【正文】 制單： 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關系到支付結(jié)算的準確、及時和安全。大寫金額數(shù)字前未印 人民幣 字樣的，應加填 人民幣 三字。但千位、角位不是 0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫 零 字。如 1月 15日，應寫成零壹月壹拾伍日。 更多精品資料請訪問 : Page 15 of 255 3) 對于部分預收的一律不得開具發(fā)票；對于全額預收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。 對外報表的內(nèi)容 根據(jù)公司具體情況，將對外報表分為：資產(chǎn) 負債表、主要稅金明細表、損益表、費用明細表及經(jīng)營情況匯總表。 二、銷售日報表 銷售日報表作為公司對內(nèi)的報表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。 二、各地用友帳套的查詢及編碼的規(guī)定 財務管理中心及 上海分公司財務部對于各地分公司用友帳套的查詢功能的設定 . 鑒于集團總部前期對各地分公司用友 U8 財務系統(tǒng)的統(tǒng)一編碼的基礎上，財務管理中心及上海分公司的財務人員可通過用友 U8 財務系統(tǒng)中登陸操作員 chaxun1（密碼：1591）查詢浙江地區(qū)、江蘇地區(qū) 2021年、 2021 年用友帳套的數(shù)據(jù)；上海地區(qū)（家電行業(yè)中的獨立門店及其他產(chǎn)業(yè)部分）浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)、福建、廣州各區(qū)域及分公司 2021年以及福建、廣州 2021年的用友財務帳套的數(shù)據(jù)可通過登陸操作員 chaxun （密碼： 159）進行帳務的查詢功能。 三、 總部資金管理機構(gòu) 集團在財務管理中心設?資金管理專員?崗位，專門行使對集團總部資金的監(jiān)督與管理。 在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨立法人的管理方法進行，總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團內(nèi)部各分公司進行調(diào)劑，以及其自身的資本運作， 更多精品資料請訪問 : Page 19 of 255 總部日常 開支等。實施過程中，資本運作專員必須加強監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資 金。 ● 臨時性采購資金借款 還需考慮庫存結(jié)構(gòu)狀況 ，經(jīng)營銷管理中心確認并同意。 資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。 在 總部規(guī)定的期限 內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰 2021元。 五、 分公司超過核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財務經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請報告，報告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫存總額，現(xiàn)有庫存內(nèi) 26天至 90天的庫存金額， 90天以上的庫存金額以及還款計劃。 今后各分公司歸還集團公司資金一律劃入此賬戶 。 第六節(jié) 銀行帳戶管理規(guī)定 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0026 號》 一、 為統(tǒng)一集團帳戶日常管理，創(chuàng)造集團資金管理良好條件，加強集團財務管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。 四、 停用 更多精品資料請訪問 : Page 25 of 255 停用是指經(jīng)批準停止使用，暫時保留的帳戶。 在與銀行辦理完消戶手續(xù)后，公司必須及時將消戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向資金管理專員報送?？偛控攧展芾碇行馁Y金管理專員負責解釋。 二、 銀票開具后三日內(nèi)操作人員必須將銀票數(shù)據(jù)錄入，未及時錄入數(shù)據(jù)，操作人員扣績效分 2分。 1． 錢賬分管制度。 一、建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性 從業(yè)務經(jīng)營的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè) 務經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。在 10月 30日前對長期不用的賬戶報財務中心資金管理部批準后辦理清理注銷。 發(fā)生以上異動后，必須按要求及時向資金管理專員報告。 五、 啟用 啟用是指原批準停用帳戶的重新使用，不包括新開帳戶的啟用。公司應將總部批 準的? XX集團銀行帳戶開戶申請表?與其他銀行開戶資料一并歸檔管理。 第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知 摘自《永財通字【 2021】第 00105號》 為防范融資風險，保證銀票的真實貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當?shù)氐你y行信用額度，超過總部資金核定額度部分上存總部。 二、 在財務中心設立?內(nèi)部應收款―――分公司資金往來戶?科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司 代墊的費用等。 第三節(jié) 加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 摘自《永財通字【 2021】第 0087號》 為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對加強資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補充規(guī)定： 一、 各分公司要加強各種應收返利、費用的清收工作，嚴格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。 超過標準和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。 六、 流程 A、日常開支流程 經(jīng)辦人填“資金申請單”或有關單據(jù) 部門和中心負責人審批 更多精品資料請訪問 : Page 20 of 255 B、對外資金運營流程 C、分公司申請總部資金流程 分公司財務填制“總部資金申請單”等手續(xù) 財務審核 結(jié)算付款 提供可行性分析報告 資金管理專員填“資金申請單” 財務總監(jiān)審核 總裁審核 總部付款 資本運作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋 公司決策層通過 更多精品資料請訪問 : Page 21 of 255 七、本規(guī)定從二 00三年九月一日起執(zhí)行。按總部規(guī)定的?總部資金申請單?填制。 嚴禁各分公司自行向集團外、向其他分公司拆借或向銀行借款。 對外資金運營。 集團對總部資金進行集中統(tǒng)一管理。 6） 各地分公司在開設新的帳套時，應根據(jù)新開公司的工商注冊的全稱進行帳套名稱的設置。 以上規(guī)定從 2021年 2月 25日起生效，懲處辦法按《財務內(nèi)控制度考核實施細則》的具體內(nèi)容進行。 （ 2）各分公司必須在規(guī)定時間內(nèi)出具對外報表。 5) 預收款商品發(fā)票開出后，收銀在當日銷售的繳款憑證上注明預收款的預售單號；臺帳根據(jù)預售單號進行抽取原解款單，保證當日隨當日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財務。 第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定 摘自《永 2021財（規(guī)）字第 0012號》 為加強門店銷售款的財務監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準確一致性，現(xiàn)對銷售款的上報作如下規(guī)定： 第一項 銷售日報表管理規(guī)定 收銀在銀行結(jié)帳時點收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時點后隔夜款、收取的預收 款現(xiàn)金。 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫入民幣符號 ￥ （或草寫：）。如￥ 1， 409． 50，應寫成人民幣壹 仟肆佰零玖元伍角。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或 0）填寫，不得自造簡化字。 更多精品資料請訪問 : Page 13 of 255 每月終了前，收取上月已確認可收回的差價補貼款。 每月匯總補差讓利金額并在當月 27日前將上月 26 日 ~本月 25 日的《差價補貼明細表》報財務部返利管理員。 4． 營銷部門不及時催收差價補貼款，逾期予以處罰。 品類差價補貼門店匯總表 可收回金額： 品類經(jīng)理確認： 2．收到營銷部門確認的品類差價補貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應各品牌填入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價補貼欄中。 產(chǎn)生原因： 產(chǎn)生這種價格差異的原因主要是廠方價格調(diào)整引起的售價變動、公司內(nèi)部清理滯銷商品等原因而引起的價格變動、競爭對手由于某種原因而降低售價而引起的價格差異。 業(yè)務部門 在《促銷活動通知書》中 寫明所送金額 ，以便門店在進行促銷活動時按規(guī)范操作。 未經(jīng)審核贈送禮金券的，所贈禮金券和相關稅費由責任人全額賠償，罰款 100元。 三、 操作規(guī)定 代廠方贈送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關費用由廠方承擔，不屬此要求范圍內(nèi)。嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。 更多精品資料請訪問 : Page 8 of 255 第二十九條 打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應同明細帳的記錄一致。記帳憑證當月發(fā)生錯誤應當重新填制。 第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。銀行存款帳戶余 更多精品資料請訪問 : Page 7 of 255 額要與銀行對帳單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。除法律規(guī)定和本公司領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。 （二）具有會計專業(yè)技術資格。 第二條 各分公司財務經(jīng)理要加強對會計基礎工作的管理和指導，通過引導、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進本公司加強會計基礎工作，不斷提高會計工作水平。 第六條 各分公司會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第十七條 各分公司不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。 第二十四條 記帳憑證的摘要應用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。 第二十七條 記帳憑證應當連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和 起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。 第三十三條 各分公司財務應依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。 ） ＝ 代顧客繳納偶然所得個人所得稅 [100247。 財務部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實性，財務部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和 更多精品資料請訪問 : Page 9 of 255 賬務處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定 執(zhí)行。 二、操作規(guī)定 在促銷活動中，無論贈送商品 (包括供應商提供的贈品，如 ERP系統(tǒng)中不反映的贈品 )還是贈送禮金券或是送 現(xiàn)金 都必須代扣個人所得稅 （注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的 20 %計算代扣個人所得稅額。 更多精品資料請訪問 : Page 10 of 255 本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。 消費者補差專用章樣式： 消費者補差專用章 原發(fā)票日期： 原銷售單 ID： 原發(fā)票金額： 補差金額： 補差日期以第一張發(fā)票日期為準！ 2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財務主管每天根據(jù) 更多精品資料請訪問 : Page 11 of 255 銷售讓利單登記差價 補貼明細表，門店經(jīng)理簽字確認，同時將銷售讓利單附在差價補貼明細表后按月歸檔。 1． 門店差價補貼手續(xù)不全或錯漏的，每發(fā)生一筆，對收銀人員或財務主管理予以處罰。 由柜長、門店經(jīng)理確認簽字 將顧客帶來的補差依據(jù)（購置商品發(fā)票復印件及 DM或報紙廣告）粘附在《銷售讓利單》后 通知顧客前往分公司財務部領取差價。 返利人員在本月 30日前，將品類應收差價補貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財務管理中心收入監(jiān)控專員，同時將 各分公司匯總。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載 賬務的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。在票據(jù) 更多精品資料請訪問 : Page 14 of 255 和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的 仟、佰、拾、萬、仟、 佰 、拾、元、角、分 字樣。如￥ 1， 680． 32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥ 107， 000． 53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍 角叁分。再如 10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。凡預收款的必須明確發(fā)票開具時間且最晚在 7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預收款方式。 對外報表的格式（見附件） 上報時間 對外報表由分公司匯總完畢、確認后于次月 6號前提交財務管理中心 （節(jié)假日不順延）。 各分公司負責匯總的人員必須在次日 10： 30之前將日報表以郵件的形式發(fā)送 并確保報表的及時性。 各地用友帳套編碼如 下：（編碼定為三位數(shù)） 1） 上海家電行業(yè)獨立門店及返利帳套首位數(shù)為 1，如上海 XX家用電器有限公司返利帳套 帳套號 101 啟用時間 2021年 1月 1