【正文】 支（營業(yè)）機(jī)構(gòu)名稱所在國家（地區(qū)）名稱注冊地址設(shè)立時間經(jīng)營范圍本年度營業(yè)利潤（虧損）額在所在國已繳所得稅所在國適用所得稅稅率機(jī)構(gòu)1機(jī)構(gòu)2……11．長期股權(quán)投資情況境內(nèi)長期股權(quán)投資情況如下：被投資企業(yè)名稱被投資企業(yè)注冊資本占被投資企業(yè)比例投資核算方法（成本法/權(quán)益法）投資成本本年度增（減）投資額股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況境外長期股權(quán)投資情況如下：被投資企業(yè)名稱所在地國家（地區(qū)）名稱被投資企業(yè)注冊資本占被投資企業(yè)比例投資核算方法（成本法/權(quán)益法）投資成本本年度增（減）投資額股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況二、企業(yè)基本的稅收政策[提示：主要披露其經(jīng)營業(yè)務(wù)適用的稅種（流轉(zhuǎn)稅、所得稅）、稅目、稅率，以及享受的減免稅政策及批文等]（一）主要稅（費(fèi)）項目及稅（費(fèi)）率稅（費(fèi)）項目計稅依據(jù)稅（費(fèi)）率增值稅按銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額 %（X%）計算銷項稅額（X%）營業(yè)稅 按營業(yè)額（X%）消費(fèi)稅按銷售額（X%）按銷售數(shù)量（或按每噸或升XX元的定額稅計繳）城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計征%教育費(fèi)附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計征%地方教育附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額計征%文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)堤圍費(fèi)企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額%（二）主要的稅收優(yōu)惠優(yōu)惠項目國家文件依據(jù)具體優(yōu)惠政策規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)文號（屬備案的注明是否已辦備案）三、企業(yè)主要的會計政策[提示：主要列示對所得稅產(chǎn)生影響的會計政策，以下為參考文本，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際會計政策做相應(yīng)的修改]1. 會計制度：執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南、附錄的會計科目/《企業(yè)會計制度》及其配套的《 會計核算辦法》/《金融企業(yè)會計制度》/《小企業(yè)會計制度》，《民間非營利組織會計制度》/《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》及其配套的《 會計制度》/《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》/《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》。3. 記賬本位幣：采用人民幣／外幣為記賬本位幣。[提示：如果執(zhí)行《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》及其配套的《 會計制度》的，應(yīng)根據(jù)實際情況表述]5. 外幣業(yè)務(wù)核算方法：按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第19號外幣折算》的規(guī)定核算/《企業(yè)會計制度》第一百一十九、一百二十條的規(guī)定核算6. 短期投資的核算方法：按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號金融工具確認(rèn)和計量》的規(guī)定核算/《企業(yè)會計制度》第五十二的規(guī)定核算。[提示：如果不執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計制度》的，請另外詳細(xì)報告，下同]8. 存貨核算方法：（1）按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號存貨》的規(guī)定核算/《企業(yè)會計制度》第二十條的規(guī)定核算。[提示：如果不執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計制度》的，請另外詳細(xì)報告，下同]（3）存貨的盤存制度：本單位盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制/定期盤存制。]（4）低值易耗品、包裝物領(lǐng)用時采用五五攤銷法核算/領(lǐng)用時一次攤銷法/分期攤銷法計入當(dāng)期成本、費(fèi)用。/《企業(yè)會計制度》第五十五條的規(guī)定核算[提示：企業(yè)如果年度中間改變存貨計價方法，應(yīng)考慮是否進(jìn)行調(diào)整，對于年初確定的存貨計價方法與上年不一致的，應(yīng)考慮其對成本的影響情況及是否已報備給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。[提示：如果不執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計制度》的，請另外詳細(xì)報告，下同]長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備：按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號金融工具確認(rèn)和計量》或按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8資產(chǎn)減值》的規(guī)定核算/《企業(yè)會計制度》第二十四條的規(guī)定核算。[提示：如果不執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計制度》的，請另外詳細(xì)報告，下同]（2）固定資產(chǎn)折舊采用直線法/雙倍余額遞減法/年限總和法/工作量法計算，并按固定資產(chǎn)類別、估計經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計凈殘值率（原值的X%）確定折舊率/《企業(yè)會計制度》第三十六條的規(guī)定計提折舊，各類固定資產(chǎn)的折舊年限和年折舊率如下：[提示：如果不執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計制度》的，請另外詳細(xì)報告，下同]資產(chǎn)類別折舊年限（年）年折舊率（%）房屋建筑物%機(jī)器設(shè)備%運(yùn)輸設(shè)備%辦公設(shè)備%其他設(shè)備%[提示：如果采用加速折舊方法（包括縮短折舊年限）的，應(yīng)說明其采用加速折舊的依據(jù)，即屬于《條例》的什么情形。[提示：如果不執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計制度》的，請另外詳細(xì)報告，下同]11. 生物資產(chǎn)的核算方法：按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第5號生物資產(chǎn)》的規(guī)定核算。[提示：如果不執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計制度》的，請另外詳細(xì)報告，下同]無形資產(chǎn)的減值，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號資產(chǎn)減值》處理/《企業(yè)會計制度》第四十九條的規(guī)定處理。 [提示：如果不執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計制度》的，請另外詳細(xì)報告，下同]（2）其他長期待攤費(fèi)用按受益年限平均攤銷。[提示：如果不執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計制度》的，請另外詳細(xì)報告，下同]15. 債務(wù)重組按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號債務(wù)重組》的規(guī)定核算。[提示：如果不執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計制度》的，請另外詳細(xì)報告，下同]17. 收入確認(rèn)原則按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號收入》的規(guī)定核算/《企業(yè)會計制度》第八十四條至九十八條的規(guī)定核算。19. 會計政策、會計估計變更和差錯更正按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定處理。我們根據(jù)財務(wù)會計制度審核確認(rèn)的會計利潤總額 XXXXXX元，審核調(diào)整增加/減少利潤總額XXXXXX元，具體調(diào)整項目和金額如下表所列：申報表項目利潤表項目賬載金額審核確認(rèn)數(shù)調(diào)整數(shù)附注索引營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加3銷售費(fèi)用4管理費(fèi)用5財務(wù)費(fèi)用6資產(chǎn)減值損失7公允價值變動凈收益8投資收益9營業(yè)外收入10營業(yè)外支出11利潤總額 [提示：如未發(fā)生調(diào)整，則披露“暫未發(fā)現(xiàn)貴單位會計利潤存在需要調(diào)整的事項”；納稅人如果執(zhí)行非企業(yè)類會計制度的，應(yīng)當(dāng)采用相應(yīng)的會計收支報表格式，參照上表的“列”名稱進(jìn)行披露。（1）主營業(yè)務(wù)收入貴單位本納稅年度賬面確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入XXXXXX元，其中：出口銷售收入XXXXXX元，占銷售收入的XX%。其中：臨時外出經(jīng)營（跨省、跨市）業(yè)務(wù)取得的主營業(yè)務(wù)收入XXXXXX元。[提示：要求分別說明本納稅年度應(yīng)計未計、多計銷售商品收入/提供勞務(wù)收入/讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入/建造合同收入等具體調(diào)整內(nèi)容及金額）如果有跨年度的建造合同收入，應(yīng)當(dāng)注明確認(rèn)收入實現(xiàn)時間的方法]貴單位本納稅年度依照財務(wù)會計的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減其他業(yè)務(wù)收入XXXXXX元。（2）審核調(diào)整事項貴單位本納稅年度依照財務(wù)會計的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減主營業(yè)務(wù)成本XXXXXX元。[提示：要求分別說明本納稅年度應(yīng)計未計、多計材料銷售成本/代購代銷費(fèi)用/包裝物出租成本/相關(guān)稅金及附加等具體調(diào)整內(nèi)容及金額]3．營業(yè)稅金及附加的審核[提示：按照財務(wù)會計制度審核確認(rèn)口徑計算填寫，要求按不同稅率/單位稅額分開填列，房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅要將預(yù)征稅款、清算稅款分開填列]稅種計稅依據(jù)適用稅率/單位稅額企業(yè)賬載營業(yè)稅金及附加審核確認(rèn)營業(yè)稅金及附加賬載金額審核確認(rèn)金額營業(yè)稅消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加土地增值稅7. 資源稅合計審核調(diào)整說明: 注：營業(yè)稅的審核[提示：按稅收口徑計算填寫，若計稅依據(jù)與會計賬載營業(yè)收入有差異的，必須增加文字說明]子目計稅依據(jù)稅率本年應(yīng)交數(shù)本年減免數(shù)本年已交數(shù)年末欠交數(shù)交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)業(yè)銷售不動產(chǎn)……[提示：若稅務(wù)師出具鑒證報告日之前營業(yè)稅年末欠交數(shù)已全部繳交或部分繳交的，則增加以下披露]貴單位營業(yè)稅年末欠交數(shù)XXXXXX元，于XXXX年XX月XX日繳交XXXXXX元，……。貴單位增值稅的申報繳納情況如下：項 目自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年應(yīng)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)）其中：適用稅率 %的計稅收入適用稅率 %的計稅收入簡易征收率 %( %)的計稅收入本年免稅貨物及勞務(wù)的收入本年出口免稅貨物的收入本年銷項稅額合計本年進(jìn)項稅額上期留抵稅額本年進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出本年應(yīng)交增值稅本年已交增值稅年末未交增值稅期末留抵稅額審核調(diào)整說明: [提示：實行免抵退稅的生產(chǎn)企業(yè)，以國稅部門審核的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》中的“當(dāng)期免抵稅額”作為城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計稅（費(fèi)）依據(jù)，分別計征城建稅、教育費(fèi)附加。對增值稅一般納稅人本年應(yīng)繳增值稅稅款的審核，應(yīng)同時附送《增值稅納稅情況審核表》、《增值稅納稅情況審核附表(一般納稅人)》]增值稅（增值稅小規(guī)模納稅人）項 目 自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)本年應(yīng)稅收入（含查補(bǔ)數(shù)）　　　其中：簡易征收率 %的計稅收入　　　本年免稅貨物及勞務(wù)的收入本年出口免稅貨物的收入本年應(yīng)交增值稅　　　 其中：被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)　　　 被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)　　　本年已交增值稅　　　 其中：已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)　　　 已繳被有關(guān)部門查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)　　　年末未交增值稅　　　審核調(diào)整說明: 貴單位本納稅年度依照財務(wù)會計的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減主營業(yè)務(wù)稅金及附加XXXXXX元。5．管理費(fèi)用的審核貴單位本納稅年度依照財務(wù)會計的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減管理費(fèi)用XXXXXX元。[提示：要求分別說明本納稅年度應(yīng)計未計、多計銷售（營業(yè)）收入、視同銷售收入按規(guī)定應(yīng)補(bǔ)繳（退）的堤圍防護(hù)費(fèi)具體調(diào)整內(nèi)容及金額]注：房產(chǎn)稅、土地使用稅、堤圍防護(hù)費(fèi)、車船稅等的審核稅種計稅依據(jù)適用稅率/單位稅額企業(yè)賬載稅額審核確認(rèn)稅額(本年應(yīng)交數(shù))本年已交數(shù)年末欠交數(shù)賬載（申報）金額審核確認(rèn)金額房產(chǎn)稅土地使用稅堤圍防護(hù)費(fèi)車船稅文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)價格調(diào)節(jié)基金殘疾人就業(yè)保障金審核調(diào)整說明: [提示：若稅務(wù)師出具鑒證報告日之前房產(chǎn)稅/土地使用稅/堤圍防護(hù)費(fèi)/車船稅/……年末欠交數(shù)已全部繳交或部分繳交的，則增加以下披露]貴單位房產(chǎn)稅/土地使用稅/堤圍防護(hù)費(fèi)/車船稅/……年末欠交數(shù)XXXXXX元，于XXXX年XX月XX日繳交XXXXXX元，……。[提示：注意審核利息資本化與財務(wù)費(fèi)用的分配是否符合規(guī)定，尤其是未實行新會計準(zhǔn)則的建筑企業(yè)、大型機(jī)器制造企業(yè)、造船企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的會計核算與稅收的差異。8．公允價值變動凈收益（執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)）貴單位本納稅年度依照財務(wù)會計的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減公允價值變動凈收益XXXXXX元。10．營業(yè)外收入的審核貴單位本納稅年度依照財務(wù)會計的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減營業(yè)外收入XXXXXX元。（二）納稅調(diào)整后所得額的審核貴單位賬面利潤總額為XXXXXX元，經(jīng)上述審核確認(rèn)利潤總額為XXXXXX元。納稅調(diào)整事項如下：1. 納稅調(diào)整增加、減少額的審核(詳見本鑒證附件一(2)納稅調(diào)整項目審核確認(rèn)明細(xì)表) 收入類調(diào)整項目的審核（1）視同銷售收入的審核（區(qū)分執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度企業(yè)）貴單位本納稅年度存在視同銷售行為，應(yīng)確認(rèn)視同銷售收入XXXXXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加XXXXXX元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元?；?qū)①Y產(chǎn)移送他人／轉(zhuǎn)移至境外情形，也應(yīng)披露視同銷售采用的方法：如同類對外銷售價格、購入時的價格等]（2）接受捐贈收入的審核（執(zhí)行新會計準(zhǔn)則以外的企業(yè)列示）貴單位本納稅年度接受捐贈納入資本公積核算應(yīng)進(jìn)行調(diào)整的收入稅收金額XXXXXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加XXXXXX元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。[提示：要求分別說明商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回的所得稅處理是否符合規(guī)定、本年度發(fā)生額、可抵減銷售收入或稅前扣除的金額、納稅調(diào)整金額。（5）按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益的審核（執(zhí)行新會計會計準(zhǔn)則的企業(yè)列示）貴單位本納稅年度在權(quán)益法核算下，初始投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值分額