【正文】 月發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。 第三十三條 各分公司財(cái)務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對(duì)全公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)手續(xù)不齊全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補(bǔ)充。 ） ＝ 代顧客繳納偶然所得個(gè)人所得稅 [100247。 凡需贈(zèng)送禮金券的商品毛利率必須達(dá)到 25%以上，否則不得贈(zèng)送。 財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實(shí)性，財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和 更多精品資料請(qǐng)?jiān)L問 : Page 9 of 255 賬務(wù)處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定 執(zhí)行。 因虛報(bào)毛利率，使贈(zèng)送禮金券的商品毛利率低于 25%的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè) 務(wù)員全額賠償，罰款 200元。 二、操作規(guī)定 在促銷活動(dòng)中，無論贈(zèng)送商品 (包括供應(yīng)商提供的贈(zèng)品，如 ERP系統(tǒng)中不反映的贈(zèng)品 )還是贈(zèng)送禮金券或是送 現(xiàn)金 都必須代扣個(gè)人所得稅 （注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個(gè)人所得稅），按所贈(zèng)商品價(jià)格或所送金額的 20 %計(jì)算代扣個(gè)人所得稅額。另外，在策劃促銷活動(dòng)時(shí)， 對(duì)贈(zèng)品價(jià)格定位要適當(dāng)，如果價(jià)格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動(dòng)的成本，縮小了所銷商品的利潤(rùn)空間；二是加大了個(gè)人所得稅的計(jì)稅基數(shù)。 更多精品資料請(qǐng)?jiān)L問 : Page 10 of 255 本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。 二．規(guī)范消費(fèi)者操作流程的目的 目的： 正確確認(rèn)企業(yè)的應(yīng) 收款項(xiàng)及時(shí)向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時(shí)統(tǒng)計(jì)企業(yè)負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差額以加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)差的管控。 消費(fèi)者補(bǔ)差專用章樣式： 消費(fèi)者補(bǔ)差專用章 原發(fā)票日期： 原銷售單 ID： 原發(fā)票金額： 補(bǔ)差金額： 補(bǔ)差日期以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)！ 2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財(cái)務(wù)主管每天根據(jù) 更多精品資料請(qǐng)?jiān)L問 : Page 11 of 255 銷售讓利單登記差價(jià) 補(bǔ)貼明細(xì)表，門店經(jīng)理簽字確認(rèn)，同時(shí)將銷售讓利單附在差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表后按月歸檔。 3．返利部相應(yīng)人員在 30日前將品類差價(jià)補(bǔ)貼可收回情況表交 分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。 1． 門店差價(jià)補(bǔ)貼手續(xù)不全或錯(cuò)漏的，每發(fā)生一筆，對(duì)收銀人員或財(cái)務(wù)主管理予以處罰。 5． 在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未收回差價(jià)補(bǔ)貼款的，返利結(jié)算員應(yīng)對(duì)營(yíng)銷人員進(jìn)行催收，返利人員未對(duì)營(yíng)銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。 由柜長(zhǎng)、門店經(jīng)理確認(rèn)簽字 將顧客帶來的補(bǔ)差依據(jù)（購(gòu)置商品發(fā)票復(fù)印件及 DM或報(bào)紙廣告）粘附在《銷售讓利單》后 通知顧客前往分公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取差價(jià)。 每日根據(jù)《銷售讓利單》進(jìn)行制證，計(jì)入?其他應(yīng)收款 /應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款?科目。 返利人員在本月 30日前，將品類應(yīng)收差價(jià)補(bǔ)貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，同時(shí)將 各分公司匯總。 二、 罰則 對(duì)違反規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)差的責(zé)任人視情節(jié)輕重處 50 以上元罰款，直至開除。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個(gè)人憑以記載 賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。 中文大寫金額數(shù)字到 元 為止的，在 元 之后，應(yīng)寫 整 （或 正 ）字，在 角 之后可以不寫 整 （或 正 ）字。在票據(jù) 更多精品資料請(qǐng)?jiān)L問 : Page 14 of 255 和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的 仟、佰、拾、萬、仟、 佰 、拾、元、角、分 字樣。 2） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè) 0時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè) 零 字。如￥ 1， 680． 32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥ 107， 000． 53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍 角叁分。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。再如 10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 預(yù)收款。凡預(yù)收款的必須明確發(fā)票開具時(shí)間且最晚在 7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收款方式。則當(dāng)日銷售的繳款憑證總額＝記帳聯(lián)總額＝當(dāng)日現(xiàn)金支票解款＋讓利＋其他（如：總部調(diào)現(xiàn)）＋原預(yù)收款（當(dāng)日銷售中以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售單號(hào)） 根據(jù)永財(cái)通字【 2021】第 0007號(hào)《加強(qiáng)門店銷售款管理的 緊急通知（暨：門店銷售款管理規(guī)定）》，門店必須嚴(yán)格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。 對(duì)外報(bào)表的格式（見附件） 上報(bào)時(shí)間 對(duì)外報(bào)表由分公司匯總完畢、確認(rèn)后于次月 6號(hào)前提交財(cái)務(wù)管理中心 （節(jié)假日不順延）。若分公司未按時(shí)出具、上傳報(bào)表延誤中心報(bào)表的匯總，則對(duì)相關(guān)人員以一定的處罰。 各分公司負(fù)責(zé)匯總的人員必須在次日 10： 30之前將日?qǐng)?bào)表以郵件的形式發(fā)送 并確保報(bào)表的及時(shí)性。 第七節(jié) 各分公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上傳時(shí)間及帳套號(hào)編碼的規(guī)定 2021 年 8 月 27日《永 2021財(cái)（通）字第 04194號(hào)》 為了加強(qiáng)集團(tuán)總部和分公司之間的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，便于下半年開始的合并報(bào)表實(shí)施和測(cè)試工作，現(xiàn)依托信息系統(tǒng)管理中心為數(shù)據(jù)信息傳遞的平臺(tái)，特對(duì)用友帳套數(shù)據(jù)上傳時(shí)間和帳套號(hào)編碼做如 下規(guī)定： 一、用友帳套的數(shù)據(jù)上傳時(shí)間 鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在著數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、時(shí)間不確定的情況，經(jīng)過和信息系統(tǒng)中心的相關(guān)人員（黃河）的協(xié)商，暫定各地分公司將用友帳套的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)每月上傳集團(tuán)總部?jī)纱?，時(shí)間分別為：每月 5號(hào)、每月 25 號(hào)。 各地用友帳套編碼如 下：（編碼定為三位數(shù)） 1） 上海家電行業(yè)獨(dú)立門店及返利帳套首位數(shù)為 1，如上海 XX家用電器有限公司返利帳套 帳套號(hào) 101 啟用時(shí)間 2021年 1月 1日 2） 江蘇地區(qū)帳套號(hào)的首位數(shù)為 2(即： 2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位 3（即 3XX）；福建地 更多精品資料請(qǐng)?jiān)L問 : Page 18 of 255 區(qū)的首位數(shù)為 4（即 4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為 5（即 5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為 6（即 6XX）；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為 9（即 9XX） 3） 以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列。 資料整理 :杜思思 . 第二章 資金管理類制度 第一節(jié) 集團(tuán)總部資金管理規(guī)定 摘自《永 2021財(cái)（規(guī)）字第 0010 號(hào)》 一、 為 了加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。資金管理專員在財(cái)務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進(jìn)行管理、監(jiān)控。 四、 總部資金管理內(nèi)容。 總部資金管理內(nèi)容按日常開支、對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)、分公司申請(qǐng)總部資金等劃分?？偛抠Y金的對(duì)外運(yùn)作必須服從集團(tuán)整體目標(biāo)，綜合考慮安全性、效益性、可控性。事后要有完整的執(zhí)行情況分 析報(bào)告。 總部資金使用實(shí)行有償制。 各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時(shí)間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。 ● 申請(qǐng)報(bào)告。 ● 總部資金使用分析報(bào)告。 第二節(jié) 分公司 資金管理制度 摘自《永 2021財(cái)（規(guī)）字第 04005號(hào)》 為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計(jì)虧損＋固定資產(chǎn) 新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計(jì)算。 三、相關(guān)部門職責(zé)： （一）營(yíng)銷部門： 負(fù)責(zé)對(duì)分公司商品庫(kù)存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行監(jiān)控； 負(fù)責(zé)對(duì)出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監(jiān)控； 負(fù)責(zé)對(duì)供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作； 負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收返利回收時(shí)間、應(yīng)收時(shí)間進(jìn)行監(jiān)控； （二）、財(cái)務(wù)部門： 負(fù)責(zé)對(duì)分公司商品庫(kù)存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，并提出合理化建議； 負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收返利和費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作； 負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng) 收銷售款的監(jiān)控工作； 負(fù)責(zé)對(duì)資金分布的狀況 進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、備案及分析工作 。 更多精品資料請(qǐng)?jiān)L問 : Page 23 of 255 其它相關(guān)規(guī)定參照財(cái) 務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。 二、 加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存商品的管理，壓縮不合理的庫(kù)存，調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，加快壞機(jī)理賠速度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。 三、 截止到 4月 30日，各分公司與上海分公司對(duì)清往來，將未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整后的余額，從?內(nèi)部應(yīng)收款―――上海 XX家用電器有限公司?子目轉(zhuǎn)入? XX集團(tuán)總部?子目。 更多精品資料請(qǐng)?jiān)L問 : Page 24 of 255 五、 今后中心只 根據(jù)各分公司的注冊(cè)資金、銀行信用和?內(nèi)部往來―――分公司資金往來戶?的余額（經(jīng)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。 根據(jù)各分公司的實(shí)際情況暫定：江蘇分公司無錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司用于日常結(jié)算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。 二、 銀行帳戶開戶 指新建公司為正常經(jīng)營(yíng)所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶。 沒有批準(zhǔn)的開戶申請(qǐng)，或在未批準(zhǔn)前，公司嚴(yán)禁自行開設(shè)銀行帳戶。 總部資金管理專員以 XX工作通知單形式通知相關(guān)公司對(duì)指定 帳戶辦理停用，在規(guī)定的時(shí)間起，公司嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)，重新使用已停用帳戶。 停用帳戶的啟用，必須以報(bào)告形式向總部資金管理專員提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可在規(guī)定時(shí)間啟用。 七、 異動(dòng) 異動(dòng)是指銀行帳戶的管理 變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消戶等。 八、 報(bào)表及檔案管理 各分公司必須按要求向資金管理專員報(bào)送?銀行帳戶季報(bào)表?。 第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 摘自 《永 2021財(cái)（通）字 04211號(hào)》 為了加強(qiáng)銀行賬戶的管理，財(cái)務(wù)中心曾于 2021年 8月 15日下發(fā)?永 2021財(cái)（規(guī)）字第 0026號(hào)《銀行賬戶管理規(guī)定》?，但一年來各地的執(zhí)行情況參差不齊，比如規(guī)定要求每個(gè)分公司到銀行開戶都必須經(jīng)財(cái)務(wù)中心資金管理專員批準(zhǔn)，但實(shí)際執(zhí)行中只有個(gè)別分公司達(dá)到規(guī)定要求，還有不少分公司沒有按規(guī)定要求做好銀行開戶和銷戶資料的保管工作。此項(xiàng)工作分管財(cái)務(wù)副經(jīng)理為第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)中心將對(duì)此項(xiàng)工作的完成情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。 三、 結(jié)算主管每月末應(yīng)檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計(jì)金額相符，存單利率正確。 從財(cái)務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購(gòu)買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。 現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工 作應(yīng)由專人負(fù)責(zé) 2． 現(xiàn)金開支審批制度。因此， 二、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容 單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。 第九節(jié) 現(xiàn)金管理制度 必須嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。未及時(shí)完成上述工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理扣績(jī)效分 2分。 更多精品資料請(qǐng)?jiān)L問 : Page 26 of 255 要求各分公司在 10月 10日前做好對(duì)所屬商場(chǎng)所有開戶銀行資料的統(tǒng)計(jì)整理工作，并建立相應(yīng)的檔案。 九、以上規(guī)定自二 00三年八月十五日起實(shí)施。 停用、啟用、消戶均是指在總部批準(zhǔn)下的行為。消戶在總部財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。開立帳戶的公司行使印鑒管理權(quán)、相關(guān)票據(jù)管理權(quán)。 印鑒管理人簽名原件，必須按每個(gè)印章的具體管理人分開進(jìn)行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。總部在收到申請(qǐng)后二天內(nèi)，就批準(zhǔn)開戶與否作出答復(fù)。 本通知自 2021年 6月 1日 起執(zhí)行。 今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運(yùn)作集中打款，統(tǒng)一由集團(tuán)總部出面操作付款，各分公司按照分配的額度排出還款計(jì)劃，在歸定的期限內(nèi)將款項(xiàng)歸還總部。 四、 為分清集團(tuán)總部與上海分公司的資金，特設(shè)立集團(tuán)總部資金專戶，開戶單位：上海XX 家用電器有限公司，賬號(hào)： 31981300003004402，開戶銀行：上海銀行嘉定支行。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在?內(nèi)部應(yīng)收款―――上海 XX家用電器有限公司?科目?jī)?nèi)核算。 四、 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各 500萬，期限 7天，到期必須歸還。 本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行，試用期五個(gè)月。 四、獎(jiǎng)罰規(guī)定： 分公司之間商品調(diào)撥未在 30天 內(nèi)清帳的，對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處罰 500元。 新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。 月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。內(nèi)容包括近三個(gè)月分公司資金整體收支 狀況分析、申請(qǐng)資金缺口、使用計(jì)劃、效益分析、還款方式及時(shí)間安排等。財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。 各分公司在需要向總部辦理資金申請(qǐng)時(shí)，必須提供以下資料： ● 總部資金申請(qǐng)單。分公司申請(qǐng)總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。 六、分公司申請(qǐng)總部資金 集團(tuán)內(nèi)部各分公司在自身流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時(shí)，可以按規(guī)定向總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理部申請(qǐng)調(diào)劑，