【導(dǎo)讀】基金管理人的董事會、董事保證本報告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶的法律責(zé)任。本半年度報告已經(jīng)三分之二。以上獨立董事簽字同意，并由董事長簽發(fā)?；鸸芾砣顺兄Z以誠實信用、勤勉盡責(zé)的原則管理和運用基金資產(chǎn)，但不保證基金一定盈利?；鸬倪^往業(yè)績并不代表其未來表現(xiàn)。投資有風(fēng)險，投資者在作出投資決策前應(yīng)仔細(xì)閱讀本?；鸬恼心颊f明書及其更新。本報告中財務(wù)資料未經(jīng)審計。本報告期自20xx年3月29日起至06月30日止。

　　

【正文】 他費用系根據(jù)有關(guān)法規(guī)及相應(yīng)協(xié)議規(guī)定，按實際支出金額，列入當(dāng)期基金費用。如果影響基金 份額凈值小數(shù)點后第 三 位的，則采用待攤或預(yù)提的方法。 基金的收益分配政策 （ 1）在符合有關(guān)基金分紅條件的前提下，本基金每年收益分配次數(shù)最多為 12 次，每次收益分配比例不得低于該次可供分配利潤的 30%，若《基金合同》生效不滿 3 個月可不進(jìn)行收益分配； （ 2）本基金收益分配方式分兩 種：現(xiàn)金分紅與紅利再投資，投資者可選擇現(xiàn)金紅利或?qū)F(xiàn)金紅利自動轉(zhuǎn)為基金份額進(jìn)行再投資；若投資者不選擇，本基金默認(rèn)的收益分配方式是現(xiàn)金分紅； （ 3）基金收益分配后基金份額凈值不能低于面值；即基金收益分配基準(zhǔn)日的基金份額凈值減去每單位基金份額收益分配金額后不能低于面值。 （ 4）本基金同一類別的每一基金份額享有同等分配權(quán)； （ 5）法律法規(guī)或監(jiān)管機(jī)關(guān)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 分部報告 無。 其他重要的會計政策和會計估計 本基金本報告期無其他重要的會計政策和會計估計。 工銀瑞信產(chǎn)業(yè)債債券型證券投資基金 20xx 年半年度報告 第 25 頁 共 48 頁 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明 會計 政策變更的說明 本基金本報告期無需要說明的會計政策變更 。 會計估計變更的說明 本基金本報告期無需要說明的會計估 計 變更。 差錯更正的說明 本基金本報告期無需要說明的差錯更正事項 。 稅項 （ 1）印花稅 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局研究決定，自 20xx年 4月 24 日起，調(diào)整證券（股票）交易印花稅稅率，由原先的 3‰ 調(diào)整為 1‰ ； 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局研究決定，自 20xx 年 9 月 19 日起，調(diào)整由出讓方按證券（股票）交易印花稅稅率繳納印花稅，受讓方不再征收，稅率不變； 根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅字 [20xx]103 號文《關(guān)于股權(quán)分置試點改革有關(guān)稅收政策問題的通知》的規(guī)定，股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅。 （ 2）營業(yè)稅、企業(yè)所得稅 根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅字 [20xx]78 號文《關(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》的規(guī)定，自 20xx年 1月 1 日起，對證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，繼續(xù)免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅； 根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅字 [20xx]103 號文《關(guān)于股權(quán)分置試點改革有關(guān)稅收政策 問題的通知》的規(guī)定，股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅 [20xx]1 號文 《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定 ,對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入、股權(quán)的股息、紅利收入、債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅； （ 3）個人所得稅 根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅字 [20xx]128 號文《關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》，對基金取得的股票的股息、紅利，債券 的利息等收入，由上市公司、債券發(fā)行企業(yè)等在工銀瑞信產(chǎn)業(yè)債債券型證券投資基金 20xx 年半年度報告 第 26 頁 共 48 頁 向基金派發(fā)時代扣代繳 20%的個人所得稅； 根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅字 [20xx]107 號文《關(guān)于股息紅利有關(guān)個人所得稅政策的補充通知 》的規(guī)定，自 20xx 年 6 月 13 日起，對證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，按照財稅 [20xx]102 號文規(guī)定，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個人所得稅時，減按 50%計算應(yīng)納稅所得額； 根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅字 [20xx]103 號文《關(guān)于股權(quán)分置試點改革有關(guān)稅收政策問題的通知》的規(guī)定，股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通 股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的個人所得稅。 根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會財稅 [20xx]85 號《關(guān)于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問 題的通知》的規(guī)定，自 20xx 年 1月 1 日起，對證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，按照持股期限在 1 個月以內(nèi)（含 1 個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在 1 個月以上至 1 年（含 1 年）的，暫減按 50%計入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過 1 年的，暫減按 25%計入應(yīng)納稅所得額，上述所得統(tǒng)一適用 20%的稅率計征個人所得稅。 重要 財務(wù)報表項目的說明 銀行存款 單位：人民幣元 項目 本期末 20xx 年 6 月 30 日 活期存款 73,579, 定期存款 700,000, 其中：存款期限 13 個月 700,000, 其他存款 合計 773,579, 交易性金融資產(chǎn) 單位：人民幣元 項目 本期末 20xx 年 6 月 30 日 成本 公允價值 公允價值變動 股票 債券 交易所市場 1,374,749, 1,363,882, 10,867, 銀行間市場 2,890,188, 2,873,575, 16,613, 合計 4,264,938, 4,237,457, 27,480, 資產(chǎn)支持證券 基金 其他 工銀瑞信產(chǎn)業(yè)債債券型證券投資基金 20xx 年半年度報告 第 27 頁 共 48 頁 合計 4,264,938, 4,237,457, 27,480, 衍生金融資產(chǎn) /負(fù)債 本基金本報告期末未持有衍生金融資產(chǎn) /負(fù)債。 買入返售金融資產(chǎn) 各項買入返 售金融資產(chǎn)期末余額 單位 : 人民幣元 項目 本期末 20xx 年 6 月 30 日 賬面余額 其中；買斷式逆回購 買入返售證券 _銀行間 1,635,870, 合計 1,635,870, 期末買斷式逆回購交易中取得的債券 本基金本期末無買斷式逆回購交易，也無在買斷式逆回購交易中取得的債券 。 應(yīng)收利息 單位：人民幣元 項目 本期末 20xx 年 6 月 30 日 應(yīng)收活期存款利息 7, 應(yīng)收定期存款利息 816, 應(yīng)收其他存款利息 應(yīng)收結(jié)算備 付金利息 16, 應(yīng)收債券利息 54,721, 應(yīng)收買入返售證券利息 1,792, 應(yīng)收申購款利息 其他 合計 57,354, 注：“其他”為應(yīng)收結(jié)算保證金利息。 其他資產(chǎn) 本基金本期末未持有其他資產(chǎn)。 應(yīng)付交易費用 單位：人民幣元 項目 本期末 20xx 年 6 月 30 日 交易所市場應(yīng)付交易費用 2, 銀行間市場應(yīng)付交易費用 45, 合計 47, 工銀瑞信產(chǎn)業(yè)債債券型證券投資基金 20xx 年半年度報告 第 28 頁 共 48 頁 其他負(fù)債 單位 ：人民幣元 項目 本期末 20xx 年 6 月 30 日 應(yīng)付券商交易單元保證金 應(yīng)付贖回費 應(yīng)付債券利息稅 200, 預(yù)提信息披露費 71, 預(yù)提賬戶維護(hù)費用 6, 預(yù)提審計費 16, 合計 294, 實收基金 金額單位：人民幣元 工銀產(chǎn)業(yè)債券 A 項目 本期 20xx 年 3 月 29 日 (基金合同生效日 )至 20xx 年 6 月 30 日 基金份額（份） 賬面金額 基金合同生效日 1,054,871, 1,054,871, 本期申購 本期贖回 (以 號填列 ) 本期末 1,054,871, 1,054,871, 金額單位：人民幣元 工銀產(chǎn)業(yè)債券 B 項目 本期 20xx 年 3 月 29 日 (基金合同生效日 )至 20xx 年 6 月 30 日 基金份額（份） 賬面金額 基金合同生效日 4,026,936, 4,026,936, 本期申購 本期贖回 (以 號填列 ) 本期末 4,026,936, 4,026,936, 注： 本基金 A 類在募集期間凈認(rèn)購金額為人民幣 1,054,699, 元，折合 1,054,699,份基金份額， A 類基金份額有效認(rèn) 購款項產(chǎn)生的利息為人民幣 172, 元，折合 172,份基金份額；本基 金 B 類在募集期間凈認(rèn)購金額為人民幣 4,026,250, 元，折合4,026,250, 份基金份額， B 類基金份額有效認(rèn)購款項產(chǎn)生的利息為人民幣 686, 元，折合 686, 份基金份額。以上收到的實收基金共計人民幣 5,081,808, 元，共折合工銀瑞信產(chǎn)業(yè)債債券型證券投資基金 20xx 年半年度報告 第 29 頁 共 48 頁 5,081,808, 份基金份額。 本期申購中包含紅利再投、轉(zhuǎn)入份額及金額，本期贖回中包含轉(zhuǎn)出份額及金額 。 未分配利潤 單位：人民幣元 工銀產(chǎn)業(yè)債券 A 項目 已實現(xiàn)部分 未實現(xiàn)部分 未分配利潤合計 基金合同生效日 本期利潤 8,575, 5,709, 2,866, 本期基金份額交易產(chǎn)生的變動數(shù) 其中：基金申購款 基金贖回款 本期已分配利潤 本期末 8,575, 5,709, 2,866, 單位：人民幣元 工銀產(chǎn)業(yè)債券 B 項目 已實現(xiàn)部分 未實現(xiàn)部分 未分配利潤合計 基金合同生效日 本期利潤 28,599, 21,771, 6,828, 本期基金份額交易產(chǎn)生的變動數(shù) 其中：基金申購款 基金贖回款 本期已分配利潤 本期末 28,599, 21,771, 6,828, 存款利息 收入 單位：人民幣元 項目 本期 20xx 年 3 月 29 日 (基金合同生效日 )至 20xx 年 6月 30 日 活期存款利息收入 393, 定期存款利息收入 30,373, 其他存款利息收入 結(jié)算備付金利息收入 101, 其他 合計 30,868, 注：“其他”為結(jié)算保證金利息收入。 股票投資收益 —— 買賣股票差價收入 單位：人民幣元 工銀瑞信產(chǎn)業(yè)債債券型證券投資基金 20xx 年半年度報告 第 30 頁 共 48 頁 項目 本期 20xx年 3月 29日 (基金合同生效日 )至 20xx年6 月 30 日 賣出股票成交總額 2,958, 減：賣出股票成本總額 2,217, 買賣股票差價收入 741, 債券投資收益 單位：人民幣元 項目 本期 20xx年 3月 29日 (基金合同生效日 )至 20xx年 6月 30日 賣出債券（債轉(zhuǎn)股及債券到期兌付）成交總額 778,210, 減：賣出債券（債轉(zhuǎn)股及債券到期兌付）成本總額 758,815, 減：應(yīng)收利息總額 17,766, 債券投資收益 1,629, 衍生工具收益 本基金于 20xx 年 3月 29 日（基金合同生效日）至 20xx 年 6月 30 日止會計期間無買賣衍生工具 收益 。 股利收益 本基金于 20xx 年 3 月 29 日（基金合同生效日）至 20xx年 6月 30 日止會計期間無股利收益。 公允價值變動收益 單位：人民幣元 項目名稱 本期 20xx 年 3 月 29 日 (基金合同生效日 )至 20xx年 6 月 30 日 27,480, —— 股票投資 —— 債券投資 27,480, —— 資產(chǎn)支持證券投資 —— 權(quán)證投資 合計 27,480, 工銀瑞信產(chǎn)業(yè)債債券型證券投資基金 20xx 年半年度報告 第 31 頁 共 48 頁 其他收入 本基金于 20xx 年 3 月 29 日（基金合同生效日）至 20xx年 6月 30 日止會計期間無其他收入。 交易費用 單位：人民幣元 項目 本期 20xx 年 3 月 29 日 (基金合同生效日 )至 20xx 年6 月 30 日 交易所市場交易費用 11, 銀行間市場交易費用 23, 合計 34, 其他費用 單位：人民幣元 項目 本期 20xx 年 3 月 29 日 (基金合同生效日 )至 20xx年 6 月 30 日 審計費用 16, 信息披露 費 71, 其他 銀行費用 14, 賬 戶維護(hù)費 6, 合計 109, 或有事項、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明 或有事項 截至資產(chǎn)負(fù)債表日，本基金無需要說明的重大或有事項。 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項 截至財務(wù)報表批準(zhǔn)日，本基金無需要披露