【正文】 位年度發(fā)生非同一控制下企業(yè)合并的特殊重組，并涉及“可能影響合并成本的未來(lái)事項(xiàng)”計(jì)入合并成本，根據(jù)會(huì)計(jì)上確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入金額，鑒證確認(rèn)賬載金額為元；根據(jù)稅收上確認(rèn)的應(yīng)稅收入，鑒證確認(rèn)稅收金額為元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生了同一控制下企業(yè)合并的支付現(xiàn)金以外的方式一般重組，根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始成本賬載金額，鑒證確認(rèn)“賬載金額” 為元；根據(jù)按照稅收規(guī)定確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資稅收成本，鑒證確認(rèn)“稅收金額” 為元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元?！_認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生了確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助，根據(jù)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)為遞延收益的賬面金額，鑒證確認(rèn)“賬載金額”為元；根據(jù)按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)稅收入金額，鑒證確認(rèn)“稅收金額”為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元?！惩鈶?yīng)稅所得經(jīng)鑒證被鑒證單位年度附表三的境外應(yīng)稅所得，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（2）境外應(yīng)稅所得的調(diào)減金額數(shù)據(jù)，鑒證結(jié)果如下： ①年度并入利潤(rùn)總額的境外收入元； ②年度并入利潤(rùn)總額的投資收益元?！徽鞫愂杖?僅適用執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)不征稅收入的鑒證，見(jiàn)利潤(rùn)總額計(jì)算的鑒證中的“(二)不征稅收入的鑒證”。——免稅收入免稅收入的鑒證，見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”?！獪p、免稅項(xiàng)目所得減、免稅項(xiàng)目所得的鑒證，見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。——其他經(jīng)鑒證被鑒證單位年度收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目——其他的賬載金額為元，稅收金額為元，調(diào)增金額為元，調(diào)減金額為元。經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元?！べY薪金支出 非工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的工資薪金支出賬載金額元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。其中，本年動(dòng)用2008年1月1日以前的工效掛鉤工資結(jié)余額為元。工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的職工福利費(fèi)支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。其中，本年使用以前結(jié)余職工教育經(jīng)費(fèi)為元。其中，本年使用以前結(jié)余職工教育經(jīng)費(fèi)為元。工效掛鉤企業(yè)經(jīng)鑒證被鑒證單位年度的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元?！獜V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的鑒證，見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（六）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表”?！⒅С鼋?jīng)鑒證被鑒證單位年度利息支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（2）向關(guān)聯(lián)方金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額為元，稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元?！》抗e金經(jīng)鑒證被鑒證單位年度住房公積金賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元。具體數(shù)據(jù)如下：（1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（3）基本醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（5）工傷保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（2）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元?！c取得收入無(wú)關(guān)的支出經(jīng)鑒證被鑒證單位年度與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出在賬戶(hù)核算的賬載金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元；（1）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出在賬戶(hù)核算的賬載金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元；（2）支出在賬戶(hù)核算的賬載金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元?！佑?jì)扣除加計(jì)扣除的鑒證，見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（三）稅收優(yōu)惠明細(xì)表的鑒證”。具體數(shù)據(jù)如下：1.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；2.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；3.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；4.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。——財(cái)產(chǎn)損失經(jīng)鑒證被鑒證單位年度附表三的財(cái)產(chǎn)損失，根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)鑒證賬載金額為元，根據(jù)取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)回執(zhí)文件核準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失金額鑒證確認(rèn)稅收金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元?！潭ㄙY產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊的鑒證，見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”?！L(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)的鑒證，見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”?！顿Y轉(zhuǎn)讓、處置所得投資轉(zhuǎn)讓、處置所得的鑒證，見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（九）長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表的鑒證”?！蜌忾_(kāi)發(fā)投資油氣開(kāi)發(fā)投資的鑒證，見(jiàn)應(yīng)納稅所得額計(jì)納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算的鑒證中的“（七）資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表的鑒證”。具體數(shù)據(jù)如下：1.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；2.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；3.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元；4.項(xiàng)目，賬載金額元，稅收金額元，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。經(jīng)鑒證被鑒證單位年度房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)，鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。經(jīng)鑒證被鑒證單位年度，依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)特別納稅調(diào)整的文件，核準(zhǔn)的本年度應(yīng)自行調(diào)增的當(dāng)年應(yīng)納稅所得，鑒證確認(rèn)特別納稅調(diào)整的調(diào)增金額為元。經(jīng)鑒證被鑒證單位年度納稅調(diào)整項(xiàng)目——其他的鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（二）企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的鑒證 經(jīng)鑒證被鑒證單位年度本年盈虧額和當(dāng)年可彌補(bǔ)所得額，具體數(shù)據(jù)如下：(1)第一年：年度盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元；(2)第二年：年度盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元；(3)第三年：年度盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元；(4)第四年：年度盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元；(5)第五年：年度盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元；(6)本年：年度盈利額元；虧損額（以負(fù)數(shù)表示）元；合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額元。經(jīng)鑒證被鑒證單位年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額元，該金額直接填入主表第24行“減：彌補(bǔ)以前年度虧損”，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)元，具體數(shù)據(jù)如下：(1)第一年：本年度實(shí)際彌補(bǔ)年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額元；(2)第二年：本年度實(shí)際彌補(bǔ)年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額元；(3)第三年：本年度實(shí)際彌補(bǔ)年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額元；(4)第四年：本年度實(shí)際彌補(bǔ)年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額元；(5)第五年：本年度實(shí)際彌補(bǔ)年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額元；(6)本年：本年度實(shí)際彌補(bǔ)以前年度虧損合計(jì)元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額元。經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生減計(jì)收入元，該金額填入附表三第16行“15．減計(jì)收入”調(diào)減金額，同時(shí)填入主表第16行“18減計(jì)收入”，具體數(shù)據(jù)如下：(1)企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入元；(2)其他元。經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生減免所得額合計(jì)元，該金額填入附表三第17 行“16．減、免稅項(xiàng)目所得”調(diào)減金額，同時(shí)填入主表第16行“19減、免稅項(xiàng)目所得”，具體數(shù)據(jù)如下：(1)免稅所得元，其中：①蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植元；②農(nóng)作物新品種的選育元； ③中藥材的種植元； ④林木的培育和種植元； ⑤牲畜、家禽的飼養(yǎng)元； ⑥林產(chǎn)品的采集元；⑦灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目元；⑧遠(yuǎn)洋捕撈元； ⑨其他元。（3）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得元。（5）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得元。經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生減免稅合計(jì)元，該金額填入主表第28行“減：減免所得稅額”，具體數(shù)據(jù)如下：（1）符合條件的小型微利企業(yè)元，被鑒證單位企業(yè)從業(yè)人數(shù)人；資產(chǎn)總額元；所屬行業(yè)為。經(jīng)鑒證被鑒證單位年度發(fā)生創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額元，該金額填入附表三第18 行“17．抵扣應(yīng)納稅所得額”調(diào)減金額，同時(shí)填入主表第16行“21抵扣應(yīng)納稅所得額”，具體數(shù)據(jù)如下：。（四）境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表的鑒證 （1）直接抵免：①取得國(guó)家或地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)已繳納預(yù)提所得稅的境外所得元，預(yù)提稅率為，境外所得換算含稅所得元；②取得國(guó)家或地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)已繳納預(yù)提所得稅的境外所得元，預(yù)提稅率為，境外所得換算含稅所得元；③取得國(guó)家或地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)已繳納預(yù)提所得稅的境外所得元，預(yù)提稅率為，境外所得換算含稅所得元。（3）二層間接抵免：①取得國(guó)家或地區(qū)子公司已繳納預(yù)提所得稅的境外所得元，預(yù)提稅率，境外所得換算含稅所得元，境外所得可抵免稅額元；②取得國(guó)家或地區(qū)子公司已繳納預(yù)提所得稅的境外所得元，預(yù)提稅率，境外所得換算含稅所得元，境外所得可抵免稅額元。（5）四層間接抵免：①取得國(guó)家或地區(qū)子公司已繳納預(yù)提所得稅的境外所得元，預(yù)提稅率，境外所得換算含稅所得元，境外所得可抵免稅額元；②取得國(guó)家或地區(qū)子公司已繳納預(yù)提所得稅的境外所得元，預(yù)提稅率，境外所得換算含稅所得元，境外所得可抵免稅額元。②國(guó)家或地區(qū)，境外所得元，境外所得換算含稅所得元，彌補(bǔ)以前年度虧損元，免稅所得元，彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額元，可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損元，境外應(yīng)納稅所得額元。④?chē)?guó)家或地區(qū)，境外所得元，境外所得換算含稅所得元，彌補(bǔ)以前年度虧損元，免稅所得元，彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)稅所得額元，可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損元，境外應(yīng)納稅所得額元。經(jīng)鑒證被鑒證單位年度本年間接抵免可抵免的境外所得稅款鑒證確認(rèn)金額合計(jì)元，具體數(shù)據(jù)如下：(1)國(guó)家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額元，境外所得稅款抵免限額元，本年可抵免的境外所得稅款元；(2)國(guó)家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額元，境外所得稅款抵免限額元，本年可抵免的境外所得稅款元；(3)國(guó)家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額元，境外所得稅款抵免限額元，本年可抵免的境外所得稅款元；(4)國(guó)家或地區(qū)，境外所得可抵免稅額元，境外所得稅款抵免限額元，本年可抵免的境外所得稅款元。公允價(jià)值變動(dòng)凈收益的數(shù)據(jù)來(lái)源附表七《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》的鑒證結(jié)果如下：“賬載金額”（公允價(jià)值）為元，計(jì)稅基礎(chǔ)為元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）為元，計(jì)稅基礎(chǔ)為元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（2）衍生金融工具期初“賬載金額”（公允價(jià)值）為元，計(jì)稅基礎(chǔ)為元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）為元，計(jì)稅基礎(chǔ)為元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。2．公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債期初“賬載金額”（公允價(jià)值）為元，計(jì)稅基礎(chǔ)為元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）為元，計(jì)稅基礎(chǔ)為元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。（2）衍生金融工具期初“賬載金額”（公允價(jià)值）為元，計(jì)稅基礎(chǔ)為元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）為元，計(jì)稅基礎(chǔ)為元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。3．投資性房地產(chǎn)期初“賬載金額”（公允價(jià)值）為元，計(jì)稅基礎(chǔ)為元；期末“賬載金額”（公允價(jià)值）為元，計(jì)稅基礎(chǔ)為元；鑒證確認(rèn)調(diào)增金額為元，鑒證確認(rèn)調(diào)減金額為元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整數(shù)據(jù)來(lái)源于附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》，具體數(shù)據(jù)如下：本年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為元；其中：不允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為元； 本年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為元；本年計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為元； 稅收規(guī)定的扣除率為15%；本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為元； 本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額為元； 本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額為元； 以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額為元； 本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額為元； 累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額為元。固定資產(chǎn)折舊的數(shù)據(jù)來(lái)源附表九《資產(chǎn)折舊、攤