【正文】 能力為目標，確保擬換入資產(chǎn)來源合法、權屬清晰、價值公允，并嚴密控制相關風險；（4）采用以債務人分立、合并和破產(chǎn)重組為基礎的債務重組方式的，由總行風險管理部在得到有權部門批準的前提下，依據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策操作，相關支行積極給予配合。第十八條對不良資產(chǎn)（抵債實物資產(chǎn)）進行轉讓的，包括拍賣、競價轉讓和協(xié)議轉讓等方式，應遵守國家有關規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實施細則》的規(guī)定。第十九條對因受客觀條件限制，暫時無法處置的資產(chǎn)進行租賃的，應遵守國家有關規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實施細則》的規(guī)定，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。第二十條對符合條件的不良資產(chǎn)損失進行內部核銷，應遵守國家有關規(guī)定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規(guī)定。第五章資產(chǎn)處置定價盡職要求第二十一條處置不良資產(chǎn)（接收以物抵債、轉讓或出售不良資產(chǎn)）原則上必須經(jīng)過嚴格的資產(chǎn)評估來確定價值。對大宗資產(chǎn)（100萬元以上）和難以估價的資產(chǎn)原則上應委托中介機構進行價值評估。支行和總行相關部門對中介機構的評估報告應進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用方法明顯不當?shù)葐栴}時，應向中介機構提出書面疑義，要求其做出書面解釋。對一些單項、小額、簡單且價值易于確定的資產(chǎn)可由本行風險管理部進行價值評估，評估程序應合法合規(guī)，要以市場價格為基礎合理定價。對不具備評估條件的不良資產(chǎn)和其他特殊情況本行可以同債務人（擔保人）、買受人協(xié)商定價。第二十二條中介機構評估價和總行內部評估價是不良資產(chǎn)定價的重要依據(jù)，但不是決定因素，還應在綜合考慮國家有關政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎上，重點關注法律權利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調查報告、債務人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營狀況與凈資產(chǎn)價值、實物資產(chǎn)的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者（或買受人）報價等影響交易定價的因素，同時也因關注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間，在綜合考慮各種因素的基礎上合理定價。第二十三條采用拍賣、競價方式處置不良資產(chǎn)的，原則上必須設置底價（保留價），并將底價設置嚴格保密，不得公開。確定底價時，要對資產(chǎn)評估價、同類資產(chǎn)市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮本地市場狀況、拍賣（競價）付款方式、成交可能性及快速變現(xiàn)等因素，合理確定底價。對無法采用拍賣、競價方式處置的不良資產(chǎn)，應通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結構設計等手段，利用市場機制發(fā)掘不良資產(chǎn)的公允價值。第二十四條不良資產(chǎn)定價程序和審批：（1）支行對擬處置不良資產(chǎn)，根據(jù)上述定價原則、方式和要求，經(jīng)會辦小組集體研究提出處置建議價；（2）總行風險管理部對基層提出的建議價進行初審，并進行調查論證，提出審查意見報資產(chǎn)處置委員會研究；（3）資產(chǎn)處置委員會審定后，由支行填列處置審批表，逐級審批。第六章資產(chǎn)處置方案制定、審批和實施盡職要求第二十五條支行處置不良資產(chǎn)，除賬戶扣收和直接催收方式外，應制定處置方案。方案制定人員應對方案內容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述。第二十六條制定處置方案應做到事實真實完整、數(shù)據(jù)正確、法律關系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處置對象情況（債務人和擔保人）、不良資產(chǎn)數(shù)額、處置時機判斷、處置方式比較和選擇、處置定價和依據(jù)以及交易結構設計等內容。還應對建議的處置方式、定價依據(jù)、履約保證和風險控制、處置損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性、合理性的證據(jù)材料。第二十七條不良資產(chǎn)處置方案審核和審批要求：（1）支行對擬處置不良資產(chǎn)，根據(jù)本辦法規(guī)定和盡職要求，制定處置方案，經(jīng)會辦小組集體研究初定方案，報總行風險管理部審核。支行對提出的方案和意見負責；（2）總行風險管理部對支行提出的處置方案進行初審，并對方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進行審核，必要時可進行獨立地調查論證，提出審核意見報資產(chǎn)處置委員會。審核部門和審核人員對審核意見負責；（3）資產(chǎn)處置委員會審定。第二十八條除接受人民法院和仲裁機構有終結性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項目外，不良資產(chǎn)處置方案須資產(chǎn)處置委員會批準后方可實施。第二十九條支行要嚴格按照批準的處置方案實施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應向總行風險管理部報備。劣于原方案的，應重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應先落實條件后再實施?？傂酗L險管理部應參與、配合和監(jiān)督支行方案實施的全過程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。第三十條不良資產(chǎn)處置中，參與購買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關聯(lián)方關系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關聯(lián)關系。關聯(lián)方參與不良資產(chǎn)處置，應充分披露處置有關信息；如存在其他投資者，向關聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。第三十一條支行對處置方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預，應依法采取措施，并向支行領導和相關部門報告。對因故無法實施的項目應分析原因，及時調整處置策略，維護自身合法權益。第三十二條總行風險管理部應按照本辦法規(guī)定，加強資產(chǎn)處置管理，確保資產(chǎn)處置過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。第七章盡職檢查監(jiān)督要求第三十三條總行稽核部負責不良資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督，其職責是：（1）負責不良資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督；（2）組織開展對不良資產(chǎn)處置等工作的盡職檢查（至少每半年一次）；（3）監(jiān)督盡職檢查監(jiān)督人員認真履行崗位職責，做好盡職檢查監(jiān)督；（4）審核盡職檢查監(jiān)督人員出具的盡職檢查報告，并負責送交總行領導和有關部門；（5）對不良資產(chǎn)處置工作人員是否盡職提出初步意見。（6）定期向上級監(jiān)管部門報送不良資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督工作情況。第三十四條盡職檢查人員應具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關工作經(jīng)驗，并不得直接參與不良資產(chǎn)收購、管理、處置、定價、審核和審批工作。第三十五條盡職檢查人員工作職責是：（1）認真學習本崗位所要求的業(yè)務知識，不斷提高工作能力；（2）定期對不良資產(chǎn)處置進行盡職檢查監(jiān)督；（3）對不良資產(chǎn)處置工作人員是否盡職實事求是做出評價。第三十六條盡職檢查監(jiān)督人員應根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法相關規(guī)定對不良資產(chǎn)的處置工作人員進行獨立的盡職檢查監(jiān)督，客觀、公正地評價各環(huán)節(jié)有關人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。第三十七條支行和總行相關部門應支持盡職檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。第三十八條總行資產(chǎn)處置委員會和經(jīng)營管理層對于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應責成相關部門和相關支行及人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結果。第三十九條支行和總行所有部門及個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復。第八章責任認定和免責第四十條實行不良資產(chǎn)處置盡責責任追究制度。第四十一條責任認定部門和程序：（1）風險管理部應根據(jù)各支行以及盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結果，對不良資產(chǎn)的處置工作人員是否盡責進行責任認定，并按照總行相關制度的規(guī)定，提出處理意見，報資產(chǎn)處置委員會審定；（2）資產(chǎn)處置委員會審定后，報有權審批人批準。責任認定部門和人員應對認定結果負責。責任認定時如涉及到認定部門和人員，應當回避。（3）認定后的責任按總行規(guī)定交人事和監(jiān)察部門進行責任追究。第四十二條資產(chǎn)處置委員會對不良資產(chǎn)處置工作人員的未盡職行為做出處罰決定后，被處罰單位和個人如有不服，可向責任認定部門申述理由，申請復議一次。責任認定部門應指定盡職檢查監(jiān)督人員進行補充檢查，對責任認定結論和處理意見進行復議，并報資產(chǎn)處置委員會再次審定后，再報有權審批人批準。第四十三條具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責任，并視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟處罰和行政處分：（1）利用內部信息，暗箱操作，將資產(chǎn)處置給自己或與自己存在直接或間接利益關系的機構或人員，非法謀取小集團利益和個人利益；（2）泄露本行商業(yè)秘密，獲得非法利益；（3）利用虛假拍賣、競價和協(xié)議轉讓等掩蓋非法處置不良資產(chǎn)行為；（4）為達到處置目的人為制造評估結果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估；（5）超越權限和違反規(guī)定程序擅自處置資產(chǎn)，以及未經(jīng)規(guī)定程序審批同意擅自更改處置方案；（6）未經(jīng)規(guī)定程序審批同意，放棄不良資產(chǎn)合法權益；（7）偽造、篡改、隱匿、毀損資產(chǎn)處置檔案，遺失重要法律文件，導致無法主張合法權利；（8）未按本辦法規(guī)定要求盡職操作，致使不良資產(chǎn)的轉讓價格明顯低于市場價值；（9）與債務人（擔保人）串通，違反規(guī)定抬高價格接受以物抵債；（10）其他違反本辦法要求的行為。第四十四條對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職瀆職行為，或對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復的單位和人員，應認定并依法、依規(guī)追究其責任。第四十五條盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，應認定并依法、依規(guī)從嚴追究其責任。第九章附則第四十六條本辦法由總行負責解釋和修訂。第四十七條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。