【正文】 日 2） 江蘇地區(qū)帳套號的首位數(shù)為 2(即： 2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位 3（即 3XX）；福建地 更多精品資料請訪問 : Page 18 of 255 區(qū)的首位數(shù)為 4（即 4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為 5（即 5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為 6（即 6XX）；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為 9（即 9XX） 3） 以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列。資金管理專員在財務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對集團總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進行管理、監(jiān)控。 總部資金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運營、分公司申請總部資金等劃分。事后要有完整的執(zhí)行情況分 析報告。 各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。 ● 總部資金使用分析報告。 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn) 新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計算。 更多精品資料請訪問 : Page 23 of 255 其它相關(guān)規(guī)定參照財 務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。 以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。 更多精品資料請訪問 : Page 24 of 255 五、 今后中心只 根據(jù)各分公司的注冊資金、銀行信用和?內(nèi)部往來―――分公司資金往來戶?的余額（經(jīng)未達賬項調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。 二、 銀行帳戶開戶 指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶。 總部資金管理專員以 XX工作通知單形式通知相關(guān)公司對指定 帳戶辦理停用，在規(guī)定的時間起，公司嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)，重新使用已停用帳戶。 七、 異動 異動是指銀行帳戶的管理 變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消戶等。 第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 摘自 《永 2021財（通）字 04211號》 為了加強銀行賬戶的管理，財務(wù)中心曾于 2021年 8月 15日下發(fā)?永 2021財（規(guī)）字第 0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》?，但一年來各地的執(zhí)行情況參差不齊，比如規(guī)定要求每個分公司到銀行開戶都必須經(jīng)財務(wù)中心資金管理專員批準(zhǔn)，但實際執(zhí)行中只有個別分公司達到規(guī)定要求，還有不少分公司沒有按規(guī)定要求做好銀行開戶和銷戶資料的保管工作。 三、 結(jié)算主管每月末應(yīng)檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計金額相符，存單利率正確。 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工 作應(yīng)由專人負(fù)責(zé) 2． 現(xiàn)金開支審批制度。 第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 必須嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。 更多精品資料請訪問 : Page 26 of 255 要求各分公司在 10月 10日前做好對所屬商場所有開戶銀行資料的統(tǒng)計整理工作，并建立相應(yīng)的檔案。 停用、啟用、消戶均是指在總部批準(zhǔn)下的行為。開立帳戶的公司行使印鑒管理權(quán)、相關(guān)票據(jù)管理權(quán)。總部在收到申請后二天內(nèi)，就批準(zhǔn)開戶與否作出答復(fù)。 今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運作集中打款，統(tǒng)一由集團總部出面操作付款，各分公司按照分配的額度排出還款計劃，在歸定的期限內(nèi)將款項歸還總部。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在?內(nèi)部應(yīng)收款―――上海 XX家用電器有限公司?科目內(nèi)核算。 本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行，試用期五個月。 新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)容包括近三個月分公司資金整體收支 狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排等。 各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料： ● 總部資金申請單。 六、分公司申請總部資金 集團內(nèi)部各分公司在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務(wù)管理中心資金管理部申請調(diào)劑，總部進行審核認(rèn)定后撥付分公司所需要資金。日常開支的審批由資金管理專員、財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。各分公司必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團資金的統(tǒng)一性、效益性。 5） 各地分公司在新開獨立門店建立新的用友帳套時，對于已經(jīng)確定帳套的首位數(shù)的，應(yīng)到財務(wù)管理中心財務(wù)核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強對帳套號的管理工作。 倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或未及時上傳報表，則對相關(guān)人員進行處罰。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報表項目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰款。 4) 預(yù)收款的解款要求：鑒于預(yù)收情況較少，故要求每一筆預(yù)收款均單獨填寫? 銀行解款單?，解款單上注明收銀柜臺名稱、預(yù)售單號碼，根據(jù)預(yù)收解款總額填寫?繳款憑證?；解款后，臺帳核對繳款憑證總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額，解款單暫由臺帳保管。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔(dān)。如￥ 16， ，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥ 325． 04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。舉例如下： 1） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有 O時，中文大寫金額要寫 零 字。 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。 相應(yīng)品類負(fù)責(zé)人員本月 28日前確認(rèn)當(dāng)月品類差價表并交與財務(wù)返利管理人員，消費者補差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結(jié)算方式收回。 每日按門店登記《差價補貼明細(xì)表》，每日報營銷部。 3． 營銷部門未按時將品類差價補貼門店匯總表確認(rèn)后交財務(wù)部，逾期予以處罰。 差價補貼明細(xì)表 補差日期 品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補差金額 合計 財務(wù)主管： 門店經(jīng)理： （二）分公司返利部 1．分公司返利相應(yīng)人員在每月 27日跟催各門店上交差價補貼明細(xì)表，并匯總成一張品類差價補貼門店匯總表，匯總表中明細(xì)項不變只是依品類匯總 28 日前 給營銷部門確認(rèn)。我公司承諾自消費者購買我公司商品 15日內(nèi)，如有上述情況 XX將憑 DM 廣告單和在 XX購買商品的發(fā)票將此筆差額補給消費者。 市場管理部門 在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細(xì)則時，應(yīng)將所送金額和代扣個人所得稅金額說明清楚，讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體金額。 五、 考核制度 各分公司所有財務(wù)人員必須按此要求進行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者一律除名。 1000＝ % 按公司目前平均費用率 6%計算，商品保本毛利率必須達到 25 %以上方可贈送。對實物、款項進行監(jiān)督。打印的帳薄必須連繼編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。 第二十五條 各分公司 應(yīng)設(shè)專人加強對記帳憑證的審核，以保證會計核算的質(zhì)量，做到真實可靠、內(nèi)容完整。 第十九條 各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證 。 第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。 第八條 會計人員 應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。 第四條 主管、財務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件 （一）堅持原則，廉潔奉公。 第三條 各分公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計機構(gòu)，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度， 根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證的人員不得從事會計工作，會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。 第七條 各分公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定的時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。 第十二條 一般會計人員交接由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，財 務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財務(wù)副經(jīng)理交接有財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理交接由財務(wù)管理中心派人會同監(jiān)交。 第十八條 各分公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專人妥善保管。并注明附件張數(shù)。 第二十八條 次年 3月底前必須將前年的會計帳薄打印，帳薄包括總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。 第三十四條 各分公司應(yīng)當(dāng)對會計憑證進行審核、監(jiān)督。（ 1－ 20%） ] 20%＝ 25元 贈送禮金券和繳納個人所得稅列入?營業(yè)外支出?科目，不得稅后列支，計繳所得稅 125 33%＝ 合計：贈送 100元禮金券后，公司還需繳納稅金 二、 公司利潤要求 按每 1000元贈送 100元禮金券計算，所列支成本為 247。 四、 贈送禮金券活動審批流程 業(yè)務(wù)員填寫《禮金券贈送計劃審批表》； 營銷部經(jīng)理簽字確認(rèn)； 返利結(jié)算員審核； 財務(wù)部副經(jīng)理（核算）簽字，并擬定贈送禮金券操作通知書； 分公司經(jīng)理審批； 業(yè)務(wù)員通知市場部門進行廣告策劃； 低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈送，經(jīng)總裁特批的除外。所贈金額在 300元以下的 ， 個人所得稅由公司承擔(dān) ；所贈金額在 300元以上的 ， 個人所得稅由消費者承擔(dān) 。 第四節(jié) 消費者補差操作規(guī)范 第一項 江浙滬地區(qū)消費者補差操作規(guī)范 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0023 號》 一．定義及產(chǎn)生原因 定義： 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價進行調(diào)整，從而發(fā)生售價的降低；或市場上同類商品的售價低于我公司的售價。每月 27日前將上月 26 日至本月 25 日的差價補貼明細(xì)表報財務(wù)部返利結(jié)算員。 2． 返利部門未按時催收差價補貼明細(xì)表的予 以處罰。 （三） 財務(wù)出納 根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋?現(xiàn)金付訖?章。 （五） 營銷操人員操作 根據(jù)出納每日報的《差價補貼明細(xì)表》，及時聯(lián)系供應(yīng)商，提出解決方案和收款計劃。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有 0時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是 0，而分位不是 0時，中文大寫金 額 元 后面應(yīng)寫 零 字。 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。目前系統(tǒng)原因主要為：使用 ERP系統(tǒng)的，銷售非集中配送但無庫存的商品；外省使用手工發(fā)票和前臺電腦開票的均可實現(xiàn)即時開票。 懲處辦法 更多精品資料請訪問 : Page 17 of 255 （ 1）各分公司必須按統(tǒng) 一的格式編制對外報表，不得隨意修改。 各門店的財務(wù)主管與出納必須認(rèn)真編制日報表，保證報表的準(zhǔn)確性；各分公司最終 匯總?cè)藛T應(yīng)對報表進行監(jiān)督，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 4） 各地區(qū)在新開分公司建立用友財務(wù)帳套的前期必須由集團財務(wù)管理中心財務(wù)核算管理部進 行統(tǒng)一帳套編碼。 各分公司財務(wù)經(jīng)理對范圍內(nèi)資金行使使用 、管理權(quán)，其工作受財務(wù)管理中心資金管理專員的指導(dǎo)與監(jiān)控。 五、 總部資金使用 總部資金使用包括日常開支、對外資金運營等內(nèi)容。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。由分公司財務(wù)經(jīng)理出具。 總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實際投資資金 二、分公司資金撥款的審批： 季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批， 交財務(wù)管理中心資金管理專員備案 ，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財務(wù)管理中心總監(jiān)進行 審批。 本規(guī)定適用公司家電零售單位。 第四節(jié) 加強資金管理 的若干規(guī)定 摘自《永財通字【 2021】第 0085號》 一、 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分公司的資金關(guān)系，要求各分公司在?內(nèi)部應(yīng)收款?科目下設(shè)立? XX 集團總部?子目，本子目核算與總部的資金往來、集團總部與供應(yīng)商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨款、集團總部代墊費用等。 六、 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)互相結(jié)清貨款，總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。 需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財務(wù)管理中心資金管理專員（簡稱資金管理專員）進行溝通，在作出可以申請的答復(fù)后，按要求向資金管理專員報送? XX集團銀行帳戶開戶申請表?。 停用的帳戶，管理權(quán)在總部財務(wù)管理中心。 印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進行管理； 使用狀況的重大變化是指： A、 帳戶的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門的行為）； B、 空頭（包括任何原因或有無損失的空頭）； C、 其他異動。 為此再一次重 申：各分公司必須根據(jù)《規(guī)定》要求，充分重視對銀行賬戶的管理。 核算主管每月末應(yīng)將銀票數(shù)據(jù)和應(yīng)付票據(jù)余額核對相符、其他貨幣資金 — 銀票保證金余額和銀票系統(tǒng)中存單余額核對相符后結(jié)帳。 所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過批準(zhǔn)；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋?收訖?戳記 ； 出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)