【正文】 六）是否嚴(yán)格執(zhí)行既定的流動性風(fēng)險管理政策和程序。第三十一條 內(nèi)審人員應(yīng)具有獨(dú)立性，并掌握必要的專業(yè)知識和技能以確保對流動性風(fēng)險管理體系實施獨(dú)立、充分、有效的審計。第三十二條 內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)直接報告董事會，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時報告監(jiān)管部門。董事會應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計的結(jié)果及時調(diào)整和完善有關(guān)流動性風(fēng)險管理的政策和程序，并督促高級管理層針對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題采取及時有效的整改措施。內(nèi)部審計部門應(yīng)適時對整改措施的實施情況進(jìn)行后續(xù)審計，并及時向董事會提交審計報告。第三十三條 有海外分支機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行，應(yīng)針對銀行整體及分國別的流動性風(fēng)險管理分別進(jìn)行審計。第四節(jié) 管理信息系統(tǒng)第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立充分、適當(dāng)?shù)墓芾硇畔⑾到y(tǒng)，以便準(zhǔn)確、及時、持續(xù)地計量、監(jiān)測、管控和匯報流動性風(fēng)險狀況。管理信息系統(tǒng)應(yīng)包括但不限于完成以下任務(wù)：（一）按設(shè)定的期限每日計算銀行的現(xiàn)金流量及期限錯配情況，并可根據(jù)銀行的流動性風(fēng)險管理模式分幣種、按銀行整體或按機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)條線分別進(jìn)行計算和分析；（二）按法規(guī)和銀行內(nèi)部管理的要求計算有關(guān)流動性風(fēng)險的比率和限額，并根據(jù)需要適時進(jìn)行監(jiān)測和控制；（三）能及時、有效地對銀行大額資金流動進(jìn)行實時監(jiān)測和控制；（四）適時報告銀行所持有流動性資產(chǎn)的構(gòu)成和市場價值；（五）定期核查是否符合已有的流動性風(fēng)險管理政策和限額；（六）能及時地、有前瞻性地反映銀行的流動性風(fēng)險發(fā)展趨勢，以便董事會和高級管理層準(zhǔn)確評估銀行的流動性風(fēng)險水平；（七）能根據(jù)假設(shè)情景及限制條件實施壓力測試。第三十五條 管理信息系統(tǒng)應(yīng)能確保董事會、高級管理層及相關(guān)部門適時了解以下有關(guān)流動性風(fēng)險管理的事項：（一）銀行現(xiàn)金流量分析；（二）可動用的流動性資產(chǎn)及資產(chǎn)變現(xiàn)可能性分析；（三）資金來源及資金運(yùn)用的集中度情況；（四）在各類市場中的融資能力（五）可能引起資產(chǎn)負(fù)債波動因素的變化趨勢；（六）流動性風(fēng)險管理法定指標(biāo)、政策、限額及風(fēng)險承受度的執(zhí)行情況；（七）其他流動性風(fēng)險管理中應(yīng)予關(guān)注的事項。第五節(jié) 信息披露第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)定期披露有關(guān)流動性風(fēng)險管理的情況。商業(yè)銀行披露的內(nèi)容包括但不限于：（一）流動性風(fēng)險管理體系和治理結(jié)構(gòu)，其中應(yīng)特別說明董事會、專門委員會、高級管理層及相關(guān)部門的職責(zé)和作用；（二）流動性風(fēng)險管理策略和重要政策；（三）流動性風(fēng)險管理模式；（四）識別、計量和監(jiān)測流動性風(fēng)險的主要方法和程序；（五）流動性風(fēng)險狀況的簡要分析和說明、能反映其流動性狀況的有關(guān)指標(biāo)；（六）分析影響流動性的因素；（七）有關(guān)壓力測試情況的介紹和說明。第三十七條 在出現(xiàn)流動性危機(jī)時，商業(yè)銀行應(yīng)適時披露情況說明等資料以提高交易對手、客戶及公眾的信心，從而最大限度地減少信息不對稱可能給銀行帶來的不利影響。第三章：流動性管理方法和技術(shù) 第一節(jié) 資產(chǎn)及負(fù)債的流動性風(fēng)險管理第三十八條 流動性風(fēng)險管理是資產(chǎn)負(fù)債管理的一部分。在銀行確定資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)時需要考慮流動性風(fēng)險管理，加強(qiáng)資產(chǎn)的流動性和融資來源的穩(wěn)定性。第三十九條 商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理應(yīng)遵循分散性原則。商業(yè)銀行應(yīng)制定具體的、明確的資產(chǎn)、負(fù)債分散化政策，使資金運(yùn)用及來源結(jié)構(gòu)向多元化發(fā)展，提升商業(yè)銀行應(yīng)對市場波動的能力。第四十條 商業(yè)銀行應(yīng)逐步建立集中度限額管理制度，針對流動性資產(chǎn)負(fù)債的品種、幣種、交易對手、市場、行業(yè)、期限、地域等進(jìn)行集中度限額管理，防止由于資產(chǎn)和負(fù)債過度集中引發(fā)的流動性風(fēng)險。商業(yè)銀行制定資產(chǎn)負(fù)債流動性集中度限額時，同時應(yīng)該考慮資產(chǎn)負(fù)債的到期情況、是否有抵押、債務(wù)提供者或借款是否有內(nèi)部關(guān)聯(lián)以及資產(chǎn)負(fù)債本身的歷史表現(xiàn)。第四十一條 商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理應(yīng)遵循審慎性原則，商業(yè)銀行應(yīng)審慎評估市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等對資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)流動性的影響，密切關(guān)注不 同風(fēng)險間的轉(zhuǎn)化和傳遞。（一）商業(yè)銀行在對資產(chǎn)變現(xiàn)能力進(jìn)行評估時，要考慮市場容量、交易對手的風(fēng)險，及其它因素對資產(chǎn)可交易性、資產(chǎn)價格產(chǎn)生的影響。（二）商業(yè)銀行確定資產(chǎn)流動性組合時應(yīng)注意以下事項，以避免資產(chǎn)組合在資產(chǎn)類別、交易對手、地域及經(jīng)濟(jì)行業(yè)方面承受過度的市場及其他風(fēng)險。市場的深度及流通程度；持有某債券資產(chǎn)占該債券總量的百分比；債券、票據(jù)等資產(chǎn)的信用評級和利用該資產(chǎn)在公開市場或銀行間同業(yè)拆借市場借取資金的可能性。（三）商業(yè)銀行應(yīng)定期監(jiān)測交易對手和自身的償債能力指標(biāo)狀況，當(dāng)相關(guān)指標(biāo)顯示交易對手償債能力下降時，要及時調(diào)整對交易對手的融資授信額度；當(dāng)相關(guān)指標(biāo)顯示自身償債能力下降時，需要及時調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高債務(wù)清償能力。（四）商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)未提取的貸款承諾、信用證、保函、銀行承兌匯票等或有資產(chǎn)與或有負(fù)債管理，監(jiān)測相關(guān)客戶信用狀況、償債能力、財務(wù)狀況，了解商業(yè)銀行因承兌事項可能發(fā)生的墊款和客戶可提取的貸款承諾帶來的流動性需求，并納入流動性缺口管理。（五）商業(yè)銀行應(yīng)關(guān)注負(fù)債的穩(wěn)定性。商業(yè)銀行應(yīng)通過提高核心負(fù)債占總負(fù)債的比重，提高流動性來源的穩(wěn)定性，并減少對波動較大的債務(wù)的依賴。商業(yè)銀行應(yīng)通過優(yōu)質(zhì)服務(wù)建立與資金來源提供者的關(guān)系，并持續(xù)關(guān)注大額資金提供者的風(fēng)險狀況，定期監(jiān)測大額資金提供者（如最大十戶客戶存款）及融資提供者在本行存款的情況，也可以制定存款（或融資）集中程度的觸發(fā)比率。第四十二條 發(fā)行股票和債券是商業(yè)銀行補(bǔ)充中長期流動性的重要手段，有助于改善期限結(jié)構(gòu)錯配狀況。商業(yè)銀行應(yīng)關(guān)注資本市場變化，評估通過發(fā)行股票或可轉(zhuǎn)換債券等補(bǔ)充流動性的能力與成本。第二節(jié) 現(xiàn)金流量管理第四十三條 現(xiàn)金流量管理是識別、計量和監(jiān)測流動性風(fēng)險的一種重要工具，商業(yè)銀行通過計量、監(jiān)測、控制現(xiàn)金流量和期限錯配情況，來發(fā)現(xiàn)融資差距和防止過度依賴短期流動性供給。第四十四條 商業(yè)銀行將表內(nèi)外業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的未來現(xiàn)金流按照一定方法分別計入特定期間的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，以現(xiàn)金流入減現(xiàn)金流出取得現(xiàn)金流期限錯配凈額，并通過累計方式計算出一定期限內(nèi)的現(xiàn)金流錯配凈額。第四十五條 商業(yè)銀行現(xiàn)金流錯配凈額計算應(yīng)涵蓋表內(nèi)外所有資產(chǎn)及負(fù)債，8 并按幣種形成現(xiàn)金流量報告。商業(yè)銀行高級管理層可根據(jù)重要性原則選定部分現(xiàn)金流量極少、發(fā)生頻率低的表內(nèi)外資產(chǎn)及負(fù)債項目不納入現(xiàn)金流錯配凈額的計算。該政策需經(jīng)董事會或其授權(quán)專門委員會審核批準(zhǔn)，并以書面文件形式記錄在案。高級管理層應(yīng)定期評估該安排的適當(dāng)性，并及時提出修訂意見。第四十六條 未來現(xiàn)金流可分為確定到期日現(xiàn)金流和不確定到期日現(xiàn)金流。確定到期日現(xiàn)金流系指所有來自外部負(fù)債和即將到期資產(chǎn)中有明確到期日的現(xiàn)金流。明確到期日現(xiàn)金流應(yīng)根據(jù)其確切到期日計算。不確定到期日現(xiàn)金流系指商業(yè)銀行在到期日現(xiàn)金流不能完全反映流動性風(fēng)險，或者包括活期存款在內(nèi)的負(fù)債沒有明確到期日情況下，商業(yè)銀行通過行為調(diào)整等方法測算的現(xiàn)金流。不確定到期日現(xiàn)金流的計算必須遵循審慎原則。第四十七條 現(xiàn)金流期限錯配分析以短期為重點(diǎn)，但鼓勵商業(yè)銀行開展中期乃至長期的期限錯配分析，以及早發(fā)現(xiàn)潛在流動性風(fēng)險。第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)以其融資能力和風(fēng)險承受度為基礎(chǔ)設(shè)定現(xiàn)金流期限錯配限額（簡稱現(xiàn)金流限額）。現(xiàn)金流限額應(yīng)由專門部門設(shè)定，并由董事會或由其授權(quán)部門審核，根據(jù)需要至少每年修訂一次。第四十九條 商業(yè)銀行應(yīng)保證每一期限內(nèi)的現(xiàn)金流錯配凈額應(yīng)低于現(xiàn)金流限額，現(xiàn)金流限額可以考慮按以下步驟計算：（一）商業(yè)銀行應(yīng)至少預(yù)測其未來確定時間段內(nèi)融資能力，尤其是來自銀行或非銀行的批發(fā)融資能力，并依壓力測試情況下的調(diào)減系數(shù)對上述預(yù)測進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（二）商業(yè)銀行采取審慎方法計算出售全部或部分無障礙流動性資產(chǎn)如政府和中央銀行債券所產(chǎn)生的流動性增項。（三）商業(yè)銀行計算現(xiàn)金流量限額時應(yīng)將或有負(fù)債中備用融資額度等作為增項，同時將或有資產(chǎn)中未提取的貸款承諾等作為減項。（四）商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)以上步驟計算確定時間段內(nèi)的現(xiàn)金流量理論限額。為計算更短期限直至隔夜現(xiàn)金流限額，商業(yè)銀行可以按審慎原則和一定方法計算出每日的限額。第五十條 商業(yè)銀行應(yīng)依審慎原則從緊設(shè)定現(xiàn)金流限額，確保有效實施，所有超限額情況都應(yīng)依規(guī)定程序提前向資產(chǎn)負(fù)債管理委員會或類似機(jī)構(gòu)申請，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。商業(yè)銀行應(yīng)確保所有超限額情況均有書面記錄，并將所有事先批準(zhǔn)申請?zhí)崆皥蟾尜Y產(chǎn)負(fù)債管理委員會或類似機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)對所有未經(jīng)批準(zhǔn)超限額情況實施調(diào)查，調(diào)查應(yīng)包括業(yè)務(wù)部門在內(nèi)的所有相關(guān)部門和人員，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果采取有效措施確?，F(xiàn)金流在規(guī)定期限內(nèi) 9 恢復(fù)至規(guī)定限額內(nèi)，并對任何故意行為給予處分。第五十一條 現(xiàn)金流限額測算期至少為一個月，鑒于嚴(yán)重的流動性風(fēng)險問題對市場的影響經(jīng)常會超過一個月，鼓勵商業(yè)銀行按更長時間段進(jìn)行測算。第五十二條 對于不確定到期日現(xiàn)金流原則上應(yīng)全部計入當(dāng)日到期資產(chǎn)及負(fù)債，但在商業(yè)銀行能夠證明所用測算方法遵循審慎原則并經(jīng)監(jiān)管部門審核的情況下，商業(yè)銀行可對這部分現(xiàn)金流測算進(jìn)行行為調(diào)整。行為調(diào)整既可以是以歷史經(jīng)驗為參考，按照資產(chǎn)及負(fù)債存量的一定比例測算，也可以是根據(jù)充分的歷史數(shù)據(jù)建立模型進(jìn)行測算。商業(yè)銀行所使用的測算方法須與其業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)。第五十三條 對于不確定到期日現(xiàn)金流測算所使用的行為調(diào)整假設(shè)要進(jìn)行充分論證，并經(jīng)董事會或其授權(quán)的專門委員會審核批準(zhǔn)后方可使用。所有模型化的假設(shè)條件及模擬情況必須書面記錄，并可以經(jīng)受回溯檢測。高級管理層應(yīng)定期對行為調(diào)整假設(shè)、回溯檢查進(jìn)行評估，以便適應(yīng)商業(yè)銀行的發(fā)展和外部環(huán)境的變化及時做出調(diào)整。第三節(jié) 壓力測試第五十四條 商業(yè)銀行流動性管理應(yīng)通過壓力測試分析銀行承受壓力事件的能力，考慮并預(yù)防未來可能的流動性危機(jī)，以提高在流動性壓力情況下履行其支付義務(wù)的能力。第五十五條 商業(yè)銀行應(yīng)針對影響單個銀行或整個銀行業(yè)的各種情景至少每年進(jìn)行一次常規(guī)壓力測試。在必要時應(yīng)針對未來可能發(fā)生的壓力情景進(jìn)行臨時性、專門壓力測試。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)壓力測試結(jié)果對流動性管理策略、政策和限額進(jìn)行調(diào)整，建立有效的應(yīng)急預(yù)案。第五十六條 商業(yè)銀行可以針對單個機(jī)構(gòu)和整個市場設(shè)定不同的壓力情景。具體壓力情景設(shè)立可結(jié)合銀行本身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、復(fù)雜程度，針對流動性風(fēng)險集中的產(chǎn)品、客戶和市場設(shè)定情景實施壓力測試。針對單個機(jī)構(gòu)壓力情景的假設(shè)條件包括但不限于：（一）流動性資產(chǎn)價值的侵蝕；（二）零售存款的大量流失；（三）批發(fā)性融資來源的可獲得性下降；（四）融資期限的縮短；（五）交易對手要求追加保證金或擔(dān)保；（六）與新開發(fā)的復(fù)雜產(chǎn)品和交易相關(guān)的流動性損耗；（七）信用評級下調(diào)；（八）母行出現(xiàn)流動性危機(jī)的影響。針對整個市場壓力情景的假設(shè)條件包括但不限于：（一）市場流動性的突然下降；（二）對外匯可兌換性以及進(jìn)入外匯市場的限制的變化；（三）對中央銀行融資工具的渠道的變化；（四）銀行支付結(jié)算系統(tǒng)的突然崩潰。第五十七條 商業(yè)銀行壓力測試應(yīng)基于專業(yè)判斷，并在可能情況下，對以往影響銀行或市場的類似流動性危機(jī)情景進(jìn)行回溯分析。所有壓力測試情景、條件假設(shè)、結(jié)果和回溯分析應(yīng)有書面記錄，并報董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)。第五十八條 商業(yè)銀行壓力測試應(yīng)在并表基礎(chǔ)上分幣種實施，并可針對流動性轉(zhuǎn)移受限等特殊情況對有關(guān)地區(qū)分行或子行單獨(dú)實施壓力測試。第五十九條 商業(yè)銀行應(yīng)明確設(shè)立危機(jī)情況下抵御危機(jī)的最短生存期，最短不低于一個月，并采取有效措施維持該最短時間內(nèi)業(yè)務(wù)融資的能力，直到應(yīng)急資金到位。第六十條 商業(yè)銀行壓力測試應(yīng)全面考慮影響流動性風(fēng)險的各種因素，包括但不限于以下內(nèi)容：（一）假設(shè)情景對銀行自身以及對所在集團(tuán)的影響；（二）政治風(fēng)險、國家風(fēng)險和匯兌等限制（三）資產(chǎn)變現(xiàn)時間及折讓程度第六十一條 商業(yè)銀行應(yīng)確保不同壓力測試情況下在最短生存時間內(nèi)現(xiàn)金凈流量為正值。如壓力測試結(jié)果為負(fù)值，商業(yè)銀行應(yīng)立即采取有效措施提高銀行流動性水平。第六十二條 商業(yè)銀行應(yīng)定期向監(jiān)管部門報告壓力測試情況，包括所有壓力測試情景、條件假設(shè)、結(jié)果和回溯分析，及根據(jù)壓力測試結(jié)果對流動性風(fēng)險管理策略、政策、程序、限額和應(yīng)急預(yù)案的調(diào)整情況。商業(yè)銀行因特殊原因不能實施壓力測試，經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)管部門批準(zhǔn)后可以暫緩實施。第四節(jié) 應(yīng)急計劃第六十三條 商業(yè)銀行應(yīng)制訂并定期更新應(yīng)急計劃。商業(yè)銀行應(yīng)急計劃應(yīng)與銀行的復(fù)雜程度、風(fēng)險水平、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和組織架構(gòu)相匹配，并根據(jù)經(jīng)營和現(xiàn)金流量管理情況設(shè)定并監(jiān)控銀行內(nèi)外部流動性預(yù)警指標(biāo)以分析銀行所面臨的潛在流動性風(fēng)險。第六十四條 商業(yè)銀行應(yīng)按照正常市場條件和壓力條件分別制定流動性應(yīng) 急計劃，應(yīng)涵蓋銀行流動性發(fā)生臨時性和長期性危機(jī)的情況，并預(yù)設(shè)觸發(fā)條件及實施程序。應(yīng)急計劃至少應(yīng)包括一種銀行本身評級降至“非投資級別”的極端情況。應(yīng)急計劃應(yīng)說明在這種情形下銀行如何識別和優(yōu)化融資渠道和出售資產(chǎn)以減少融資需求。設(shè)定的情形包括但不限于：（一）流動性臨時中斷，如突然運(yùn)作故障、電子支付系統(tǒng)出現(xiàn)問題或者物理上的緊急情況使銀行產(chǎn)生短期融資需求。（二）流動性長期變化，如因銀行評級調(diào)整而產(chǎn)生的流動性問題。（三）當(dāng)母行出現(xiàn)流動性危機(jī)時，防止流動性風(fēng)險傳遞的應(yīng)對措施。第六十五條 應(yīng)急計劃通過以下三種方式強(qiáng)化實現(xiàn)流動性管理的最終目標(biāo)：（一）保持適量的流動資產(chǎn)；（二）度量并預(yù)測不同情形下銀行融資需求；（三）管理融資渠道。第六十六條 商業(yè)銀行應(yīng)急計劃應(yīng)包括資產(chǎn)方流動性管理策略和負(fù)債方流動性管理策略，其中資產(chǎn)方流動性管理策略包括但不限于：（一）變現(xiàn)多余貨幣市場資產(chǎn)（二）出售原定持有到期的證券（三）在市場上出售流動性證券（四）出售長期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)或某些業(yè)務(wù)條線（五）在相關(guān)貸款文件中加入證券化或轉(zhuǎn)讓條款以便出售流動性較低的資產(chǎn)負(fù)債方融資管理策略包括但不限于：（一）將本行與集團(tuán)內(nèi)其他銀行、非銀行關(guān)聯(lián)企業(yè)融資策略合并考慮（二）建立融資總體定價策略（三）制定利用非傳統(tǒng)融資渠道的策略（四）制定零售和批發(fā)客戶提前支取和解約政策（五）使用央行信貸便利政策第六十七條 銀行間同業(yè)拆借市場是商業(yè)銀行獲取流動負(fù)債的重要來源。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗評估融資能力，關(guān)注自身的信用評級狀況，定期測試自身在市場借取資金的能力，并將每日及每周的融資需要限制在該能力范圍以內(nèi)，防范交易對手因違約或違反重大的不利條款要求提前償還借款的風(fēng)險。第六十八條 商業(yè)銀行應(yīng)急計劃應(yīng)區(qū)分集團(tuán)層