財務(wù)管理：企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)貨幣資金管理-資料下載頁
2024-12-15 05:46本頁面
【導(dǎo)讀】，缺乏事前、事中的的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制???????實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作。因而現(xiàn)代企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住貨。措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。立以資金為核心的觀念，最大限度地追求資金的使用效率。隨著企業(yè)規(guī)模的迅速。資隨意性大，沉淀嚴(yán)重，使用效率低下的問題日益暴露。則數(shù)百，多則逾千，資金管理嚴(yán)重失控。開設(shè)一個或多個銀行賬戶，并由項目部自行管理、自己支配。部分項目不能按時開工。超過一半的項目沒有正式施工，或施工后又因各種原因停頓。產(chǎn)過程，把流動資金變成了產(chǎn)品，但是銷售環(huán)節(jié)出了問題，產(chǎn)品不能及時銷售，有一個合理的限度，否則企業(yè)信用下降，資源配置包括貸款投放都難以實(shí)現(xiàn)。然而，目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對稱和不。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關(guān)信息，人為制造信息。信息流的管理是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)公司的管理的基本平臺。
【正文】 的支出項目進(jìn)行分析，對各責(zé)任單位實(shí)際執(zhí)行預(yù)算情況進(jìn)行考核評價；認(rèn)真落實(shí)資金計劃，合理 調(diào)度資金，平衡資金收支，嚴(yán)格監(jiān)督控制各項支出，監(jiān)督各項收入盡快回籠，合理占用資金，滿足生產(chǎn)經(jīng)營和資本開支的正常開支需要 不相容職務(wù)相互分離控制 企業(yè)應(yīng)按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)計會計相關(guān)跟蹤崗位，明確職責(zé) 限，形成相互制衡機(jī)制。以貨幣資金支付會計控制環(huán)節(jié)為例，貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)、實(shí)際辦理、會計記錄、稽核檢查及與該項貨幣資金支付直接有關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦等崗位必須相互分離、相互制約，不能一人多崗，身兼數(shù)職。即任何單位不能由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 授權(quán)批準(zhǔn)控制 企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定會計業(yè)務(wù)及 相關(guān)跟蹤的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、 任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。授權(quán)又分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)是指日常狀況下對正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的授權(quán)，具有一定規(guī)律性和穩(wěn)定性。特殊授權(quán)是指特殊、緊急情況多正常或非經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的特別授權(quán)，常為應(yīng)急所用。這種授權(quán)方式具有一定的靈活性，但也常常蘊(yùn)含著較大的風(fēng)險，一般都較為謹(jǐn)慎。此外，對于重要的貨幣支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。 9 貨幣資金的風(fēng)險管理 資金風(fēng)險包括籌資風(fēng) 險、投資風(fēng)險及營運(yùn)風(fēng)險?；I資風(fēng)險是指籌資中各種不 定性因素給企業(yè)帶來損失的可能性；投資風(fēng)險是指因市場需求變化而影響企業(yè)投資的最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險；營運(yùn)風(fēng)險是企業(yè)到期償付能力的風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金營運(yùn)風(fēng)險的控制，通過對資金風(fēng)險指標(biāo)的控制，及時掌控資金運(yùn)用狀況，規(guī)避本企業(yè)內(nèi)部的營運(yùn)風(fēng)險?；I資過程中應(yīng)選擇合理的資金結(jié)構(gòu)，做到長短期資本、債務(wù)資本和自由資本的有機(jī)結(jié)合，有效的規(guī)避和降低風(fēng)險，降低籌資成本。重大采購、銷售、投資業(yè)務(wù)在合同簽訂前應(yīng)由公司組織有關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險評價。及時收集投資項目的有關(guān)市場、環(huán)境信 息、債務(wù)人財物狀況信息，對可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險的變化，要及時采取有利措施予以規(guī)避。根據(jù)風(fēng)險控制指標(biāo)合理安排資金預(yù)算，將資金的籌集、償還與投資和貸款的回收、支付相結(jié)合，合理安排借款償還期，避免形成償還高峰。通過對資金預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，按月進(jìn)行資金風(fēng)險分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，調(diào)整資金運(yùn)用和籌集進(jìn)度。建立風(fēng)險預(yù)警體系和重大資金事項報告制度。 對企業(yè)的營運(yùn)資金實(shí)行“資金管理”，力求到零營運(yùn)資金的目標(biāo)，其實(shí)提高資金運(yùn)用效率，以最小的投入，獲取最大的產(chǎn)出，這一思路與投入產(chǎn)出加強(qiáng)企業(yè)資金管理制度管理。在我國企業(yè)管理當(dāng)中去聲討 和研究。 參考文獻(xiàn) 【 1】 財務(wù)部：《內(nèi)部會計控制規(guī)范 —— 貨幣資金（試行）》 2021年 6月頒布 【 2】 周文華：《貨幣資金內(nèi)部控制若干問題的思考》《經(jīng)濟(jì)師》 2021年第 10期 【 3】 王世定：《貨幣資金控制實(shí)物與案例分析》經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 2021年 2月 【 4】 喬彥軍：《現(xiàn)代企業(yè)制度與現(xiàn)代會計》經(jīng)濟(jì)管理出版社 1999年 【 5】 沙潔： 企業(yè)財務(wù)報表分析 [J]. 財會研究 , 2021,(10) 【 6】 沈思瑋： 成長性企業(yè)財務(wù)特征研究 [J]. 科學(xué)技術(shù) 與工程 , 2021,(24) 致謝 本論文是在指導(dǎo)老師張曉磊的悉心指導(dǎo)下完成的，其次，我要感謝我 10 的好友給我提供的大量文獻(xiàn)及資料；以及在寫作中給我的建議及參考。
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