【正文】 的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。10．是否存在擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。8．是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計(jì)提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。是否存在計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、年金等超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。4．內(nèi)資企業(yè)的工資費(fèi)用是否按計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案確認(rèn)，提取數(shù)大于實(shí)發(fā)數(shù)5．是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。2．是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用。10．是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。8．是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。6．取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4．企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅的問題。2．企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計(jì)稅。二、企業(yè)所得稅自查各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項(xiàng)成本費(fèi)用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。（三）按稅法規(guī)定負(fù)有營業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款。5．不按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認(rèn)收入，遞延納稅義務(wù)。3．向客戶收取的價外收費(fèi)未依法納稅。其中，地方主要稅種的自查提綱如下：一、營業(yè)稅重點(diǎn)檢查是否存在以下問題：（一）營業(yè)收入是否完整及時入賬1．不給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬。第二篇：2011年納稅自查提綱2011年納稅自查提綱（自查提綱按通用提綱和行業(yè)提綱列示）材料1：通用自查提綱自查期間，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定對全部生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行全面自查。根據(jù)新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十四條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2000]84號）第十八條規(guī)定，企業(yè)向退休人員發(fā)放的補(bǔ)助不得稅前扣除。用以后年度的借款償還以前年度的投資款，以后年度的借款利息按上述規(guī)定也應(yīng)資本化。第五條：利用長期借款對外投資，利息資本化問題；用以后年度的借款償還以前年度的投資款，以后年度的借款利息的資本化問題。（不含）以前，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后相關(guān)費(fèi)用稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函[2007]305號）規(guī)定，企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，為員工報銷的燃油費(fèi)，均屬于企事業(yè)單位的工資薪金支出，應(yīng)一律計(jì)入企事業(yè)單位的工資總額，按照計(jì)稅工資或工效掛鉤工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅前扣除。自查實(shí)收資本（股本）和資本公積增加，是否按規(guī)定貼花。第四條規(guī)定對商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。企業(yè)簽訂的商品房銷售合同和取得土地時簽訂的土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓合同是否按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅。開發(fā)用地在開發(fā)期間是否未按規(guī)定計(jì)征土地使用稅。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是否正確，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，均應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。（七）為管理人員購買住房，支付房款，是否未并入雇員工資、薪金所得計(jì)征個人所得稅。（五）支付債權(quán)、股權(quán)的利息、紅利時是否未扣繳利息、股息、紅利收入的個人所得稅。（三）以發(fā)票報銷方式或定額發(fā)放的交通補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)助、加班補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等，是否未代扣代繳個人所得稅。三、個人所得稅（一）未通過“應(yīng)付工資”科目發(fā)給職工的獎金、實(shí)物以及其他各種應(yīng)稅收入，是否足額、準(zhǔn)確代扣代繳個人所得稅。1自查有無提前彌補(bǔ)股權(quán)轉(zhuǎn)讓投資損失的行為。自查有無不計(jì)少計(jì)投資轉(zhuǎn)讓所得的行為。自查有無隱匿、截留投資期應(yīng)有收益，少申報納稅的行為。自查有無將債務(wù)重組所得計(jì)入資本公積，未作納稅調(diào)整的行為。自查有無整體資產(chǎn)置換重組業(yè)務(wù)，未按規(guī)定確認(rèn)收益申報納稅的行為。自查有無接受捐贈，未按規(guī)定確認(rèn)收入，申報所得稅的行為。1發(fā)生自查有無發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)，只沖記收入，不沖減已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的行。自查有無不配比結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，調(diào)節(jié)利潤的行為。自查有無在未取得建筑商合法憑證的前提下，將預(yù)計(jì)建筑成本轉(zhuǎn)為銷售成本的行為自查有無混淆分清成本負(fù)擔(dān)的對象，年終把當(dāng)年度成本、費(fèi)用全部列入已完工產(chǎn)品成本的行為。自查有無將未竣工驗(yàn)收產(chǎn)品成本并入產(chǎn)品銷售成本的行為。自查有無自用房產(chǎn)、出租用房產(chǎn)不及時從“開發(fā)成本”結(jié)轉(zhuǎn)至“固定資產(chǎn)”，而是混入“開發(fā)產(chǎn)品”科目中，直接多結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的行為。4自查企業(yè)各種稅收的滯納金、罰金和罰款，是否稅前扣除。4自查企業(yè)購買計(jì)算機(jī)所附帶的軟件，單獨(dú)計(jì)價的，是否未作無形資產(chǎn)管理，計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除。4企業(yè)采用加速折舊方式或改變計(jì)提折舊方式，是否報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。自查企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費(fèi)、會議費(fèi)、董事會費(fèi)，不能提供相應(yīng)證明資料和證明其真實(shí)性合法憑證，是否稅前扣除。3自查企業(yè)自然災(zāi)害這意外事故損失有賠償?shù)牟糠?，是否稅前扣除?自查企業(yè)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險合補(bǔ)充醫(yī)療保險，是否超標(biāo)準(zhǔn)在稅前列支。3自查企業(yè)是否將不符合扣除條件的廣告費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。3自查企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不能提供確實(shí)記錄和有效合法單據(jù)，在稅前扣除的行為。自查有無未通過工資基金核算，在期間費(fèi)用中列支的各項(xiàng)補(bǔ)助，未列入全部計(jì)入工資總額，確定計(jì)稅工作和掛鉤工資的行為。2自查有無將應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”的費(fèi)用計(jì)入企業(yè)期間費(fèi)用的行為。2自查有無為調(diào)劑利潤，所屬年度財(cái)產(chǎn)損失不及時報批扣除，是否跨年度申報的行為。2自查有無沒有工會專用收據(jù)稅前扣除工會經(jīng)費(fèi)的行為。2自查有無廣告宣傳費(fèi)支出超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)，未作所得稅納稅調(diào)整的行為。1自查有無將應(yīng)作資本化的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，作期間費(fèi)用支出的行為1自查有無將假按揭的利息支出在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支稅前扣除的行為。1自查與預(yù)提費(fèi)用，是否按照權(quán)責(zé)發(fā)生制提取和列支；除水電費(fèi)等允許預(yù)提的項(xiàng)目外，是否還預(yù)提其它費(fèi)用并稅前列支。1自查企業(yè)為其他納稅人提供與本企業(yè)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保，被擔(dān)保方不能還貸而由擔(dān)保方承擔(dān)的本息，是否稅前扣除。自查有無將代收代繳的維修基金或預(yù)提的維修基金作為費(fèi)用在稅前扣除的行為自查有無采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，將開發(fā)企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的保證金作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前扣除的行為。自查有無將應(yīng)由用戶承擔(dān)的各項(xiàng)支出作為費(fèi)用在稅前扣除的行為。自查有無將與本單位無關(guān)的通訊費(fèi)、車輛過路過橋燃油費(fèi)等在企業(yè)管理費(fèi)列支的行為自查有無將用于辦公的電子設(shè)備及汽車、用于宣傳音像設(shè)備等記入銷售費(fèi)用或低值易耗品，在稅前扣除的行為。（四）期間費(fèi)用稅前扣除項(xiàng)目自查有無將開發(fā)費(fèi)用列入期間費(fèi)用的行為。1自查有無將資本性支出在開發(fā)成本中支出的行為。1自查有無利用虛假境外工程設(shè)計(jì)合同、發(fā)票等方式，虛列設(shè)計(jì)費(fèi)，增大開發(fā)成本的行為。1自查有無在舊城改造時，上繳土地出讓金時記入開發(fā)成本，在取得返還款項(xiàng)時并不沖減開發(fā)成本，造成企業(yè)虛增開發(fā)成本的行為。1自查有無代收代付性質(zhì)收費(fèi)的相關(guān)支出列支成本的行為。在這種情況下，A公司2009年必須計(jì)算完工開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本，盡管該企業(yè)會計(jì)核算中預(yù)提了1000萬元的B公司建安成本且有充分的相關(guān)證明資料，但是在計(jì)算已完工高層住宅樓計(jì)稅成本時，只能按照2000+300（300010%）=2300萬元計(jì)算，完工開發(fā)成本700萬元是不能計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳計(jì)稅成本中的。除此之外的建造成本費(fèi)用以及其他應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的，不得計(jì)入計(jì)稅成本。此類公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷，或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件；（三）應(yīng)向政府上交但尚未上交的報批報建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提。實(shí)際工作中存在開發(fā)產(chǎn)品完工后，工程的結(jié)算成本仍然無法最終確定的情況，開發(fā)企業(yè)可以按照國稅發(fā)[2006]31號第三十二條規(guī)定預(yù)提成本費(fèi)用計(jì)入完工產(chǎn)品的計(jì)稅成本。1自查有無虛列預(yù)提費(fèi)用，多記成本支出的行為。利用成本核算特點(diǎn)，通過加大早期單位預(yù)算造價達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的的行為。自查有無虛訂虛假合同，取得虛開發(fā)票，虛列工程監(jiān)理費(fèi)的行為。自查有無在簽訂建筑安裝合同時，已經(jīng)將附屬工程、水電工程、屋面防水工程等包括在合同總價款中，在工程完工結(jié)轉(zhuǎn)成本時，又就這些單項(xiàng)簽訂虛假合同，或者建材發(fā)票重復(fù)進(jìn)入開發(fā)成本的行為。自查有無跨時間、跨地域