【正文】 ，著力營(yíng)造嚴(yán)格執(zhí)法的氛圍，爭(zhēng)取被審計(jì)單位及相關(guān)人員特別是部門一把手的理解，從而有效地打開工作局面，使嚴(yán)格執(zhí)法向深層推進(jìn)。二是通過(guò)公正公平疏導(dǎo)。我們最大限度地對(duì)每一個(gè)被審計(jì)對(duì)象做出客觀、科學(xué)的評(píng)價(jià)，特別是在招待費(fèi)超支等一些屢審屢犯的共性問(wèn)題上，制定了統(tǒng)一的處理界限和標(biāo)準(zhǔn)，把自由裁量權(quán)限定在一個(gè)公平合理的范圍之內(nèi)。三是通過(guò)優(yōu)化服務(wù)疏導(dǎo)。我們始終堅(jiān)持“審、幫、促”原則不動(dòng)搖，把服務(wù)于基層作為我們的一項(xiàng)基本職能，不單純?yōu)閷彾鴮?，而是把著眼點(diǎn)放在為被審計(jì)單位查遺補(bǔ)漏、建章立制上，每審計(jì)完一個(gè)單位，我們都會(huì)通過(guò)集體會(huì)診，拿出針對(duì)性的整改措施，幫助其加強(qiáng)制度建設(shè)，贏得了他們的理解和認(rèn)可。制度建設(shè)顯威力制度更具有根本性和全局性。我們靠細(xì)化制度，規(guī)范行為，促進(jìn)嚴(yán)格執(zhí)法。一方面，我們積極努力，把審計(jì)執(zhí)法納入縣委和縣政府的制度體系建設(shè)，先后出臺(tái)了《XX縣投資審計(jì)暫行規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政審計(jì)監(jiān)督的通知》、《XX縣黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》，每年年初以縣政府名義下發(fā)審計(jì)工作計(jì)劃。這些制度的實(shí)施，有力的促進(jìn)了審計(jì)工作。另一方面，我們從完善內(nèi)控機(jī)制著手，從規(guī)范審計(jì)程序著力，先后制定了《審計(jì)項(xiàng)目控制實(shí)施辦法》、《三級(jí)復(fù)核五定審計(jì)制度》、《審計(jì)質(zhì)量抽審制度》、《錯(cuò)案責(zé)任追究制》、《審計(jì)結(jié)果集體匯報(bào)制》、《廉潔從審制度》等20條項(xiàng)有關(guān)嚴(yán)格執(zhí)法的制度，構(gòu)筑了嚴(yán)格執(zhí)法的制度體系和框架。特別是對(duì)審計(jì)過(guò)程中容易出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行了認(rèn)本資料權(quán)屬文秘家園嚴(yán)禁復(fù)制剽竊真的梳理歸納，分門別類，制定了統(tǒng)一處理尺度，全局做到“一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)一把尺子”，不偏不倚對(duì)事不對(duì)人，防止審計(jì)執(zhí)法方面的主觀隨意性。正人先正己，以一貫之抓廉政，嚴(yán)格要求審計(jì)人員做到廉潔從審。對(duì)外張貼審計(jì)公示、公布舉報(bào)電話、采取發(fā)放不記名廉政反饋情況返回卡，確保以廉促審處于高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)內(nèi)著力開好兩個(gè)生活會(huì)，進(jìn)行批評(píng)與自我批評(píng)，通過(guò)擺問(wèn)題，找不足，提建議，使每個(gè)人做到警鐘常鳴，在嚴(yán)格執(zhí)法上不為誘惑所動(dòng)。抽查審計(jì)保壓力雖然我們?cè)谝?guī)范審計(jì)行為方面做了大量工作，但肯定也有極個(gè)別審計(jì)人員，對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題不反映、不匯報(bào)，甚至擅自處理，一定程度上影響了全局審計(jì)工作的整體質(zhì)量。為此，我們大力開展審計(jì)質(zhì)量抽審工作，由局紀(jì)檢組長(zhǎng)、總審計(jì)師、專職復(fù)核人員組成抽審組，對(duì)以審項(xiàng)目進(jìn)行隨機(jī)抽查，對(duì)錯(cuò)審、漏審、隱瞞不報(bào)者啟動(dòng)過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制，有效保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，使審計(jì)人員始終保持一種如履薄冰的壓力感，收到了良好效果。具體工作中，我們采取了“四查四看”的辦法，即：一查立項(xiàng)資料，看審前調(diào)查的充分性，實(shí)施方案的可操作性；二查證明性材料，看審計(jì)日記的及時(shí)性，完整性，審計(jì)證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性，審計(jì)底稿的規(guī)范性；三查結(jié)論性文書，看審計(jì)定性的準(zhǔn)確性，處理處罰的適當(dāng)性、合法性，審計(jì)評(píng)價(jià)的客觀性、全面性；四查廉潔從審情況，看有無(wú)違反審計(jì)人員工作紀(jì)律和審計(jì)人員職業(yè)道德，以審謀私，漏審瞞報(bào)問(wèn)題。通過(guò)抽審，進(jìn)一步提高了質(zhì)量是審計(jì)工作靈魂和生命線的意識(shí)，強(qiáng)化了審計(jì)質(zhì)量是系統(tǒng)工程，全員須各司其職的責(zé)任意識(shí)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正了審計(jì)工作中的紕漏和不足，有效發(fā)揮了質(zhì)量抽審在審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督鏈條中的事后補(bǔ)救作用。同時(shí)，為進(jìn)一步發(fā)揮質(zhì)量抽審的警示效果，我們還召開了抽審結(jié)果分析會(huì)，進(jìn)行公開討論、問(wèn)責(zé)，并將抽審結(jié)果列入相關(guān)人員考評(píng)內(nèi)容，通過(guò)責(zé)任追究，促進(jìn)了審計(jì)質(zhì)量的再度提升。強(qiáng)化學(xué)習(xí)提能力任何事業(yè)要成功關(guān)鍵在人，審計(jì)執(zhí)法也不例外。我們高度重視人員素質(zhì)的提高。在局經(jīng)費(fèi)比較緊張的情況下，先后20余次組織人員赴審計(jì)署南京、青島、大連等培訓(xùn)基地，參加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)政審計(jì)、投資審計(jì)、AO軟件業(yè)務(wù)培訓(xùn)。今年6月份選派人員脫產(chǎn)3個(gè)月進(jìn)修審計(jì)前沿理論，以先學(xué)帶后學(xué)，要求派出人員當(dāng)老師，在全局進(jìn)行再培訓(xùn)，達(dá)到一人培訓(xùn)全局收益的目的。另一方面，互幫互學(xué)促進(jìn)共同提高。對(duì)2005年2月1日頒布實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》這一新事物，局及時(shí)購(gòu)回相關(guān)資料20余冊(cè)，局班子帶頭采用全員輪講授課辦本資料權(quán)屬文秘家園嚴(yán)禁復(fù)制剽竊法，對(duì)有疑問(wèn)有爭(zhēng)異不理解的地方相互討論，促進(jìn)共同提高，下一步我們還計(jì)劃外聘專家集中授課辦法真正把全員執(zhí)法素質(zhì)提上去。同時(shí)，切實(shí)強(qiáng)化先進(jìn)技術(shù)應(yīng)用，累計(jì)投資30余萬(wàn)元配置臺(tái)式機(jī)10余臺(tái)，便攜式電腦8臺(tái)及一體機(jī)、復(fù)印機(jī)、攝像機(jī)、數(shù)碼照相機(jī)等設(shè)備，并組建局域網(wǎng)和短程無(wú)線網(wǎng)；安裝了青天法規(guī)庫(kù)、神機(jī)妙算（工程投資）及AO審計(jì)軟件為全面實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)夯實(shí)基礎(chǔ)。在今年的政府投資項(xiàng)目審計(jì)中，全面啟用神機(jī)妙算工程審計(jì)軟件。使過(guò)去手工用一個(gè)月完成項(xiàng)目，現(xiàn)在通過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)只用一個(gè)星期，大大降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升了審計(jì)質(zhì)量?？傊趯徲?jì)執(zhí)法工作上我們雖然取得了一定成績(jī)，但和兄弟縣市相比，離上級(jí)要求還有一定差距，表現(xiàn)在執(zhí)法定位、執(zhí)法手段、執(zhí)法質(zhì)量等許多方面都不能很好適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)需要。我們決心以這次現(xiàn)場(chǎng)會(huì)召開為契機(jī)，進(jìn)一步加大改革創(chuàng)新力度，大力推動(dòng)我縣的審計(jì)執(zhí)法工作再上新臺(tái)階。第五篇：加大財(cái)政改革力度 推進(jìn)財(cái)政精細(xì)化管理(新)加大財(cái)政改革力度 推進(jìn)財(cái)政精細(xì)化管理磁縣財(cái)政局 李學(xué)安全面推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的必然要求，是有效應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要手段，也是新形勢(shì)下做好財(cái)政工作的迫切需要，有利于規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，從源頭上加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)。一、加強(qiáng)財(cái)政基礎(chǔ)性工作，構(gòu)建精細(xì)化管理體系近幾年來(lái)，磁縣財(cái)政局積極探索財(cái)政管理模式，先后推行了部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)管理等一系列財(cái)政綜合改革，取得了顯著成效。但是，隨著信息化和財(cái)政管理手段的不斷更新，我們逐步認(rèn)識(shí)到原有的管理模式和工作方法已不能適應(yīng)新形勢(shì)的要求，迫切需要構(gòu)建精細(xì)化管理體系，使財(cái)政工作更加細(xì)致高效。2008年以來(lái)，我們從加強(qiáng)財(cái)政基礎(chǔ)工作入手，對(duì)財(cái)政精細(xì)化管理進(jìn)行了一些探索。主要做法是：以財(cái)政局各股室為單位，把財(cái)政管理工作的全過(guò)程進(jìn)行系統(tǒng)地梳理，依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，以收入管理、支出管理、財(cái)政監(jiān)督、政府采購(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、信息化建設(shè)、機(jī)關(guān)管理和后續(xù)教育等八個(gè)方面為主要內(nèi)容，對(duì)財(cái)政工作全方位、全過(guò)程實(shí)施精細(xì)化管理，制定財(cái)政管理業(yè)務(wù)流程圖。從工作任務(wù)、政策依據(jù)、辦事程序、業(yè)務(wù)流程、工作責(zé)任到目標(biāo)考核的每一個(gè)環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行細(xì)化，定崗定責(zé)，責(zé)任到人。出臺(tái)了《磁縣財(cái)政局工作規(guī)范》和《磁縣財(cái)政局標(biāo)準(zhǔn)化管理工作考核辦法》。同時(shí)，針對(duì)財(cái)政管理和服務(wù)過(guò)程應(yīng)遵循的主要原則、工作方法和依據(jù)，出臺(tái)了《磁縣財(cái)政局制度匯編》等規(guī)范性文件。下一步我局還準(zhǔn)備出臺(tái)《磁縣財(cái)政局精細(xì)化管理 工作實(shí)施方案》和《磁縣財(cái)政局精細(xì)化管理工作監(jiān)督考核辦法》，進(jìn)一步構(gòu)建有序、有責(zé)、精細(xì)、高效的財(cái)政服務(wù)管理體系，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)政工作由經(jīng)驗(yàn)型管理向科學(xué)型管理的轉(zhuǎn)變。二、精編細(xì)編財(cái)政預(yù)算，推行項(xiàng)目投資評(píng)審部門預(yù)算編制。從編制2007財(cái)政預(yù)算起，我們?cè)谌h所有行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位全部推行了規(guī)范的部門預(yù)算?？h政府專門制定了《關(guān)于深化部門預(yù)算改革的意見》，對(duì)全縣所有的110個(gè)部門、252個(gè)基層單位（包括學(xué)校、衛(wèi)生院、其他基層行政事業(yè)單位）全部實(shí)行了部門預(yù)算，在改革的廣度和深度上實(shí)現(xiàn)了縱向到底，橫向到邊。為了做到預(yù)算編制的科學(xué)化、精細(xì)化，我局組織人員深入全縣所有預(yù)算單位，對(duì)各單位經(jīng)費(fèi)使用情況和實(shí)際所需支出數(shù)以及單位行政事業(yè)性收費(fèi)等情況進(jìn)行了詳細(xì)的摸底調(diào)查，掌握了第一手資料。并根據(jù)收集、分析整理出來(lái)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，核定各項(xiàng)支出定額，按照零基預(yù)算、綜合預(yù)算的原則，科學(xué)細(xì)致地編制出了部門預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算審核。我們對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施了嚴(yán)格的預(yù)算審查和監(jiān)管制度。在重點(diǎn)項(xiàng)目工程開工之前，承建單位或項(xiàng)目單位根據(jù)工程初步設(shè)計(jì)文件和工程概算，編制詳細(xì)的工程預(yù)算，報(bào)財(cái)政局審核。審核方式一般由財(cái)政局聘請(qǐng)有法定資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和具有專業(yè)知識(shí)的人員進(jìn)行審核，或者財(cái)政局委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。經(jīng)財(cái)政局審定后的項(xiàng)目預(yù)算作為招投標(biāo)、政府采購(gòu)的最高控制數(shù)，項(xiàng)目單位不得擅自突破和更改。招投標(biāo)結(jié)束后，承建單位或項(xiàng)目單位要將相關(guān)文件報(bào)財(cái)政部門備案，作為撥付財(cái)政資金的重要依據(jù)。財(cái)政投資項(xiàng)目屬于采購(gòu)范圍的，必須按照采 購(gòu)法的規(guī)定，經(jīng)財(cái)政部門審核，實(shí)行政府集中采購(gòu)。在項(xiàng)目預(yù)算的安排上，財(cái)政部門按財(cái)力可能盡可能滿足了重點(diǎn)項(xiàng)目的需求，在資金上給于大力支持，一般工程按照“三、三、三”比例安排資金。項(xiàng)目工程驗(yàn)收。在資金撥付環(huán)節(jié)上，我局嚴(yán)格按照工程建設(shè)進(jìn)度和項(xiàng)目進(jìn)展情況撥付資金。項(xiàng)目單位在資金使用10日前向財(cái)政部門申報(bào)工程建設(shè)進(jìn)度和用款計(jì)劃，經(jīng)工程驗(yàn)收組嚴(yán)格審核驗(yàn)收后，項(xiàng)目單位報(bào)項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)（項(xiàng)目指揮長(zhǎng)）批準(zhǔn)，然后向財(cái)政局提出資金申請(qǐng)，財(cái)政局按施工進(jìn)度和資金比例撥款。道路工程按照施工進(jìn)度和資金撥付比例分三年進(jìn)行撥付：從開工建設(shè)之日起，當(dāng)年完成工程建設(shè)任務(wù)的，撥付工程造價(jià)50%的資金；工程完工后的第二年，再撥付工程造價(jià)30%的資金；工程完工后的第三年，再撥付工程造價(jià)20%的資金。當(dāng)年未完成工程建設(shè)任務(wù)的，直到工程完工累計(jì)撥付工程造價(jià)50%的資金，剩余資金按照30%、20%的比例撥付。其他工程建設(shè)資金，按照工程建設(shè)進(jìn)度和資金撥付比例分三年進(jìn)行撥付，每年撥付工程造價(jià)三分之一的資金。在重點(diǎn)工程建設(shè)當(dāng)中，如有特殊情況急需資金的，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)可先預(yù)撥，之后再按程序進(jìn)行報(bào)批。工程決算評(píng)審。建設(shè)項(xiàng)目工程竣工后，由項(xiàng)目單位提出竣工決算申請(qǐng)，將工程的招投標(biāo)文件、中標(biāo)預(yù)算書、設(shè)計(jì)變更通知書、施工變更簽證、工程竣工決算報(bào)告和有無(wú)拖欠農(nóng)民工工資等資料，經(jīng)項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)（指揮長(zhǎng)）簽批后，報(bào)財(cái)政部門。財(cái)政部門組成驗(yàn)收組或委托社會(huì)中介評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程決算的驗(yàn)收評(píng)審。委托社會(huì)中介評(píng)審機(jī)構(gòu)，可以公開向有相應(yīng)的資質(zhì)中介機(jī) 構(gòu)發(fā)標(biāo)，中標(biāo)的評(píng)審機(jī)構(gòu)不得向被評(píng)審單位收取任何費(fèi)用。評(píng)審機(jī)構(gòu)按程序評(píng)價(jià)、審查建設(shè)項(xiàng)目的完成情況，向財(cái)政部門提供財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審方面的技術(shù)咨詢，并依法出具評(píng)審報(bào)告。建設(shè)單位在財(cái)政部門驗(yàn)收基本結(jié)束后，按照規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)實(shí)施竣工決算審計(jì)。經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后，財(cái)政部門依據(jù)審計(jì)結(jié)論，按照有關(guān)規(guī)定對(duì)工程資金予以核減（增），將工程款撥付到項(xiàng)目單位或承建單位。推行信息化管理。2009年6月份，我局在去年實(shí)施了政府財(cái)政管理系統(tǒng)縣級(jí)版軟件試運(yùn)行的基礎(chǔ)上，開始正式運(yùn)行新縣級(jí)版軟件，提前將各業(yè)務(wù)股室管理的?？钊考{入新縣級(jí)版軟件統(tǒng)一管理，從指標(biāo)管理——用款計(jì)劃——預(yù)算撥款憑證——記賬憑證——生成賬簿等整個(gè)過(guò)程實(shí)行微機(jī)處理。同時(shí)，我局將所有專項(xiàng)資金數(shù)據(jù)全部錄入財(cái)政專項(xiàng)資金即時(shí)分析監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了省市聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管，確保了財(cái)政專項(xiàng)資金的安全合規(guī)。7月份，我局按照市局的要求開始將糧食直補(bǔ)、農(nóng)資綜合直補(bǔ)、成品油價(jià)格補(bǔ)貼、家電下鄉(xiāng)財(cái)政補(bǔ)貼、退耕還林補(bǔ)貼、水庫(kù)移民扶持資金、良種補(bǔ)貼、能繁母豬補(bǔ)貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)補(bǔ)助、農(nóng)村低保補(bǔ)助、農(nóng)村優(yōu)撫對(duì)象撫恤補(bǔ)助等11項(xiàng)涉農(nóng)補(bǔ)貼統(tǒng)一錄入邯鄲市農(nóng)民補(bǔ)貼網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，實(shí)行“一折通”發(fā)放，目前，這項(xiàng)工作已接近尾聲，8月底可正式實(shí)施。三、完善財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)政監(jiān)督質(zhì)量2008年以前，我局在財(cái)政監(jiān)督檢查上一直存在著“就查帳而查帳、重復(fù)檢查、交叉檢查和處罰不到位”的問(wèn)題。2009年，經(jīng)過(guò)局領(lǐng)導(dǎo)班子多次醞釀?dòng)懻?，?duì)此項(xiàng)工作進(jìn)行了徹底改革。我 們將局財(cái)監(jiān)股、預(yù)算外資金稽查大隊(duì)、預(yù)算外資金管理局督查股三支檢查力量整合為一個(gè)財(cái)政監(jiān)督檢查辦公室，制定了《磁縣財(cái)政局2009財(cái)政監(jiān)督檢查工作實(shí)施方案》，從制定檢查計(jì)劃、組成檢查組、發(fā)出檢查通知、實(shí)施檢查、研究處理意見到提出行政處罰決定、送達(dá)執(zhí)行等各個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行了規(guī)范。我們對(duì)檢查人員進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，考試合格后持證上崗；我們對(duì)財(cái)政監(jiān)督檢查全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管，建立了復(fù)查制度；我們對(duì)所有行政處罰實(shí)行回訪制度，一方面減少違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，另一方面，可以檢查查究整改落實(shí)情況。通過(guò)我們對(duì)單位有計(jì)劃有步驟規(guī)范的監(jiān)督檢查，杜絕了重復(fù)檢查和交叉檢查；通過(guò)嚴(yán)格財(cái)政違法行為經(jīng)濟(jì)處罰和人員處理，提高了監(jiān)督效果和檢查質(zhì)量，提升了財(cái)政部門形象。四、推行財(cái)政精細(xì)化管理的建議一是建議市局出臺(tái)全市財(cái)政系統(tǒng)精細(xì)化管理指導(dǎo)文件，規(guī)范財(cái)政管理行為，使各縣（市）財(cái)政精細(xì)化管理工作能在市局的統(tǒng)一指導(dǎo)下規(guī)范實(shí)施。二是不斷完善標(biāo)準(zhǔn)化管理考核辦法，增強(qiáng)可操作性，確保建立實(shí)施財(cái)政精細(xì)化管理的長(zhǎng)效機(jī)制。三是加快推進(jìn)財(cái)政管理信息系統(tǒng)的整合和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，提高財(cái)政部門內(nèi)部信息化管理水平，加快財(cái)政信息化建設(shè)步伐。二00九年八月八日