【正文】 提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；其中：消耗性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3．持有至到期投資減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；4．可供出售金融資產(chǎn)減值期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；5．長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；6．投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；7．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；8．在建工程（工程物資）減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；9．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；10．無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；11．商譽(yù)減值準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；12．貸款損失準(zhǔn)備期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；13．礦區(qū)權(quán)益減值期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；14．其他期初余額為元，本期轉(zhuǎn)回額為元，本期計提額為元，期末余額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（九）長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表的鑒證 經(jīng)鑒證，權(quán)益法核算對初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益元，在附表三第6行“5．按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”調(diào)減金額中進(jìn)行反映。被鑒證單位年度長期股權(quán)初始投資成本的具體數(shù)據(jù)如下：(1)被投資企業(yè)，期初投資額元，本年度增加投資額元，本年度減少投資額元，初始投資成本元，權(quán)益法核算對初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益元；(2)被投資企業(yè)，期初投資額元，本年度增加投資額元，本年度減少投資額元，初始投資成本元，權(quán)益法核算對初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益元；(3)被投資企業(yè)，期初投資額元，本年度增加投資額元，本年度減少投資額元，初始投資成本元，權(quán)益法核算對初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益元；(4)被投資企業(yè)，期初投資額元，本年度增加投資額元，本年度減少投資額元，初始投資成本元，權(quán)益法核算對初始投資成本調(diào)整產(chǎn)生的收益元。（1）會計投資損益和稅收確認(rèn)的股息紅利情況說明經(jīng)鑒證被鑒證單位年度“投資收益”賬戶記錄的權(quán)益法核算的會計投資損益元，成本法核算的會計投資損益元，稅收確認(rèn)的免稅股息紅利元，稅收確認(rèn)的全額征稅的股息紅利元，具體數(shù)據(jù)如下：①被投資企業(yè)權(quán)益法核算會計投資收益金額為元，成本法核算的會計投資損益元，稅收確認(rèn)的免稅股息紅利元，稅收確認(rèn)的全額征稅的股息紅利元；②被投資企業(yè)權(quán)益法核算會計投資收益金額為元，成本法核算的會計投資損益元，稅收確認(rèn)的免稅股息紅利元，稅收確認(rèn)的全額征稅的股息紅利元；③被投資企業(yè)權(quán)益法核算會計投資收益金額為元，成本法核算的會計投資損益元，稅收確認(rèn)的免稅股息紅利元，稅收確認(rèn)的全額征稅的股息紅利元；④被投資企業(yè)權(quán)益法核算會計投資收益金額為元，成本法核算的會計投資損益元，稅收確認(rèn)的免稅股息紅利元，稅收確認(rèn)的全額征稅的股息紅利元。（2）按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益調(diào)整經(jīng)鑒證被鑒證單位年度根據(jù)附表十一《長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》第7列填報附表三第7行“6．按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益”，鑒證確認(rèn)會計投資收益金額為元，會計投資損失金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（3）按成本法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益調(diào)整經(jīng)鑒證被鑒證單位2008年度根據(jù)附表十一《長期股權(quán)投資所得(損失)明細(xì)表》第10列填報附表三第19行“其他”，鑒證確認(rèn)按成本法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資收益金額為元，投資損失金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（損失）的鑒證經(jīng)鑒證被鑒證單位年度長期股權(quán)投資處置所得（損失），會計與稅收差異金額為元，該金額填入附表三第47行“6．投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（填寫附表十一）”納稅調(diào)增金額元，納稅調(diào)減金額元。具體數(shù)據(jù)如下：經(jīng)鑒證被鑒證單位年度投資轉(zhuǎn)讓收入元；（1）被投資企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓收入元，投資轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費(fèi)元，會計上確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失元，稅收計算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失元，會計與稅收的差異元；（2）被投資企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓收入元，投資轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費(fèi)元，會計上確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失元，稅收計算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失元，會計與稅收的差異元；（3）被投資企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓收入元，投資轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費(fèi)元，會計上確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失元，稅收計算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失元，會計與稅收的差異元；（4）被投資企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓收入元，投資轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅費(fèi)元，會計上確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失元，稅收計算的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失元，會計與稅收的差異元。經(jīng)鑒證被鑒證單位年度以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度稅前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失元，具體數(shù)據(jù)如下：(1)第一年：年度稅收確認(rèn)的當(dāng)年投資所得金額元，當(dāng)年度結(jié)轉(zhuǎn)金額元，已彌補(bǔ)金額元，待彌補(bǔ)金額元，本年度彌補(bǔ)金額元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補(bǔ)金額元；(2)第二年：年度稅收確認(rèn)的當(dāng)年投資所得金額元，當(dāng)年度結(jié)轉(zhuǎn)金額元，已彌補(bǔ)金額元，待彌補(bǔ)金額元，本年度彌補(bǔ)金額元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補(bǔ)金額元；(3)第三年：年度稅收確認(rèn)的當(dāng)年投資所得金額元，當(dāng)年度結(jié)轉(zhuǎn)金額元，已彌補(bǔ)金額元，待彌補(bǔ)金額元，本年度彌補(bǔ)金額元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補(bǔ)金額元；(4)第四年：年度稅收確認(rèn)的當(dāng)年投資所得金額元，當(dāng)年度結(jié)轉(zhuǎn)金額元，已彌補(bǔ)金額元，待彌補(bǔ)金額元，本年度彌補(bǔ)金額元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補(bǔ)金額元；(5)第五年：年度稅收確認(rèn)的當(dāng)年投資所得金額元，當(dāng)年度結(jié)轉(zhuǎn)金額元，已彌補(bǔ)金額元，待彌補(bǔ)金額元，本年度彌補(bǔ)金額元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補(bǔ)金額元；(6)在本年度一次性扣除的第一年結(jié)轉(zhuǎn)待彌補(bǔ)金額元。，應(yīng)根據(jù)附表十一第16列，投資轉(zhuǎn)讓所得(損失)會計與稅收的差異元和以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度稅前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失元的合計數(shù)，為正數(shù)時，確認(rèn)為附表三第47行投資轉(zhuǎn)讓、處置所得第4列調(diào)減金額；為負(fù)數(shù)時，確認(rèn)為第三列調(diào)增金額的合計數(shù)，鑒證確認(rèn)附表三第47行投資轉(zhuǎn)讓、處置所得。（十）納稅調(diào)整后所得經(jīng)鑒證被鑒證單位年度納稅調(diào)整后所得為元，計算過程如下：利潤總額元+納稅調(diào)整增加額元納稅調(diào)整減少額元+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損元=元。（十一）應(yīng)納稅所得額經(jīng)鑒證被鑒證單位年度應(yīng)納稅所得額為元，計算過程如下：納稅調(diào)整后所得元彌補(bǔ)以前年度虧損元=元。三、應(yīng)納稅額計算的鑒證（一）稅率經(jīng)鑒證被鑒證單位年度適用的稅率為。（二）應(yīng)納所得稅額經(jīng)鑒證被鑒證單位年度應(yīng)納所得稅額為元，計算過程如下：應(yīng)納稅所得額元稅率=元。（三）減免所得稅額減免所得稅額的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。（四）抵免所得稅額抵免所得稅額的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。（五）應(yīng)納稅額經(jīng)鑒證被鑒證單位年度應(yīng)納稅額為元，計算過程如下：應(yīng)納所得稅額元—減免所得稅額—抵免所得稅額=元。（六）境外所得應(yīng)納所得稅額境外所得應(yīng)納所得稅額的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（四）境外所得稅抵免計算明細(xì)表的鑒證”。（七）境外所得抵免所得稅額境外所得抵免所得稅額的鑒證，見應(yīng)納稅所得額計納稅調(diào)整項目計算的鑒證中的“（四）境外所得稅抵免計算明細(xì)表的鑒證”。（八）實(shí)際應(yīng)納所得稅額經(jīng)鑒證被鑒證單位年度實(shí)際應(yīng)納所得稅額為元，計算過程如下：應(yīng)納稅額元+境外所得應(yīng)納所得稅額元—境外所得抵免所得稅額=元。（九）本年累計實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額經(jīng)鑒證被鑒證單位年度累計實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額元，具體數(shù)據(jù)如下：：本年度累計實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額元；：本年度累計實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額元；：本年度累計實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額元；：本年度累計實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額元。（十）本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額經(jīng)鑒證被鑒證單位年度應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額為元，計算過程如下：實(shí)際應(yīng)納所得稅額元—本年累計實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額元=元。四、附列資料（一）以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額經(jīng)鑒證被鑒證單位年度以前年度多繳的所得稅在本年抵減額元，具體數(shù)據(jù)如下：年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅元，并在本納稅年度抵繳的所得稅額元；（二）以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額經(jīng)鑒證被鑒證單位年度以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額元，具體數(shù)據(jù)如下：元，在本納稅年度入庫所得稅額元； 元，在本納稅年度入庫所得稅額元；元，在本納稅年度入庫所得稅額元。第四部分 應(yīng)當(dāng)披露的其他事項第五部分 納稅單位對鑒證事項的意見被鑒證單位對以上鑒證結(jié)論及鑒證事項說明無異議，在此處加蓋公章。委托單位蓋章：注冊稅務(wù)師：（簽名、蓋章）項目負(fù)責(zé)人：（簽名、蓋章）所長：（簽名、蓋章）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司（蓋章）電話： 地址：日期：年月日第二篇：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告鑒字[]號（委托人名稱）：我們接受委托，對貴公司編制的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進(jìn)行審核。及時提供企業(yè)所得稅納稅申報表及與該項審核相關(guān)的證據(jù)資料，并保證其真實(shí)性、完整性是貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報所有重大事項的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性發(fā)表鑒證意見。在審核過程中，我們恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其有關(guān)政策規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范》的要求，實(shí)施了包括抽查會計記錄、現(xiàn)場勘察等我們認(rèn)為必要的審核程序。經(jīng)審核，我們認(rèn)為：貴公司收入總額元，應(yīng)納稅所得額元，應(yīng)納所得稅額元；已申報繳納所得稅額元；本的減免所得稅元，期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額元。本鑒證報告僅供貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時使用，不作其它用途。非法律、法規(guī)規(guī)定，鑒證報告的內(nèi)容不得提供給其他單位或個人。附件：鑒證報告說明；企業(yè)所得稅納稅申報表（已審）；企業(yè)所得稅稅前扣除調(diào)整匯總表；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求附列的其它資料；稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書復(fù)印件。稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）中國注冊稅務(wù)師：（蓋章）地址：報告日期：年月日附件1：鑒證報告說明一、委托單位基本情況（如：成立時間、投資方、法定代表人、注冊地址、注冊資本、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍等）二、主要會計政策三、審核情況貴公司自行申報的應(yīng)納所得稅額元，經(jīng)我們審核，的應(yīng)納所得稅額元。具體審核情況如下（分項說明有關(guān)調(diào)整事項）：（一）銷售（營業(yè)）收入（二）銷售（營業(yè)）成本（三）其他扣除項目（四）期間費(fèi)用（五）投資所得（損失）（六）納稅調(diào)增項目（七）納稅調(diào)減項目（八）稅前彌補(bǔ)虧