【正文】 1日——2007年12月31日 年收入 金額 工薪類收入 年支出 金額 房屋按揭還貸119，59024，000 12，000 韓先生 224，715 投資收入 租金收入 其他支出 收入總計(jì) 日常生活支出交通費(fèi)用30，000 24，000 旅游支出 48，000 218，71510，000 支出總計(jì) 213，590 年結(jié)余 5，125（3）客戶財(cái)務(wù)狀況的比率分析（至少分析四個(gè)比率，以百分?jǐn)?shù)表示，保留到整數(shù)位）（6分）。①客戶財(cái)務(wù)比率表(2分)結(jié)余比例 2% 72% 投資與凈資產(chǎn)比率 清償比率 負(fù)債比率 61% 39% 55% 負(fù)債收入比率 流動(dòng)性比率 14 ②客戶財(cái)務(wù)比率分析：(4分)a、韓先生家庭的結(jié)余比率為2%，嚴(yán)重低于30%的正常比率，這說(shuō)明韓先生家庭每年能夠用于未來(lái)規(guī)劃的資金很少。綜合衡量韓先生家庭支出狀況，發(fā)現(xiàn)其貸款支出占據(jù)家庭支出的主要部分，可以通過(guò)調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)幫助韓先生家庭節(jié)省開(kāi)支，增加年結(jié)余，從而增加理財(cái)目標(biāo)的積累力度。b、韓先生家庭的投資與凈資產(chǎn)的比率為72％，高于50%的標(biāo)準(zhǔn)值，但結(jié)合韓先生家庭的流動(dòng)性比率可見(jiàn)其家庭投資于凈資產(chǎn)比率較高并非因?yàn)橥顿Y資產(chǎn)的良好運(yùn)用，而在于因債務(wù)過(guò)重引起的凈資產(chǎn)過(guò)低。教育改變命運(yùn)，學(xué)習(xí)創(chuàng)造人生c、韓先生家庭清償比率為61%，略高于50%的通用標(biāo)準(zhǔn)，說(shuō)明韓先生家庭清償能力基本可以保證，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在一定時(shí)期內(nèi)的債務(wù)危機(jī)。d、負(fù)債比率同樣反映了家庭的償債能力，韓先生家庭的負(fù)債比率為39％，說(shuō)明韓先生家庭的負(fù)債比率略低于50%的標(biāo)準(zhǔn)值。e、55%的負(fù)債收入比率高于40%的標(biāo)準(zhǔn)值，說(shuō)明韓先生家庭的短期還債能力較弱，家庭年收入超過(guò)一半的比例用于還債支出，一旦家庭收入出現(xiàn)意外，將可能導(dǎo)致韓先生家庭短期還債能力出現(xiàn)不足。f、韓先生家庭的流動(dòng)性比率為14，流動(dòng)性比率反映了家庭流動(dòng)性資產(chǎn)與每月支出的比值，通常的流動(dòng)性比率在36較為合理。14的流動(dòng)性比率說(shuō)明韓先生家庭的流動(dòng)性資產(chǎn)可以支持韓先生家庭14個(gè)月的支出，對(duì)目前韓先生家庭的收入情況來(lái)說(shuō)有些偏高，過(guò)多的流動(dòng)性資產(chǎn)也反映了韓先生家庭資產(chǎn)增值能力的不足。（4）客戶財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)（3分）韓先生家庭的收入以韓先生為主，如合伙企業(yè)不發(fā)生大的經(jīng)營(yíng)危機(jī)，韓先生家庭收入在未來(lái)將有較大提高。但韓先生家庭收入過(guò)于依靠韓先生，也說(shuō)明韓先生家庭未來(lái)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較高。從負(fù)債來(lái)看，韓先生家庭短期內(nèi)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大，超過(guò)50%的債務(wù)收入比例，已步入房奴行列。隨著韓先生兒子的成長(zhǎng)以及父母年齡的增加，韓先生家庭支出將有較大幅度增加。隨著收入的增多，韓先生家庭的投資額度也在逐漸增加。（5）客戶財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)價(jià)（3分）韓先生家庭屬于收入與支出都較多的中產(chǎn)階級(jí)家庭，雖然家庭收入較多，但由于兩棟房屋的貸款支出，導(dǎo)致家庭年結(jié)余比例很低，未來(lái)規(guī)劃積累困難。此外，過(guò)低的負(fù)債收入比率表明韓先生家庭一定時(shí)期內(nèi)容易發(fā)生債務(wù)危機(jī)，因此韓先生家庭的財(cái)務(wù)狀況應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化，防止以后出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)。理財(cái)規(guī)劃目標(biāo)（5分）（1）韓先生減少貸款支出的債務(wù)規(guī)劃。（2）韓先生家庭成員的保險(xiǎn)保障計(jì)劃（3）韓先生兒子80萬(wàn)元高等教育資金的足額準(zhǔn)備（4）韓先生夫婦計(jì)劃55歲退休，屆時(shí)能有250萬(wàn)元的退休養(yǎng)老資金（5）保證家庭資產(chǎn)的適度流動(dòng)性（6）韓先生合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避分項(xiàng)理財(cái)規(guī)劃方案（25分）（1）韓先生家庭的債務(wù)規(guī)劃教育改變命運(yùn)，學(xué)習(xí)創(chuàng)造人生韓先生家庭每月開(kāi)支中，貸款支出占據(jù)了很高的比例，導(dǎo)致家庭每年結(jié)余偏低。考慮到韓先生家庭未來(lái)各種理財(cái)目標(biāo)，如不加以調(diào)整，屆時(shí)將導(dǎo)致家庭的債務(wù)危機(jī)。因此需進(jìn)一步優(yōu)化家庭債務(wù)結(jié)構(gòu)。，超過(guò)租金收入，且有升息壓力，因此，建議韓先生將公寓住房出售，65萬(wàn)元的售房款減去34萬(wàn)元的未還貸款，還有31萬(wàn)元可用于緩解家庭財(cái)務(wù)狀況，且公寓房出售后每月可以節(jié)約1200，一年可以增加14400元的年節(jié)余?？紤]到韓先生未來(lái)收入將逐漸增加，而短期內(nèi)收入支出壓力較高，因此，建議韓先生與銀行商議將54萬(wàn)元等額本金的商業(yè)貸款改為等額本息貸款方式。等額本息貸款方式每月還款額相同，可以緩解目前的財(cái)務(wù)狀況。還款一年后54萬(wàn)商業(yè)貸款未還本金為513000元，采用等額本息方式，%不變，貸款19年，每月還款額為3720元。經(jīng)債務(wù)規(guī)劃后，韓先生家庭每月共需還貸5675元，年結(jié)余增加為56615元。（2）韓先生家庭的現(xiàn)金規(guī)劃一般來(lái)說(shuō)，收入穩(wěn)定的家庭需留出月支出3倍的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物作為日常儲(chǔ)備，因此建議韓先生家庭的日常儲(chǔ)備留為月支出的3倍，即保留活期存款2萬(wàn)元，并從活期存款中拿出2萬(wàn)購(gòu)買貨幣市場(chǎng)基金。（3）家庭成員的保險(xiǎn)保障計(jì)劃韓先生家庭中，韓先生是唯一的經(jīng)濟(jì)支柱，但卻沒(méi)有任何社保與商業(yè)保險(xiǎn)，一旦發(fā)生意外事故或因疾病而失能，將導(dǎo)致家庭生活陷入困境。因此建議韓先生夫婦拿出年結(jié)余10000元/年，用于家庭保障計(jì)劃。韓先生作為家庭主要收入來(lái)源，保險(xiǎn)額度需考慮到家庭成員的生活及家庭債務(wù)，因此，韓先生、韓太太及兒子康康的保費(fèi)比例可按6：3：1支出，其中韓先生購(gòu)買某保險(xiǎn)公司20年定期壽險(xiǎn)，保額50萬(wàn)元，年繳保費(fèi)1300元，此外可購(gòu)買卡式意外險(xiǎn)與附加住院醫(yī)療的健康險(xiǎn)，韓太太可以考慮壽險(xiǎn)、意外與健康險(xiǎn)，而韓先生的兒子因年齡較小，發(fā)生意外和疾病的可能性較高，建議給康康購(gòu)買意外險(xiǎn)與住院醫(yī)療。（4）韓先生家庭的子女教育規(guī)劃韓先生的兒子康康年齡雖然較小，但考慮韓先生打算讓兒子出國(guó)接受高等教育，因此需提早進(jìn)行教育金準(zhǔn)備。韓先生可以從股票中拿出10萬(wàn)元作為子女教育金的啟動(dòng)資金，18年每年再投入19800元即可在兒子上大學(xué)時(shí)積累80萬(wàn)的高等教育金?？紤]到教育金積累的時(shí)間剛性與費(fèi)用剛性，因此教育金的投資應(yīng)充分考慮其穩(wěn)健性?？梢钥紤]構(gòu)建一個(gè)債券型基金與保本的銀行理財(cái)產(chǎn)品的投資組合。（5）韓先生夫婦的退休養(yǎng)老規(guī)劃韓先生夫婦計(jì)劃55歲退休，以生存至85歲計(jì)，共需250萬(wàn)退休養(yǎng)老金。將定期存款20萬(wàn)元、指數(shù)基金組成的投資組合，20教育改變命運(yùn)，學(xué)習(xí)創(chuàng)造人生年基本可以保證每年平均7%的投資報(bào)酬率，在20年后到韓先生夫婦退休時(shí)即可滿足250萬(wàn)的退休金需求。（6）韓先生作為合伙企業(yè)的合伙人承擔(dān)著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的無(wú)限連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，公司如發(fā)生經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，將可能導(dǎo)致家庭的財(cái)務(wù)危機(jī)。因此建議韓先生將剩余的股票資產(chǎn)5萬(wàn)元，1萬(wàn)元活期存款，22萬(wàn)元基金資產(chǎn)共計(jì)28萬(wàn)元作為信托資產(chǎn)，委托給某信托公司。該信托資產(chǎn)將作為公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后家庭半年基本生活費(fèi)用與事業(yè)啟動(dòng)資金。如在韓先生55歲退休后未發(fā)生經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)，則信托合約到期解除，該筆資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定收益類資產(chǎn)，作為韓先生夫婦退休金的補(bǔ)充資金。（7）經(jīng)過(guò)以上規(guī)劃后，韓先生家庭尚有10萬(wàn)元基金資產(chǎn)，該筆資金可以購(gòu)買指數(shù)型基金與平衡型基金，作為家庭儲(chǔ)備需要。理財(cái)方案總結(jié)（4分）（1）客戶的6項(xiàng)理財(cái)目標(biāo)都可以得到滿足（2）不突破客戶現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資源和以后年份中持續(xù)增加的財(cái)務(wù)資源限制（3）家庭資產(chǎn)的綜合收益率比較理想，可以抵御通貨膨脹。第一部分 單項(xiàng)選擇題第一章 理財(cái)規(guī)劃基礎(chǔ)，就一般意義上，理財(cái)規(guī)劃的最終目標(biāo)是要達(dá)到（） ，作為理財(cái)師你應(yīng)該為他主要進(jìn)行（）的理財(cái)規(guī)劃 （）A）財(cái)務(wù)預(yù)算 B）收支相抵 C）財(cái)務(wù)安全 D）財(cái)務(wù)自由教育改變命運(yùn)，學(xué)習(xí)創(chuàng)造人生。當(dāng)（）位于支出線的上方時(shí)，我們說(shuō)該客戶實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)安全。A）總收入 B）投資收入 C）工資收入 D）其他收入 （），才能達(dá)到人生各階段收入支出的基本平衡。A財(cái)務(wù)規(guī)劃B財(cái)務(wù)安全C自我實(shí)現(xiàn)D財(cái)務(wù)自由，需要使（）成為個(gè)人或家庭收入的主要來(lái)源。A工資收入B利息收入C偶然收入D投資收入，進(jìn)行的現(xiàn)金保障是（）A家族支援儲(chǔ)備B日常生活覆蓋儲(chǔ)備C意外現(xiàn)金儲(chǔ)備D投資資金儲(chǔ)備 ，中年家庭的理財(cái)規(guī)劃核心策略為（）。A進(jìn)攻型B穩(wěn)健型C攻守兼?zhèn)湫虳防守型 ，表述不正確的是（）（A）理財(cái)關(guān)注客戶的整體需求，是實(shí)現(xiàn)金融顧問(wèn)式營(yíng)銷的重要手段（B）理財(cái)應(yīng)關(guān)注客戶的生命周期，盡量不要為客戶制定短期規(guī)劃（C）理財(cái)是個(gè)性化的，客戶不同，理財(cái)服務(wù)重點(diǎn)也不同（D）理財(cái)規(guī)劃通常由專業(yè)人士提供 10.（）不屬于意外現(xiàn)金儲(chǔ)備的支付范圍。（A）重大疾病（B）意外災(zāi)難（C）犯罪事件（D）突然失業(yè)或失能 歲，今年剛退休，手中有工作期間積攢的存款10 萬(wàn)元，下列（）是該客戶適宜的投資產(chǎn)品。（A）成長(zhǎng)型基金（B）保險(xiǎn)（C）國(guó)債（D）平衡型基金，（）不屬于分析客戶財(cái)務(wù)狀況的主要內(nèi)容。（A）投資偏好分析（B）資產(chǎn)負(fù)債表分析（C）現(xiàn)金流量表分析（D）財(cái)務(wù)比率分析 第二章 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)1.（）是會(huì)計(jì)工作的起點(diǎn)和關(guān)鍵 教育改變命運(yùn)，學(xué)習(xí)創(chuàng)造人生2.（）主要是解決某項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)如何入賬，如何登記的問(wèn)題 ，病用其中10萬(wàn)元購(gòu)入機(jī)器一臺(tái)，則企業(yè)總資產(chǎn)增加了（）萬(wàn)元 、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，在我國(guó)收入來(lái)源不包括（） 、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的流出，以下有關(guān)費(fèi)用的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（），要么是期間費(fèi)用 ，收入增加所有者權(quán)益，費(fèi)用則減少所有權(quán)益，不能夠?qū)ο蠡牟糠謩t形成間接制造費(fèi)用 （）（A）投資規(guī)劃（B）養(yǎng)老保障（C）教育保障（D）現(xiàn)金保障、生活、教育、疾病等重大事件需要的緊急支援儲(chǔ)備屬于（A）日常生活覆蓋儲(chǔ)備（B）意外現(xiàn)金儲(chǔ)備（C）投資資金儲(chǔ)備（D）風(fēng)險(xiǎn)覆蓋儲(chǔ)備，只有清楚地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種比例關(guān)系，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，教育改變命運(yùn)，學(xué)習(xí)創(chuàng)造人生才能有助于會(huì)計(jì)信息使用者獲得必要的會(huì)計(jì)信息，所以關(guān)干會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求，必須堅(jiān)持（）．（A）真實(shí)性原則（B）相關(guān)性原則（C）明晰性原則（D）可比性原則對(duì)會(huì)計(jì)要素中資產(chǎn)理解正確的是（）。A）資產(chǎn)只能是預(yù)期可以為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源 B）十來(lái)交易或事項(xiàng)可能形成的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn) C）企業(yè)對(duì)其資產(chǎn)負(fù)債表中的所有資產(chǎn)都擁有所有權(quán) D）不能用貨幣計(jì)量的人力資源也應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)資產(chǎn)入賬（）A應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) B應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 C總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) ，不屬于反映償債能力指標(biāo)的是（）． A）流動(dòng)比率 B）速動(dòng)比率 C）己獲利息倍數(shù) D）存貨周轉(zhuǎn)率，該體系中的龍頭指標(biāo)為（）。（A）權(quán)益凈利率 B）資產(chǎn)凈利率 C）銷售凈利率（D）權(quán)益乘數(shù)。下列要素中不屬于個(gè)人及家庭理財(cái)會(huì)計(jì)要素的是（）。（A）資產(chǎn)、負(fù)債（B）凈資產(chǎn)（C）所有者權(quán)益（D）收入、支出 （）。A資產(chǎn)B可支配收入C預(yù)期收入D個(gè)人或家庭 （）A資產(chǎn)是可以用貨幣來(lái)計(jì)量的B未來(lái)交易或事項(xiàng)可能形成的資產(chǎn)能夠確認(rèn)C企業(yè)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的所有資產(chǎn)斗毆必須擁有所有權(quán)D雖然某些資產(chǎn)不能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，但也可以作為資產(chǎn)加以確認(rèn)（）計(jì)量下，資產(chǎn)按照現(xiàn)在購(gòu)買相同或相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。A歷史成本B沉沒(méi)成本C重置成本D平均成本（）是將某一中和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分解微微若干具有內(nèi)在聯(lián)系的因素并計(jì)算每教育改變命運(yùn)，學(xué)習(xí)創(chuàng)造人生一因素對(duì)綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng)影響程度的一種分析方法。A比較傲分析法B百分比分析法C趨勢(shì)分析法D連環(huán)替代法 （）。A權(quán)益報(bào)酬率=銷售凈利率權(quán)益乘數(shù) B權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)247。銷售收入C權(quán)益報(bào)酬率=資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù) D權(quán)益報(bào)酬率=負(fù)債總額247。總資產(chǎn)平均占用額，反映客戶家庭在一段時(shí)期內(nèi)（通常是一年）財(cái)務(wù)狀況良好程度的指標(biāo)是（）A投資與凈資產(chǎn)比率B清償比率C負(fù)債比率D負(fù)債收入比率（）為基礎(chǔ)編制的．現(xiàn)金流量表則是以（）為基礎(chǔ)編制的。（A）權(quán)責(zé)發(fā)生制：權(quán)責(zé)發(fā)生制（B）收付實(shí)現(xiàn)制：收付實(shí)現(xiàn)制（C）權(quán)責(zé)發(fā)生制；收付實(shí)現(xiàn)制（D）收付實(shí)現(xiàn)制；權(quán)責(zé)發(fā)生制．（）無(wú)論是在企業(yè)會(huì)計(jì)中還是在個(gè)人理財(cái)中都十分重要。（A）相關(guān)性原則（B）謹(jǐn)慎性原則（C）重要性原則（D）實(shí)質(zhì)重于形式原則 （）（A）負(fù)債是過(guò)去或目前的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所構(gòu)成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)（B）或有負(fù)債在符合條件時(shí)應(yīng)該確認(rèn)（C）負(fù)債需要通過(guò)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務(wù)加以清償，或者借新債還舊債（D）負(fù)債是企業(yè)現(xiàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)利益的犧牲，其風(fēng)險(xiǎn)承受能力不同，所選擇的投資工具各不相同。這體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理原則中的（）（A）資金合理配置原則〔 B）收支積極平衡原則（C）成本效益原則（D）風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原則 ，從長(zhǎng)期看．已獲利息倍數(shù)至少應(yīng)當(dāng)（）。（A）小于零〔 B）大于零且小于1（C）大于零（D）大于l ，（）是綜合性最強(qiáng)、最具有代表性的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，是杜邦分析體系的龍頭指標(biāo)。（A）權(quán)益報(bào)酬率〔 B）權(quán)益乘數(shù)（C）總資產(chǎn)報(bào)酬率（D）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 第三章 宏觀經(jīng)濟(jì)分析，財(cái)政當(dāng)局通常采?。ǎ┑却胧詭椭?jīng)濟(jì)恢復(fù)穩(wěn)定。、增支、擴(kuò)大財(cái)政赤字教育改變命運(yùn)，學(xué)習(xí)創(chuàng)造人生、減支、增加財(cái)政贏余 、減支、縮小財(cái)政收支規(guī)模 、增支、擴(kuò)大財(cái)政收支規(guī)模，減少轉(zhuǎn)移性支付對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)，被稱為（）財(cái)政政策。 ，一下關(guān)于GDP的理解不正確的一項(xiàng)是（） 4.（）是指在生產(chǎn)過(guò)程中由于難以避免的摩擦所造成的短期、局部性失業(yè)，如勞動(dòng)力流動(dòng)性不足、工種轉(zhuǎn)換困難等所引致的失業(yè)。 ，指一個(gè)周期平均長(zhǎng)度為40個(gè)月，通常又被稱作（） （）進(jìn)行投資通常可以分享行業(yè)投資的利益，同時(shí)又不受經(jīng)濟(jì)周期的影響，在證券買賣的時(shí)機(jī)選擇上也比較靈活，因此很多投資者對(duì)此倍加青睞 教育改變命運(yùn)，學(xué)習(xí)創(chuàng)造人生 （） （GDP）的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A GDP是一個(gè)市場(chǎng)價(jià)值的概念，各種最終產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值就是用這些最終產(chǎn)品乘以相對(duì)應(yīng)產(chǎn)量然后加總 ，（）是從工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中創(chuàng)造的原始收入初次分配的角度，對(duì)工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)最終成果進(jìn)行核算的一種方法。A）生產(chǎn)法 B）投資法 C）收入法 D）支出法，其中勞動(dòng)力人數(shù)為8000萬(wàn)，失業(yè)人數(shù)為500萬(wàn)，則該國(guó)的失業(yè)率為（）（A）％（B）％（C）％（D）％。，國(guó)民收人降低時(shí)。財(cái)政政策制度會(huì)自動(dòng)引起政府支出的（）和稅收的（）A）增加；增加 B）增加 減少 C）減少 增加 D）減少 減少，（）是中央銀行調(diào)整貨幣供給量最簡(jiǎn)單的辦法，但卻因效果十分猛烈并不輕易使用。A 公開(kāi)市場(chǎng)操作 B 調(diào)整再貼現(xiàn)率 D 變動(dòng)法定存款準(zhǔn)備金率 （AGDP與國(guó)土原則相聯(lián)系在一起，GNP與國(guó)民原則相聯(lián)系B凡是在本國(guó)領(lǐng)土上創(chuàng)造的收入，不管是不是本國(guó)國(guó)