【正文】 （錯）出納人員一律兼任從事銀行對賬單的獲取，銀行存款余額調節(jié)表的編制工作。A例行報告 B實時報告 C專題報告 D綜合報告 ABCD1內部控制的監(jiān)督包含哪些要素（）。A個別評價法 B抽樣法 C比較分析法D穿行測試和重新執(zhí)行法 D1內部控制評價應當于基準日后（）月內報出。u企業(yè)應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。無論是內部會計控制，還是內部管理控制，都是作為管理手段而存在的，其目的都是為了強化和完善企業(yè)的內部管理。實踐證明這些設想是合理的，內部牽制機制確實有效地減少了錯誤和舞弊行為，因此在現(xiàn)代內部控制理論中，內部牽制仍占有重要的地位，成為有關組織機構控制、職務分離控制的基礎。內部控制能做什么u內部控制可以幫助企業(yè)實現(xiàn)其業(yè)績和盈利目標，防止資源的損失。內部控制的目標（合理保證）u企業(yè)經營管理合法合規(guī)；u資產安全；u財務報告及相關信息真實完整；u提高經營效率和效果；u促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。根據審計情況或結論，指出存在的問題，并提出改善建議。此外，在審計報告后面部分，會有后續(xù)跟蹤事項，要記錄好跟蹤內容。解釋變化審計的第二階段是解釋發(fā)生的變化，指出企業(yè)中的問題是向好的方向發(fā)展還是向壞的方向發(fā)展，并分析到位、列出要點。審計的過程也是業(yè)務流程調整的過程，能夠把企業(yè)中不合理的部分審計出來，進而完善制度。所以，內部審計機構放在哪個部門并沒有對錯之分，也沒有固定的模式，需要根據企業(yè)的現(xiàn)狀執(zhí)行內部審計?，F(xiàn)場的審計方法多種多樣，如盤點法、抽查法、反彈法等，具體采用哪種方法需要結合具體的審計事項做規(guī)定。很多企業(yè)曾發(fā)生業(yè)務員攜款潛逃事件，為了避免類似事件，并且為防止企業(yè)不改進，審計部門需要提醒企業(yè)注意，需要審計、再審計，直到企業(yè)的問題改善。管理人員需要加強文筆功底，寫文章和報告要有中心思想，通常一個好的分析報告需要具備以下三個方面：呈現(xiàn)事實審計的第一階段是呈現(xiàn)事實，指出企業(yè)存在的問題。審計的類型包括初次審計、二次審計和終審計。企業(yè)中的內部審計是企業(yè)內部的一個獨立機構，其中的“獨立”成分決定了內部審計的效果和質量，也決定了審計的目標。內部審計在不同的位置所扮演的角色也不同，如果內部審計在財務部下面，其職能是幫助財務總監(jiān)或者財務經理實現(xiàn)財務監(jiān)控目標；如果內部審計在總經理部門，其職能是幫助總經理實現(xiàn)監(jiān)控目標；如果內部審計在董事會、審計委員會上面，其職能是幫助決策層實現(xiàn)監(jiān)控目標。審計的過程也是業(yè)務流程調整的過程，能夠把企業(yè)中不合理的部分審計出來，進而完善制度。解釋變化審計的第二階段是解釋發(fā)生的變化，指出企業(yè)中的問題是向好的方向發(fā)展還是向壞的方向發(fā)展，并分析到位、列出要點。此外，在審計報告后面部分，會有后續(xù)跟蹤事項，要記錄好跟蹤內容。根據審計情況或結論，指出存在的問題，并提出改善建議。內部審計的目的主要包括：評估各項活動的效果和效率內部審計通過檢查、評估組織內部的各項活動，評估其效果和效率，并判斷其是否符合企業(yè)內部的規(guī)章制度、流程。通常而言，內部控制體系的建設會經過以下階段：解決制度是否存在的問題制度體系的建立不能追求完美，首先要解決有沒有的問題，也就是有制度比沒有制度好，有制度至少能夠讓管理層知道哪些業(yè)務環(huán)節(jié)存在問題，并讓員工有制度可依。調適未來審計的第三階段是調適未來，列出改善措施和建議方案。六、內部審計的基本流程內部審計的基本流程包括：選擇審計對象、制訂審計計劃、審計準備、審計實施、形成審計結論和建議、審計報告、后續(xù)跟進。審計報告分為常規(guī)性審計報告和專項審計報告。內部控制五要素u內部環(huán)境——包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內審計機構設置、反舞弊機制等。u可以幫助保證財務報告的真實性。）成本收益原則——控制環(huán)節(jié)越多，控制措施越復雜，相應的控制效果可能會越好，但控制成本也會越高。u而內部審計則是指部門、單位內部建立的一種獨立的評價監(jiān)督機構，其目的是協(xié)助單位人員有效地履行職責，監(jiān)督各項管理措施地執(zhí)行并對其做出評價以促進企業(yè)管理效率的提高。u內部審計機構應當結合內部審計監(jiān)督，對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。A3 B4 C5 D6 B1（）是內部審計的靈魂。A持續(xù)的監(jiān)督 B外部監(jiān)督 C獨立評估 D缺陷報告 ACD1資金活動的內部控制目標主要是（）。（錯）1企業(yè)應建立銷售與收款業(yè)務崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，實行歸口管理。（錯）企業(yè)財務部門指定專人定期核對銀行賬戶，每年至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表。A完整性 B合理性 C有效性 D確定性 ABC1企業(yè)信息報告制度分為（）。A3 B4 C5 D6 C內部控制評價應當以事實為依據、評價結果應當有適當?shù)淖C據支持是以下哪項原則？（）A成本效益原則 B公允性原則 C一致性原則 D重要性原則 B1在對企業(yè)進行內部控制評價時，抽取一份全過程的文件，了解整個業(yè)務流程執(zhí)行情況的評估評價方法是（）。u企業(yè)應當成立專門機構或者指定適當?shù)臋C構具體負責組織協(xié)調內部控制的建立實施及日常工作。內部控制包括會計控制和內部管理控制兩大控制系統(tǒng)。（內部牽制是基于以下兩個基本設想：①兩個或以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的機會是很小的；②兩個或以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性。u內部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標志。二、什么是內部控制概念《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，內部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。現(xiàn)場的審計方法多種多樣，如盤點法、抽查法、反彈法等，具體采用哪種方法需要結合具體的審計事項做規(guī)定。很多企業(yè)曾發(fā)生業(yè)務員攜款潛逃事件，為了避免類似事件，并且為防止企業(yè)不改進，審計部門需要提醒企業(yè)注意，需要審計、再審計，直到企業(yè)的問題改善。管理人員需要加強文筆功底，寫文章和報告要有中心思想，通常一個好的分析報告需要具備以下三個方面：呈現(xiàn)事實審計的第一階段是呈現(xiàn)事實，指出企業(yè)存在的問題。要點提示審計的類型包括： ①初次審計； ②二次審計； ③終審計。內部審計在不同的位置所扮演的角色也不同，如果內部審計在財務部下面，其職能是幫助財務總監(jiān)或者財務經理實現(xiàn)財務監(jiān)控目標；如果內部審計在總經理部門，其職能是幫助總經理實現(xiàn)監(jiān)控目標；如果內部審計在董事會、審計委員會上面，其職能是幫助決策層實現(xiàn)監(jiān)控目標。內部審計的審計實施，是到現(xiàn)場進行審計實施。所以，企業(yè)應該設置追蹤程序，如果業(yè)務員沒有收到貨款，那么財務部門要看到單據；如果業(yè)務員收到貨款，那么財務部門要看到錢，防止業(yè)務員有意或無意地不上交貨款。審計人員的文筆功底要好，撰寫的企業(yè)的審計報告和財務分析報告需要抓住核心思想，客觀、公正，并實事求是地寫出發(fā)現(xiàn)的問題。審計人員的職責是審計人，當某個人出現(xiàn)問題時，審計員會一直盯住這個人，直到存在的問題有所改善。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。所以，內部審計機構放在哪個部門并沒有對錯之分，也沒有固定的模式，需要根據企業(yè)的現(xiàn)狀執(zhí)行內部審計。通常而言，內部控制體系的建設會經過以下階段：解決制度是否存在的問題制度體系的建立不能追求完美，首先要解決有沒有的問題，也就是有制度比沒有制度好，有制度至少能夠讓管理層知道哪些