【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、自查有無(wú)不配比結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，調(diào)節(jié)利潤(rùn)的行為。自查有無(wú)人為調(diào)節(jié)成本費(fèi)用歸集對(duì)象，在企業(yè)自用房屋和可售房屋之間，加大可售房屋成本費(fèi)用，減少自用房屋成本費(fèi)用的行為。1發(fā)生自查有無(wú)發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)，只沖記收入，不沖減已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的行。（六）收益項(xiàng)目自查有無(wú)利用“預(yù)提費(fèi)用”、“待攤費(fèi)用”賬戶調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)的行為。自查有無(wú)接受捐贈(zèng)，未按規(guī)定確認(rèn)收入，申報(bào)所得稅的行為。自查有無(wú)非貨幣性資產(chǎn)交換，直接調(diào)整非貨幣性資產(chǎn)的賬面價(jià)值，不確認(rèn)收益申報(bào)納稅的行為。自查有無(wú)整體資產(chǎn)置換重組業(yè)務(wù)，未按規(guī)定確認(rèn)收益申報(bào)納稅的行為。自查有無(wú)利用虛假債務(wù)重組，調(diào)節(jié)利潤(rùn)，少申報(bào)納稅的行為。自查有無(wú)將債務(wù)重組所得計(jì)入資本公積，未作納稅調(diào)整的行為。自查關(guān)聯(lián)企業(yè)之間有無(wú)利用關(guān)聯(lián)方交易，進(jìn)行轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，逃避繳納所得稅的行為。自查有無(wú)隱匿、截留投資期應(yīng)有收益，少申報(bào)納稅的行為。自查有無(wú)企業(yè)合并業(yè)務(wù)，不安稅法規(guī)定確認(rèn)所得的行為。自查有無(wú)不計(jì)少計(jì)投資轉(zhuǎn)讓所得的行為。1自查有無(wú)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中，多計(jì)股息，少計(jì)紅利，少計(jì)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得的行為。1自查有無(wú)提前彌補(bǔ)股權(quán)轉(zhuǎn)讓投資損失的行為。1自查有無(wú)“應(yīng)付賬款”和“其他應(yīng)付款”長(zhǎng)期掛賬，不按稅法規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收益的行為。三、個(gè)人所得稅（一）未通過(guò)“應(yīng)付工資”科目發(fā)給職工的獎(jiǎng)金、實(shí)物以及其他各種應(yīng)稅收入，是否足額、準(zhǔn)確代扣代繳個(gè)人所得稅。（二）為職工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金等是否按規(guī)定代扣代繳了個(gè)人所得稅。（三）以發(fā)票報(bào)銷方式或定額發(fā)放的交通補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)助、加班補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等，是否未代扣代繳個(gè)人所得稅。（四）以發(fā)票報(bào)銷方式套取現(xiàn)金，發(fā)放獎(jiǎng)金或支付給個(gè)人手續(xù)費(fèi)、回扣、獎(jiǎng)勵(lì)等，是否未代扣代繳個(gè)人所得稅。（五）支付債權(quán)、股權(quán)的利息、紅利時(shí)是否未扣繳利息、股息、紅利收入的個(gè)人所得稅。（六）房地產(chǎn)銷售人員取得銷售傭金是否未并入工資、薪金，代扣代繳個(gè)人所得稅。（七）為管理人員購(gòu)買住房，支付房款，是否未并入雇員工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。四、房產(chǎn)稅房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自查自用房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是否正確，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，均應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。五、城鎮(zhèn)土地使用稅已征用未開(kāi)發(fā)的土地是否未按規(guī)定申報(bào)繳納土地使用稅。開(kāi)發(fā)用地在開(kāi)發(fā)期間是否未按規(guī)定計(jì)征土地使用稅。六、印花稅自查各類應(yīng)稅憑證、賬簿是否按規(guī)定粘貼印花稅票或繳納印花稅。企業(yè)簽訂的商品房銷售合同和取得土地時(shí)簽訂的土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓合同是否按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅目繳納印花稅。二○○六年十一月二十七日財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于印花稅若干政策的通知》（財(cái)稅[2006]162號(hào)）其中第三條規(guī)定對(duì)土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅。第四條規(guī)定對(duì)商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅。房地產(chǎn)企業(yè)自查以出租方式經(jīng)營(yíng)的地下停車位，是否按照財(cái)產(chǎn)租賃合同繳納印花稅。自查實(shí)收資本（股本）和資本公積增加，是否按規(guī)定貼花。附：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2009年度稅收自查有關(guān)政策問(wèn)題的函》（企便函[2009]33號(hào)）第四條：企業(yè)職工報(bào)銷私家車燃油費(fèi)的企業(yè)所得稅問(wèn)題。（不含）以前，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后相關(guān)費(fèi)用稅前扣除問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2007]305號(hào)）規(guī)定，企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，為員工報(bào)銷的燃油費(fèi)，均屬于企事業(yè)單位的工資薪金支出，應(yīng)一律計(jì)入企事業(yè)單位的工資總額，按照計(jì)稅工資或工效掛鉤工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅前扣除。（含）以后，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]3號(hào)）規(guī)定，企業(yè)為員工報(bào)銷的燃油費(fèi)，應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費(fèi)中扣除。第五條：利用長(zhǎng)期借款對(duì)外投資，利息資本化問(wèn)題；用以后年度的借款償還以前年度的投資款，以后年度的借款利息的資本化問(wèn)題。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào)）第三十七條及新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十八條規(guī)定，納稅人為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入有關(guān)投資的成本，不得作為納稅人的經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用在稅前扣除。用以后年度的借款償還以前年度的投資款，以后年度的借款利息按上述規(guī)定也應(yīng)資本化。第十條：企業(yè)向退休人員發(fā)放的補(bǔ)助的稅前扣除問(wèn)題。根據(jù)新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十四條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào)）第十八條規(guī)定，企業(yè)向退休人員發(fā)放的補(bǔ)助不得稅前扣除。退休人員取得的上述補(bǔ)助應(yīng)按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅。第二篇：2011年納稅自查提綱2011年納稅自查提綱（自查提綱按通用提綱和行業(yè)提綱列示）材料1：通用自查提綱自查期間，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定對(duì)全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面自查。自查工作應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)涉及的全部稅種。其中，地方主要稅種的自查提綱如下：一、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)檢查是否存在以下問(wèn)題：（一）營(yíng)業(yè)收入是否完整及時(shí)入賬1．不給客戶開(kāi)具發(fā)票，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬。2．收入長(zhǎng)期掛帳不轉(zhuǎn)收入。3．向客戶收取的價(jià)外收費(fèi)未依法納稅。4．資產(chǎn)抵債未并入收入記稅。5．不按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入，遞延納稅義務(wù)。（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由，申報(bào)納稅時(shí)不做調(diào)整。（三）按稅法規(guī)定負(fù)有營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款。（四）兼營(yíng)不同稅率的業(yè)務(wù)時(shí)，高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率。二、企業(yè)所得稅自查各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項(xiàng)成本費(fèi)用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。具體自查項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下問(wèn)題：（一）收入方面1．企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。2．企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計(jì)稅。（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4．企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅的問(wèn)題。5．是否存在利用往來(lái)賬戶延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)。6．取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。7．是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。8．是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。9．是否存在接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。10．是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。（二）成本費(fèi)用方面1．是否存在利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本。2．是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用。3．是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用：在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。4．內(nèi)資企業(yè)的工資費(fèi)用是否按計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案確認(rèn)，提取數(shù)大于實(shí)發(fā)數(shù)5．是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。6．是否存在計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。是否存在計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。7．是否存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。8．是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷：計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。9．是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。10．是否存在擅自擴(kuò)大技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。11．專項(xiàng)基金是否按照規(guī)定提取和使用。12．是否存在企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。13．是否存在擴(kuò)大計(jì)提范圍，多計(jì)提不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金，未進(jìn)行納稅調(diào)整。14．是否存在從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整。15．企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過(guò)注冊(cè)資金50%的，超過(guò)部分的利息支出是否在稅前扣除。16．是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，未作納稅調(diào)整。17．是否存在開(kāi)辦費(fèi)攤銷期限與稅法不一致的，未進(jìn)行納稅調(diào)整 18．是否存在不符合條件或超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。19．是否存在支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)無(wú)批