【正文】 三、開具的增值稅專用發(fā)票，結(jié)算關(guān)系是否真實，是否存在虛開或代開的問題。一、價外費用及視同銷售行為是否按規(guī)定計提繳納增值稅，銷貨退回或折讓的處理是否符合規(guī)定。②、銷項稅額檢查。七、取得多張連號增值稅專用發(fā)票（包括電腦版專用發(fā)票）的企業(yè)，其業(yè)務(wù)是否真實，是否存在接收虛開專用發(fā)票的問題。五、有無擅自擴大進項稅額抵扣范圍的問題。三、是否存在多計進項稅額、少作進項稅額轉(zhuǎn)出的問題。一、是否存在非應(yīng)稅業(yè)務(wù)抵扣進項稅額的問題。（二）、自查本次自查為2006（5—8月）稅款繳納情況，有涉及稅收違法行為的，應(yīng)追溯到以前。（是否按規(guī)定申報繳納增值稅），其收入是否申報繳納了增值稅。（如進行賬務(wù)處理時將水泥預(yù)制構(gòu)件等建筑材料的生產(chǎn)地點登記為施工現(xiàn)場；將生產(chǎn)水泥預(yù)制構(gòu)件等建筑材料耗用的原材料、人工費用等成本費用分解計入工程施工成本。、費用（三）其他企業(yè)所得稅涉稅問題 ；（僅適用于2008年以前）。（2）向發(fā)包方開具假發(fā)票，以隱匿收入，少繳稅款。；逾期完工的違約金、賠償金、逾期還貸的罰息是否擠占成本。（6）是否未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則扣除費用。執(zhí)行新會計準(zhǔn)則后，直接在費用中列支或提取的數(shù)額是否超過規(guī)定比例，新舊政策銜接處理是否正確。②執(zhí)行新會計準(zhǔn)則前，在營業(yè)費用中是否重復(fù)列支了應(yīng)在職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費（已按工資總額提足）中列支的費用。（4）“三費”方面①計提基數(shù)是否準(zhǔn)確。②是否將工資性的支出列入了營業(yè)費用，未進行納稅調(diào)整（2008年兩法合并前），2008年以后重點檢查所支付的工資是否合理。③有否將經(jīng)營租賃時發(fā)生應(yīng)由出租方承擔(dān)的費用如車輛保險費、車船使用稅等列入管理費用。②融資租賃時，租入固定資產(chǎn)的租賃期短于該項固定資產(chǎn)法定折舊年限，對每期支付的租賃費高于按稅法規(guī)定的折舊年限計算的折舊額的，其超出部分不得作為本期成本、費用。（1）固定資產(chǎn)折舊的檢查①是否未按規(guī)定年限計提折舊、計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率； ②是否在營業(yè)費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品；③達到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，是否在營業(yè)費用中一次性列支。（5）材料成本的貸方差異有無長期不調(diào)增利潤。（3）將不屬于材料成本、不能稅前扣除的其他費用列入材料成本。虛增工程成本（1）虛列已耗用材料的單價、數(shù)量，虛增材料成本。（2）將直接費用和間接費用提前轉(zhuǎn)入工程成本。一、企業(yè)所得稅應(yīng)全面檢查各種應(yīng)稅收入的真實性、完整性和稅前扣除項目的真實性、合法性。第四篇：建筑安裝行業(yè)納稅自查提綱王駿提示：這是2010年最新版本的建筑安裝行業(yè)納稅自查提綱，系河北國稅系統(tǒng)提供建筑安裝企業(yè)的。其他問題（1）計提的各項準(zhǔn)備金是否已作納稅調(diào)整；（2）政策性減免稅是否視作已繳稅金，少申報繳納企業(yè)所得稅；（3）以前損益調(diào)整事項未計入以前所得計繳所得稅的，是否已作納稅調(diào)整；（4）接受捐贈貨幣性資產(chǎn)是否未調(diào)增應(yīng)納稅所得額；接受非貨幣性資產(chǎn)是否存在低價入賬現(xiàn)象，少計所得額；（5）固定資產(chǎn)盤盈收入是否入賬或低價入賬，少繳所得稅；未經(jīng)審批的固定資產(chǎn)盤虧，是否未作納稅調(diào)整；（6）無法支付的應(yīng)付賬款長期掛賬不并入應(yīng)納稅所得額，少繳所得稅；預(yù)提費用的貸方余額長期掛賬，是否作納稅調(diào)整。是否擴大期間費用列支范圍與標(biāo)準(zhǔn)，減少應(yīng)納稅所得額。是否將資本性支出直接列入當(dāng)期成本，減少應(yīng)納稅所得額。（1）未根據(jù)開發(fā)項目的特點及實際情況確定成本核算對象，所有開發(fā)工程成本在一個賬戶中核算，無法確認(rèn)當(dāng)期單項工程開發(fā)成本；（2）企業(yè)各期成本核算混亂，提前列支下期項目成本；（3）一次性列支應(yīng)由各期分?jǐn)偟耐恋爻杀荆ê恋馗綄俪杀荆?；?）未單獨核算有償轉(zhuǎn)讓或自用配套設(shè)施的成本，將其全部計入可售房屋開發(fā)成本；（5）雖單獨核算有償轉(zhuǎn)讓或自用配套設(shè)施的成本，但只分?jǐn)偲浣ㄖ惭b工程費，而土地成本、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、借款利息等費用在已售房屋中分?jǐn)?。取得作廢發(fā)票入賬，涂改、偽造、自行填開發(fā)票入賬，取得第三方開具的發(fā)票入賬，取得開具內(nèi)容不實的發(fā)票入賬等。（1）是否簽訂虛假單項合同，取得虛開發(fā)票，加大建安工程費；（2）是否從有關(guān)聯(lián)關(guān)系的貿(mào)易公司購進材料，向關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)包或分包工程，人為提高材料價格或建安費用，轉(zhuǎn)移利潤；（3）采用包工不包料方式發(fā)包工程，在開發(fā)企業(yè)提供材料、水電和其他物資已憑發(fā)票計入開發(fā)成本的情況下，是否有讓施工企業(yè)按勞務(wù)費和材料價款的合計金額再次開具發(fā)票，并負(fù)擔(dān)多開部分的稅款，重復(fù)列支開發(fā)成本；（4）是否虛列工程設(shè)計、監(jiān)理等費用。是否虛增拆遷補償費，虛增成本。二、成本費用方面（自查重點）取得的土地資產(chǎn)是否按規(guī)定計價。取得政府的經(jīng)濟補償、獎勵收入是否繳納企業(yè)所得稅。（三）其他未完工開發(fā)產(chǎn)品的預(yù)售收入是否按規(guī)定預(yù)計毛利額，計入當(dāng)前應(yīng)納稅所得額；產(chǎn)品完工后是否及時結(jié)算計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當(dāng)本項目的應(yīng)納稅所得額與其他項目應(yīng)納稅所得額合并繳納企業(yè)所得稅。（二）其他收入房屋出租收入（1）出租收入是否抵頂工程款、銀行貸款利息，未確認(rèn)收入；（2）出租收入（如將未出售的房屋、商鋪、車庫或車位等出租）、周轉(zhuǎn)房手續(xù)費收入等是否不按稅法規(guī)定的時間入賬或計入“應(yīng)付賬款”等往來科目貸方，未確認(rèn)收入；（3）以明顯低于市場價格出租給關(guān)聯(lián)方，未按規(guī)定計稅。發(fā)生視同銷售行為，是否確認(rèn)收入。以銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，開發(fā)企業(yè)在收到首付款，銀行按揭款到賬后，是否按規(guī)定計入收入，是否將收到的銀行按揭款按銀行貸款的名義計入“短期借款”等科目，不做收入。按分期收款合同約定的時間應(yīng)收取而未收到的銷售款是否及時報納稅。（與包銷商簽訂一個價格較低的包銷合同，按約定的包銷價格開具發(fā)票，高于包銷價格的房款由包銷商收取并開具發(fā)票或收據(jù)；（8）收取的定金、違約金、誠意金等是否按規(guī)定確認(rèn)收入；（9）向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費、基金、集資款、代收款項及其他各種價外費用，是否按規(guī)定確認(rèn)收入。（一）主營業(yè)務(wù)收入（自查重點）銷售開發(fā)產(chǎn)品收取的價款和價外費用是否未按規(guī)定入賬，少計收入。（二）未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地是否按實際占有面積繳納耕地占用稅。（二）受讓土地使用權(quán)是否依法申報繳納契稅。（三）有無未按實際車型、噸位，應(yīng)適用稅率、申報時限申報繳納車船稅的情況。六、車船稅（一）當(dāng)年新購入的車輛未繳納車船稅。（九）簽訂財產(chǎn)保險再保合同，未按規(guī)定繳納印花稅。（七）框架性合同未記載金額，未先按5元貼花，以后實際結(jié)算時再按實際發(fā)生數(shù)貼花，少申報繳納印花稅。（五）與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間簽定購銷合同，是否足額繳納印花稅。（三）2006年11月27日之后簽訂的土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，是否未按規(guī)定申報繳納印花稅。（二）房屋銷售（預(yù)售）合同、銀行借款合同、建筑安裝合同、建筑材料購銷合同、租賃合同、廣告合同等是否按規(guī)定足額繳納印花稅。五、印花稅（一）各類應(yīng)稅憑證是否按規(guī)定粘貼印花稅票或繳納印花稅。（五）申報的計稅土地面積是否準(zhǔn)確。（三）開發(fā)用地在開發(fā)期間是否未按規(guī)定計征土地使用稅。四、土地使用稅（一）已征用未開發(fā)的土地是否未按規(guī)定申報繳納土地使用稅。（八）將出租房產(chǎn)視同自用房產(chǎn)，少繳房產(chǎn)稅。商品房在出售前已使用或出租、出借的商品房是否按規(guī)定申報繳納房產(chǎn)稅。（五）資產(chǎn)評估增值是否按照評估后房屋原值繳納房產(chǎn)稅。（三）與房屋不可分割的附屬設(shè)備及固定資產(chǎn)改良支出是否未增加計稅房產(chǎn)原值。三、房產(chǎn)稅（一）自行建造的自用房產(chǎn)交付使用后，是否長期掛“在建工程”，既不辦理竣工結(jié)算，也未申報繳納房產(chǎn)稅。如果所在省制定了免稅補貼標(biāo)準(zhǔn)（稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)）的，在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)的部分可免予征收個人所得稅，在標(biāo)準(zhǔn)外以發(fā)票方式為職工報銷費用的，計入當(dāng)月個人收入征稅；未明確稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)合理確定補貼中因私用形成的個人收入部分，扣繳個人所得稅；7．為職工所有的房產(chǎn)支付的暖氣費、物業(yè)費；8．股票期權(quán)收入。（三）關(guān)聯(lián)交易方面是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。19．是否存在支付給總機構(gòu)的管理費無批復(fù)文件，或不按批準(zhǔn)的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調(diào)整。16．是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補償?shù)牟糠?，未作納稅調(diào)整。14．是否存在從非金融機構(gòu)借款利息支出超過按照金融機構(gòu)同期貸款利率計算的數(shù)額，未進行納稅調(diào)整。12．是否存在企業(yè)之間支付