【正文】 計(jì)，旨在自我評價，完善公司內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)核算，使之符合相關(guān)法規(guī)準(zhǔn)則及公司內(nèi)控制度的要求。我們的審計(jì)目標(biāo)是測試……內(nèi)部控制方面是否存在漏洞，各關(guān)鍵控制點(diǎn)在實(shí)務(wù)工作中是否得到有效執(zhí)行。審計(jì)涉及的期間是20 年 月 日至20 年 月 日。審核的范圍包括……等方面。第五篇：2018內(nèi)部控制與審計(jì)試題內(nèi)部控制與審計(jì)一、單項(xiàng)選擇題內(nèi)部控制理論的最新成果是COSO發(fā)布的（）。A《企業(yè)風(fēng)險管理框架》B《獨(dú)立公共會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》 C《財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的考慮》 D《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則》 A內(nèi)部控制的重要性原則體現(xiàn)在，應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和（）領(lǐng)域。A高技術(shù) B高風(fēng)險 C高研發(fā) D高創(chuàng)新 B一個組織對正在進(jìn)行的活動給予指導(dǎo)和監(jiān)督，以保證按照規(guī)定的政策、程序和方法進(jìn)行，這類控制活動稱作（）。A預(yù)先控制 B過程控制 C反饋控制 D事后控制 B一個企業(yè)對組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵、職務(wù)分工的合理性和有效性進(jìn)行控制稱作（）。A組織規(guī)劃控制 B授權(quán)批準(zhǔn)控制 C內(nèi)部審計(jì)控制 D風(fēng)險防控控制 A為保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、物資及會計(jì)賬表等實(shí)物的安全和完善，防止處理舞弊行為進(jìn)行的控制稱為（）。A文件記錄控制 B風(fēng)險防范控制 C實(shí)物保護(hù)控制 D內(nèi)部報(bào)告控制 C企業(yè)為應(yīng)對購買國際市場石油價格變動的風(fēng)險，在簽訂合同時同時進(jìn)行現(xiàn)貨和期貨買賣，屬于（）。A風(fēng)險規(guī)避 B風(fēng)險預(yù)防 C風(fēng)險抑制 D風(fēng)險中和 D一家企業(yè)決定采購的人員與執(zhí)行采購業(yè)務(wù)的人員，由同一人擔(dān)任違反了下列哪項(xiàng)控制措施（）。A授權(quán)審批控制 B不相容職務(wù)分離控制 C績效考評控制 D財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B一個企業(yè)建立運(yùn)營情況的綜合判斷，運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過對比分析、趨勢分析等方法，發(fā)現(xiàn)存在的問題，并及時查明原因加以改進(jìn)稱為（）。A運(yùn)營分析控制 B績效考評控制 C預(yù)算控制 D會計(jì)系統(tǒng)控制 A企業(yè)關(guān)鍵財(cái)會崗位，根據(jù)內(nèi)部控制原則，可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在最長不超過（）年時間進(jìn)行崗位輪換。A3 B4 C5 D6 C內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)、評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持是以下哪項(xiàng)原則？（）A成本效益原則 B公允性原則 C一致性原則 D重要性原則 B1在對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評價時，抽取一份全過程的文件，了解整個業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評估評價方法是（）。A個別評價法 B抽樣法 C比較分析法D穿行測試和重新執(zhí)行法 D1內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)于基準(zhǔn)日后（）月內(nèi)報(bào)出。A3 B4 C5 D6 B1（）是內(nèi)部審計(jì)的靈魂。A獨(dú)立性 B重要性 C全面性 D可控性 A二、多項(xiàng)選擇題內(nèi)部審計(jì)對內(nèi)部控制建立與完善作用主要體現(xiàn)在（）。A．完善內(nèi)部控制系統(tǒng) B．建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng) C．建立可行的內(nèi)部控制系統(tǒng) D．建立完美的內(nèi)部控制體系 ABC內(nèi)部控制目標(biāo)主要（）。A、組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn) B、服從外部、內(nèi)部規(guī)范 C、有效利用資源 D、確保信息真實(shí) E、有效保護(hù)資源 ABCDE內(nèi)部控制運(yùn)行的威脅因素主要有（）。A管理者不夠正直 B合謀 C利益沖突 D環(huán)境變化 E管理當(dāng)局的忽視 ABCDE內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有效途徑（）。A建立優(yōu)秀的企業(yè)文化 B提高員工的積極性 C認(rèn)真領(lǐng)會成本效益原則 D管理層的全過程控制 ABC5內(nèi)部控制的原則有（）。A全面性原則 B重要性原則 C制衡性原則 D適應(yīng)性原則 E成本效益原則 ABCDE授權(quán)批準(zhǔn)控制分為（）。A一般授權(quán)控制 B特殊授權(quán)控制 C重要授權(quán)控制 D次要授權(quán)控制 AB實(shí)物保護(hù)控制主要方法有（）。A限制接近財(cái)產(chǎn)實(shí)物 B定期盤點(diǎn)C妥善保管資產(chǎn)記錄的文件 D財(cái)產(chǎn)保險 E財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)控 ABCDE內(nèi)部控制的五要素包含控制環(huán)境和（）。A風(fēng)險評估 B控制活動 C信息與溝通 D監(jiān)督 ABCD風(fēng)險識別的方法主要有（）。A風(fēng)險清單法 B流程圖法 C財(cái)務(wù)報(bào)告法 D定量分析法 ABC控制活動按照作用分類，分為（）。A指導(dǎo)性控制 B預(yù)防性控制 C偵查性控制 D補(bǔ)救性控制 ABCD1語言溝通又分為（）。A口頭語言 B書面語言 C電子數(shù)據(jù)語言 D邏輯語言 ABC1監(jiān)督可以通過（）來實(shí)現(xiàn)。A持續(xù)性的監(jiān)督活動 B獨(dú)立的評估C持續(xù)性的監(jiān)督活動和獨(dú)立的評估相結(jié)合的方式 D上級的監(jiān)督 ABC1內(nèi)部控制評價一般標(biāo)準(zhǔn)是（）。A完整性 B合理性 C有效性 D確定性 ABC1企業(yè)信息報(bào)告制度分為（）。A例行報(bào)告 B實(shí)時報(bào)告 C專題報(bào)告 D綜合報(bào)告 ABCD1內(nèi)部控制的監(jiān)督包含哪些要素（）。A持續(xù)的監(jiān)督 B外部監(jiān)督 C獨(dú)立評估 D缺陷報(bào)告 ACD1資金活動的內(nèi)部控制目標(biāo)主要是（）。A資金的安全性 B資金的完整性 C資金的合法性 D資金的效益性 E資金的可靠性 ABCD1采購業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離的有（）。A請購與審批B供應(yīng)商的選擇與審批 C采購合同的擬定與審批 D付款的申請、審批與執(zhí)行 ABCD1存貨的盤存方法有（）。A永續(xù)盤存制 B定期盤存制 C不定期盤存制 D抽查盤存制 AB1無形資產(chǎn)包括（）。A專利權(quán) B商標(biāo)權(quán) C著作權(quán) D土地使用權(quán) E非專利技術(shù) ABCDE研究和開發(fā)的關(guān)鍵控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)有（）。A立項(xiàng)控制 B研發(fā)過程控制 C結(jié)題驗(yàn)收控制 D研究成果開發(fā)控制 E研究成果保護(hù)控制 ABCDE2內(nèi)部審計(jì)從審計(jì)主題來講，分為（）。A行為審計(jì) B報(bào)告審計(jì) C確認(rèn)審計(jì) D咨詢審計(jì) AB2審計(jì)對象的選擇，遵循下列哪些原則？（）A重要性原則 B風(fēng)險導(dǎo)向原則 C勝任原則 D全面性原則ABC2大數(shù)據(jù)包含以下哪些特征？()A大容量 B快速度 C多樣性 D真實(shí)性 ABCD三、判斷題廣義的公司治理，不局限于股東對經(jīng)營者的制衡，涉及廣泛的厲害相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府等與公司有厲害關(guān)系的集團(tuán)。（對）企業(yè)有關(guān)部門用款時，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議等。（對）內(nèi)部控制評審時內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)。（對）當(dāng)公司出現(xiàn)特殊的和非標(biāo)準(zhǔn)的交易或事件時，管理層可以越權(quán)批準(zhǔn)。（錯）風(fēng)險管理人在不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)或業(yè)務(wù)本身的條件下將財(cái)產(chǎn)或業(yè)務(wù)的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人，屬于風(fēng)險直接轉(zhuǎn)移。（錯）企業(yè)應(yīng)該建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)，接受審計(jì)委員會的監(jiān)督，不需要接受董事會的監(jiān)督。（錯）持續(xù)性監(jiān)督的程度和有效性越強(qiáng)，獨(dú)立評估的需求就越少。（對）公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，可以不實(shí)行集體決策和審批。（錯）企業(yè)財(cái)務(wù)部門指定專人定期核對銀行賬戶，每年至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（錯）出納人員一律兼任從事銀行對賬單的獲取，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。（錯）1企業(yè)應(yīng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行歸口管理。（對）1企業(yè)可以根據(jù)自身需要選用規(guī)定的存貨計(jì)價方法，但選用的方法一經(jīng)確定，內(nèi)不能隨意變更，如需要變更，必須在會計(jì)報(bào)表中說明原因及對財(cái)務(wù)狀況的影響。（對）1企業(yè)要求申請擔(dān)保人提供反擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)對反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行評估，且申請和評估可以不分離。（錯）1企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，組織財(cái)務(wù)和相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)工作。（對）1內(nèi)部控制體系無論設(shè)計(jì)和運(yùn)行多好，只能對主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)向管理層和董事會提供合理保證，而非絕對保證。（對）1審計(jì)對象的選擇，決定了審計(jì)的工作方向和工作重點(diǎn)。（對）