總經(jīng)理： 財務(wù)中心審批意見： 更多精品資料請訪問 : Page 27 of 255 銀行帳戶開戶情況一覽表 上報單位： 截止日期： 序號 開戶單位名稱 開戶銀行 帳號 性質(zhì) 用途 是否在用 備注 1 2 3 4 5 填表人： 財務(wù)經(jīng)理： 第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 摘自《永財通字【 2021】第 0097號》 為保證各分公司銀票數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，現(xiàn)對銀票數(shù)據(jù)錄入規(guī)范如下： 一、 新門店（公司）開業(yè)財務(wù)經(jīng)理必須在銀票業(yè)務(wù)發(fā)生前在銀票系統(tǒng)內(nèi)將門店（公司）信息錄入，完成操作人 員授權(quán)。 六、 消戶 消戶是指對原已開立帳戶進行取消。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上?？偛繋簦ㄉ虾ｃy行嘉定支行 31981300003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對分公司處以占用資金額日萬分之五的罰款，對財務(wù)經(jīng)理處以日萬分之一的罰款。 三、 今后凡涉及大盤合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開給各分公司的，總 部不再墊付資金，由各分公司直接與供應(yīng)商結(jié)算（如：海爾）；如果供應(yīng)商的發(fā)票開給總部的，由上?？偛吭诟鞣止镜钠睋?jù)信用額度內(nèi)墊付，超過額度的必須由分公司先將款打入總部。 一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)： 月銷售規(guī)模（含稅） 資金撥付標(biāo)準(zhǔn) 資金撥付額 4000－ 6000 萬元 75％ 3000－ 4200 萬元 6000－ 8000 萬元 70％ 4200－ 5200 萬元 8000－ 10000 萬元 65％ 5200－ 6000 萬元 總部資金管理專員初審 財務(wù)總監(jiān)審核 相關(guān)副總裁審批 資金管理專員通知分公司，安排拔款 資金管理專員跟蹤監(jiān)控 分公司按時還本付息 更多精品資料請訪問 : Page 22 of 255 10000－ 40000 萬元 60％ 6000－ 20210萬元 40000 萬元以上 50％ 20210 萬元以上 資金撥付額為每季度核定一次?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費。 在總部與上海分