【正文】 計，旨在自我評價，完善公司內部控制及財務核算，使之符合相關法規(guī)準則及公司內控制度的要求。我們的審計目標是測試……內部控制方面是否存在漏洞，各關鍵控制點在實務工作中是否得到有效執(zhí)行。審計涉及的期間是20 年 月 日至20 年 月 日。審核的范圍包括……等方面。第五篇：2018內部控制與審計試題內部控制與審計一、單項選擇題內部控制理論的最新成果是COSO發(fā)布的（）。A《企業(yè)風險管理框架》B《獨立公共會計師對財務報表的審查》 C《財務報表審計中內部控制結構的考慮》 D《企業(yè)財務會計準則》 A內部控制的重要性原則體現(xiàn)在，應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務和（）領域。A高技術 B高風險 C高研發(fā) D高創(chuàng)新 B一個組織對正在進行的活動給予指導和監(jiān)督，以保證按照規(guī)定的政策、程序和方法進行，這類控制活動稱作（）。A預先控制 B過程控制 C反饋控制 D事后控制 B一個企業(yè)對組織機構設臵、職務分工的合理性和有效性進行控制稱作（）。A組織規(guī)劃控制 B授權批準控制 C內部審計控制 D風險防控控制 A為保護企業(yè)資產、物資及會計賬表等實物的安全和完善，防止處理舞弊行為進行的控制稱為（）。A文件記錄控制 B風險防范控制 C實物保護控制 D內部報告控制 C企業(yè)為應對購買國際市場石油價格變動的風險，在簽訂合同時同時進行現(xiàn)貨和期貨買賣，屬于（）。A風險規(guī)避 B風險預防 C風險抑制 D風險中和 D一家企業(yè)決定采購的人員與執(zhí)行采購業(yè)務的人員，由同一人擔任違反了下列哪項控制措施（）。A授權審批控制 B不相容職務分離控制 C績效考評控制 D財產保護控制 B一個企業(yè)建立運營情況的綜合判斷，運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過對比分析、趨勢分析等方法，發(fā)現(xiàn)存在的問題，并及時查明原因加以改進稱為（）。A運營分析控制 B績效考評控制 C預算控制 D會計系統(tǒng)控制 A企業(yè)關鍵財會崗位，根據(jù)內部控制原則，可以實行強制休假制度，并在最長不超過（）年時間進行崗位輪換。A3 B4 C5 D6 C內部控制評價應當以事實為依據(jù)、評價結果應當有適當?shù)淖C據(jù)支持是以下哪項原則？（）A成本效益原則 B公允性原則 C一致性原則 D重要性原則 B1在對企業(yè)進行內部控制評價時，抽取一份全過程的文件，了解整個業(yè)務流程執(zhí)行情況的評估評價方法是（）。A個別評價法 B抽樣法 C比較分析法D穿行測試和重新執(zhí)行法 D1內部控制評價應當于基準日后（）月內報出。A3 B4 C5 D6 B1（）是內部審計的靈魂。A獨立性 B重要性 C全面性 D可控性 A二、多項選擇題內部審計對內部控制建立與完善作用主要體現(xiàn)在（）。A．完善內部控制系統(tǒng) B．建立有效的內部控制系統(tǒng) C．建立可行的內部控制系統(tǒng) D．建立完美的內部控制體系 ABC內部控制目標主要（）。A、組織目標實現(xiàn) B、服從外部、內部規(guī)范 C、有效利用資源 D、確保信息真實 E、有效保護資源 ABCDE內部控制運行的威脅因素主要有（）。A管理者不夠正直 B合謀 C利益沖突 D環(huán)境變化 E管理當局的忽視 ABCDE內部控制目標實現(xiàn)的有效途徑（）。A建立優(yōu)秀的企業(yè)文化 B提高員工的積極性 C認真領會成本效益原則 D管理層的全過程控制 ABC5內部控制的原則有（）。A全面性原則 B重要性原則 C制衡性原則 D適應性原則 E成本效益原則 ABCDE授權批準控制分為（）。A一般授權控制 B特殊授權控制 C重要授權控制 D次要授權控制 AB實物保護控制主要方法有（）。A限制接近財產實物 B定期盤點C妥善保管資產記錄的文件 D財產保險 E財產記錄監(jiān)控 ABCDE內部控制的五要素包含控制環(huán)境和（）。A風險評估 B控制活動 C信息與溝通 D監(jiān)督 ABCD風險識別的方法主要有（）。A風險清單法 B流程圖法 C財務報告法 D定量分析法 ABC控制活動按照作用分類，分為（）。A指導性控制 B預防性控制 C偵查性控制 D補救性控制 ABCD1語言溝通又分為（）。A口頭語言 B書面語言 C電子數(shù)據(jù)語言 D邏輯語言 ABC1監(jiān)督可以通過（）來實現(xiàn)。A持續(xù)性的監(jiān)督活動 B獨立的評估C持續(xù)性的監(jiān)督活動和獨立的評估相結合的方式 D上級的監(jiān)督 ABC1內部控制評價一般標準是（）。A完整性 B合理性 C有效性 D確定性 ABC1企業(yè)信息報告制度分為（）。A例行報告 B實時報告 C專題報告 D綜合報告 ABCD1內部控制的監(jiān)督包含哪些要素（）。A持續(xù)的監(jiān)督 B外部監(jiān)督 C獨立評估 D缺陷報告 ACD1資金活動的內部控制目標主要是（）。A資金的安全性 B資金的完整性 C資金的合法性 D資金的效益性 E資金的可靠性 ABCD1采購業(yè)務中應當進行適當?shù)穆氊煼蛛x的有（）。A請購與審批B供應商的選擇與審批 C采購合同的擬定與審批 D付款的申請、審批與執(zhí)行 ABCD1存貨的盤存方法有（）。A永續(xù)盤存制 B定期盤存制 C不定期盤存制 D抽查盤存制 AB1無形資產包括（）。A專利權 B商標權 C著作權 D土地使用權 E非專利技術 ABCDE研究和開發(fā)的關鍵控制關鍵環(huán)節(jié)有（）。A立項控制 B研發(fā)過程控制 C結題驗收控制 D研究成果開發(fā)控制 E研究成果保護控制 ABCDE2內部審計從審計主題來講，分為（）。A行為審計 B報告審計 C確認審計 D咨詢審計 AB2審計對象的選擇，遵循下列哪些原則？（）A重要性原則 B風險導向原則 C勝任原則 D全面性原則ABC2大數(shù)據(jù)包含以下哪些特征？()A大容量 B快速度 C多樣性 D真實性 ABCD三、判斷題廣義的公司治理，不局限于股東對經營者的制衡，涉及廣泛的厲害相關者，包括股東、債權人、供應商、雇員、政府等與公司有厲害關系的集團。（對）企業(yè)有關部門用款時，應當提前向經授權的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效的經濟合同協(xié)議等。（對）內部控制評審時內部審計的基礎。（對）當公司出現(xiàn)特殊的和非標準的交易或事件時，管理層可以越權批準。（錯）風險管理人在不轉移財產或業(yè)務本身的條件下將財產或業(yè)務的風險轉移給他人，屬于風險直接轉移。（錯）企業(yè)應該建立反舞弊工作常設機構，接受審計委員會的監(jiān)督，不需要接受董事會的監(jiān)督。（錯）持續(xù)性監(jiān)督的程度和有效性越強，獨立評估的需求就越少。（對）公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，可以不實行集體決策和審批。（錯）企業(yè)財務部門指定專人定期核對銀行賬戶，每年至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表。（錯）出納人員一律兼任從事銀行對賬單的獲取，銀行存款余額調節(jié)表的編制工作。（錯）1企業(yè)應建立銷售與收款業(yè)務崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，實行歸口管理。（對）1企業(yè)可以根據(jù)自身需要選用規(guī)定的存貨計價方法，但選用的方法一經確定，內不能隨意變更，如需要變更，必須在會計報表中說明原因及對財務狀況的影響。（對）1企業(yè)要求申請擔保人提供反擔保的，應當對反擔保有關的資產進行評估，且申請和評估可以不分離。（錯）1企業(yè)在編制財務報告前，組織財務和相關部門進行資產清查、減值測試和債權債務核實工作。（對）1內部控制體系無論設計和運行多好，只能對主體目標的實現(xiàn)向管理層和董事會提供合理保證，而非絕對保證。（對）1審計對象的選擇，決定了審計的工作方向和工作重點。（對）