【正文】 業(yè)按勞務費和材料價款的合計金額再次開具發(fā)票，并負擔多開部分的稅款，重復列支開發(fā)成本；（4）是否虛列工程設(shè)計、監(jiān)理等費用。是否取得不合規(guī)定的發(fā)票入賬，多列成本費用。取得作廢發(fā)票入賬，涂改、偽造、自行填開發(fā)票入賬，取得第三方開具的發(fā)票入賬，取得開具內(nèi)容不實的發(fā)票入賬等。是否混淆成本核算對象，未按配比原則結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。（1）未根據(jù)開發(fā)項目的特點及實際情況確定成本核算對象，所有開發(fā)工程成本在一個賬戶中核算，無法確認當期單項工程開發(fā)成本；（2）企業(yè)各期成本核算混亂，提前列支下期項目成本；（3）一次性列支應由各期分攤的土地成本（含土地附屬成本）；（4）未單獨核算有償轉(zhuǎn)讓或自用配套設(shè)施的成本，將其全部計入可售房屋開發(fā)成本；（5）雖單獨核算有償轉(zhuǎn)讓或自用配套設(shè)施的成本，但只分攤其建筑安裝工程費，而土地成本、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、借款利息等費用在已售房屋中分攤。（6）發(fā)生售房退回業(yè)務，只沖減收入，不沖回已結(jié)轉(zhuǎn)成本。是否將資本性支出直接列入當期成本，減少應納稅所得額。（1）將辦公用的電子設(shè)備、汽車及音像設(shè)備等固定資產(chǎn)計入銷售費用或在低值易耗品科目中核算，進行稅前扣除；（2）由開發(fā)企業(yè)投資建設(shè)的，位于開發(fā)小區(qū)內(nèi)的郵電通訊、學校、醫(yī)療等配套設(shè)施在完工后出租的，未將其按固定資產(chǎn)進行賬務處理；（3）在開發(fā)小區(qū)內(nèi)建造的會所、售樓部、停車場庫、物業(yè)管理場所等產(chǎn)權(quán)歸開發(fā)企業(yè)所有的，未按固定資產(chǎn)進行賬務處理；（4）臨時出租的待售開發(fā)產(chǎn)品，對其已提取折舊是否正確。是否擴大期間費用列支范圍與標準，減少應納稅所得額。（1）“廣告費”、“業(yè)務宣傳費”、“業(yè)務招待費”、“壞賬損失”等期間費用是否按規(guī)定的范圍及標準進行扣除，是否存在為規(guī)避扣除比例的限制而將上述費用部分直接計入開發(fā)成本的情況，預售收入是否作為廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費的計提基數(shù)，多列管理費用；（2）開發(fā)產(chǎn)品完工前的借款利息，是否一次性列入當期損益，虛增財務費用；高于同期同類商業(yè)銀行貸款利率支付的利息是否調(diào)整；向關(guān)聯(lián)方借款利息調(diào)整是否正確；從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%，超過部分利息支出，是否已作納稅調(diào)整；（3）工資及“三費”扣除是否正確，是否將未繳納個人所得稅或社保等五項基金的工資性支出直接列入營業(yè)費用，未作納稅調(diào)整；（4）計提以前的應計未計、應提未提的折舊或費用是否已作納稅調(diào)整；（5）有否在稅前扣除與收入無關(guān)的支出，如違規(guī)列支行政性罰款。其他問題（1）計提的各項準備金是否已作納稅調(diào)整；（2）政策性減免稅是否視作已繳稅金，少申報繳納企業(yè)所得稅；（3）以前損益調(diào)整事項未計入以前所得計繳所得稅的，是否已作納稅調(diào)整；（4）接受捐贈貨幣性資產(chǎn)是否未調(diào)增應納稅所得額；接受非貨幣性資產(chǎn)是否存在低價入賬現(xiàn)象，少計所得額；（5）固定資產(chǎn)盤盈收入是否入賬或低價入賬，少繳所得稅；未經(jīng)審批的固定資產(chǎn)盤虧，是否未作納稅調(diào)整；（6）無法支付的應付賬款長期掛賬不并入應納稅所得額，少繳所得稅；預提費用的貸方余額長期掛賬，是否作納稅調(diào)整。（7）其他。第四篇：建筑安裝行業(yè)納稅自查提綱王駿提示：這是2010年最新版本的建筑安裝行業(yè)納稅自查提綱，系河北國稅系統(tǒng)提供建筑安裝企業(yè)的。由于納稅自查是一竿子查三年，在對具體項目檢查時一定要關(guān)注業(yè)務對應的和當年有效的法規(guī)依據(jù)，不可張冠李戴。一、企業(yè)所得稅應全面檢查各種應稅收入的真實性、完整性和稅前扣除項目的真實性、合法性。（一）成本費用方面（自查重點），提前結(jié)轉(zhuǎn)或多結(jié)轉(zhuǎn)工程成本費用（1）提前結(jié)轉(zhuǎn)未完工工程成本。（2）將直接費用和間接費用提前轉(zhuǎn)入工程成本。（3）擅自縮短臨時設(shè)施的攤銷期，虛增臨時設(shè)施攤銷成本。，虛增工程成本（1）虛列已耗用材料的單價、數(shù)量，虛增材料成本。（2）將尚未耗用的材料列入成本。（3）將不屬于材料成本、不能稅前扣除的其他費用列入材料成本。（4）取得虛開發(fā)票或虛構(gòu)購進材料業(yè)務，虛增材料成本。（5）材料成本的貸方差異有無長期不調(diào)增利潤。（6）已竣工的工地剩余已領(lǐng)用材料有無辦理退料手續(xù)沖減成本。（1）固定資產(chǎn)折舊的檢查①是否未按規(guī)定年限計提折舊、計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率； ②是否在營業(yè)費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品；③達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，是否在營業(yè)費用中一次性列支。（2）租賃費攤銷方面①租賃固定資產(chǎn)，是否一次性列支租賃費，未在租賃期限內(nèi)平均攤銷費用。②融資租賃時，租入固定資產(chǎn)的租賃期短于該項固定資產(chǎn)法定折舊年限，對每期支付的租賃費高于按稅法規(guī)定的折舊年限計算的折舊額的，其超出部分不得作為本期成本、費用。是否列支設(shè)備租賃費高于按照稅法規(guī)定計算的折舊額。③有否將經(jīng)營租賃時發(fā)生應由出租方承擔的費用如車輛保險費、車船使用稅等列入管理費用。（3）計稅工資方面①是否虛列人工費用，虛增工程成本是否虛列施工人員數(shù)量、虛列應付工資，虛增人工費用。②是否將工資性的支出列入了營業(yè)費用，未進行納稅調(diào)整（2008年兩法合并前），2008年以后重點檢查所支付的工資是否合理。如以發(fā)票報銷的方式，為員工報銷交通補貼、醫(yī)療費；以勞動保護費名義支付給職工人人有份的誤餐費；以會議費、公雜費、宣傳費名義列支部分職工獎勵費；在勞動保險費中列支職工交通意外保險、員工子女保障保險等商業(yè)保險，未計入職工工資進行納稅調(diào)整。（4）“三費”方面①計提基數(shù)是否準確。企業(yè)發(fā)放的住房補貼，不得作為職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的計提依據(jù)。②執(zhí)行新會計準則前，在營業(yè)費用中是否重復列支了應在職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費（已按工資總額提足）中列支的費用。如員工體檢費用、探親路費、職工培訓費用、員工食堂費用、離退休人員的活動費、職工直系親屬的醫(yī)療補助等重復在管理費用中列支。執(zhí)行新會計準則后，直接在費用中列支或提取的數(shù)額是否超過規(guī)定比例，新舊政策銜接處理是否正確。（5）業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費的檢查將應計入業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費項目的支出以會議費、差旅費、公雜費、辦公用品等項目在管理費用中列支，在申報時，是否未按稅法計算的限額進行納稅調(diào)整。（6）是否未按權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則扣除費用。，是否按規(guī)定在稅前扣除、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)購置或開發(fā)期間發(fā)生的合理的借款費用是否不作為資本性支出，而直接計入財務費用；高于同類同期商業(yè)銀行貸款利率支付的利息是否調(diào)整；向關(guān)聯(lián)方借款利息調(diào)整是否正確。；逾期完工的違約金、賠償金、逾期還貸的罰息是否擠占成本。（二）發(fā)票方面（自查重點）、開具假發(fā)票或虛開發(fā)票（1）異地提供建筑業(yè)應稅勞務的企業(yè)開具從其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)領(lǐng)購的發(fā)票。（2）向發(fā)包方開具假發(fā)票，以隱匿收入，少繳稅款。（3）虛增工程價款或虛構(gòu)部分業(yè)務，向發(fā)包方提供虛開的發(fā)票，發(fā)包方據(jù)此虛增固定資產(chǎn)價值或虛增稅前扣除額。、費用（三）其他企業(yè)所得稅涉稅問題 ；（僅適用于2008年以前）。二、增值稅、車間生產(chǎn)的水泥預制構(gòu)件等建筑材料，用于本企業(yè)的建筑工程的，于移送時是否未申報繳納增值稅。（如進行賬務處理時將水泥預制構(gòu)件等建筑材料的生產(chǎn)地點登記為施工現(xiàn)場；將生產(chǎn)水泥預制構(gòu)件等建筑材料耗用的原材料、人工費用等成本費用分解計入工程施工成本。）、銷售廢舊包裝物收入是否入賬。（是否按規(guī)定申報繳納增值稅），其收入是否申報繳納了增值稅。第五篇：企業(yè)自查提綱企業(yè)自查提綱（一）、自查對象增值稅稅負低于以下標準的企業(yè)：%；通信設(shè)備、%；%；%；%。（二）、自查本次自查為2006（5—8月）稅款繳納情況，有涉及稅收違法行為的，應追溯到以前。（三）、自查內(nèi)容（1）、增值稅①、進項稅額檢查。一、是否存在非應稅業(yè)務抵扣進項稅額的問題。二、申報抵扣進項稅額的抵扣憑證，是否符合規(guī)定。三、是否存在多計進項稅額、少作進項稅額轉(zhuǎn)出的問題。四、是否有非正常損失計算了進項稅額。五、有無擅自擴大進項稅額抵扣范圍的問題。六、是否存在大量現(xiàn)金收入、背書轉(zhuǎn)讓等付款方式，結(jié)算是否真實，是否有真實的貨物交易。七、取得多張連號增值稅專用發(fā)票（包括電腦版專用發(fā)票）的企業(yè)，其業(yè)務是否真實，是否存在接收虛開專用發(fā)票的問題。八、取得運輸發(fā)票的運輸業(yè)務是否真實，與銷售購進貨物的名稱、數(shù)量是否匹配、吻合；有無取得虛開、代開運輸發(fā)票抵扣稅款的問題。②、銷項稅額檢查。重點檢查銷項稅額是否及時足額申報納稅，是否存在隱瞞增值稅應稅收入的問題。一、價外費用及視同銷售行為是否按規(guī)定計提繳納增值稅，銷貨退回或折讓的處理是否符合規(guī)定。二、是否存在“以物易物”、“以物抵債”行為，是否按規(guī)定正確核算銷項稅額。三、開具的增值稅專用發(fā)票，結(jié)算關(guān)系是否真實，是否存在虛開或代開的問題。開發(fā)區(qū)國稅局2008