【正文】 幫助保證財務報告的真實性。u內部控制為多個重要目的服務，建立起科學、有效的內部控制體系，越來越被看作是一系列潛在問題和風險的解決方案?？刂频幕痉椒繕孙L險控制內部控制的具體方法u不相容職務分離控制u授權批準控制u會計系統(tǒng)控制u財產保護控制u預算控制u運營分析控制u績效考評控制u建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制。每個企業(yè)都有自己的發(fā)展目標，為了目標的實現，必須分析影響因素，即進行風險評估。內部控制五要素u內部環(huán)境——包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內審計機構設置、反舞弊機制等。u內部審計不得負責被審計單位的經營活動和內部控制的決策與執(zhí)行。內部審計的目標促進加強經濟管理和實現經濟目標。第三篇：《內部審計與內部控制》內部審計與內部控制一、什么是內部審計概念u《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，內部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為。審計報告分為常規(guī)性審計報告和專項審計報告。審計人員準備審計中需要用到的表格、提綱等。臨時性審計。審計分類審計分為兩類：常規(guī)性審計、臨時性審計（或稱為突擊審計），究竟采用哪一類審計需要提前做好計劃。六、內部審計的基本流程內部審計的基本流程包括：選擇審計對象、制訂審計計劃、審計準備、審計實施、形成審計結論和建議、審計報告、后續(xù)跟進。例如，在對某銷售企業(yè)的審計中發(fā)現，業(yè)務員結款回來之后，沒有人員進行后續(xù)跟蹤，有可能導致業(yè)務員挪用貨款。企業(yè)內部審計人員要協(xié)助外部審計人員做好審計工作，內部審計人員要起到銜接外部審計的作用，將審計報告、審計底稿等拿給外部審計人員審計，有時能夠簡化外部審計的流程，減少外部審計的工作量。好的審計人員必須具有懷疑精神，把握風險，思維方式要既懷疑又保守。調適未來審計的第三階段是調適未來，列出改善措施和建議方案。”通常而言，審計周期越長，企業(yè)本身會越來越規(guī)范，但是世界上再優(yōu)秀的企業(yè)也會存在問題。審計人員一定要人品正直，做到公平公正。四、內部審計人員的標準審計人員如果選擇不當，會嚴重影響審計效果。通常而言，內部控制體系的建設會經過以下階段：解決制度是否存在的問題制度體系的建立不能追求完美，首先要解決有沒有的問題，也就是有制度比沒有制度好，有制度至少能夠讓管理層知道哪些業(yè)務環(huán)節(jié)存在問題，并讓員工有制度可依。審計人員的職責是審計人，當某個人出現問題時，審計員會一直盯住這個人，直到存在的問題有所改善。三、內部審計存在的原因內部審計存在的原因主要包括四個方面：隨著上市公司規(guī)模的日益擴大，企業(yè)必須借助其他人員達到監(jiān)控目的。因為專才看問題有些偏頗，容易只從一個層面、一個維度看問題。內部審計的目的主要包括：評估各項活動的效果和效率內部審計通過檢查、評估組織內部的各項活動，評估其效果和效率，并判斷其是否符合企業(yè)內部的規(guī)章制度、流程。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現其目標。例如，有些企業(yè)沒有審計組，但有稽查組；有些食品飲料公司有市場監(jiān)察部，實際上也承擔了一部分審計功能。如果內部審計做得好，則對企業(yè)內部控制體系的實施和間接完善起到至關重要的作用。根據審計情況或結論，指出存在的問題，并提出改善建議。只有計劃越周全，審計效果才會越好。這些時候，被審計對象的相關人員通常已將工作準備妥當，提前將工作做到位，這樣審計人員不容易發(fā)現問題所在，起不到監(jiān)督審查的作用。所以，審計的對象可以按照被審計單位來做，也可以按照審計的項目來做，需要根據企業(yè)自身性質決定。此外，在審計報告后面部分，會有后續(xù)跟蹤事項，要記錄好跟蹤內容。如果企業(yè)審計部門發(fā)現了問題，但無法得到及時反饋或者反饋后無法得到及時執(zhí)行，會給企業(yè)帶來非常不利的影響。此外，審計部門還要審計企業(yè)實現的利潤是否真實有效等企業(yè)經營績效方面的內容。審計人員是防錯糾弊的檢察員，需要檢查公司員工是否違反公司制度、是否徇私舞弊、是否犯錯誤。解釋變化審計的第二階段是解釋發(fā)生的變化，指出企業(yè)中的問題是向好的方向發(fā)展還是向壞的方向發(fā)展，并分析到位、列出要點。韋爾奇曾說：“審計就是吹毛求疵，雞蛋里面挑骨頭，如果沒有這種精神就不能健全企業(yè)的內部控制體系。例如，當審計人員做財務審計時，需要熟悉企業(yè)的財務制度流程，否則只會增加審計成本。企業(yè)審計有效資源時，會涉及眾多審計人員，所以要保證審計人員夠多并且審計得夠細，因為審計和人才培養(yǎng)是目的。審計的過程也是業(yè)務流程調整的過程，能夠把企業(yè)中不合理的部分審計出來，進而完善制度。隨著企業(yè)機構和業(yè)務的日益復雜，企業(yè)的形態(tài)也會發(fā)生改變，面臨很多挑戰(zhàn)： 第一，小批量，交期短；第二，業(yè)務形態(tài)的復雜度上升，不知道政策執(zhí)行在市場的反饋度。此外，員工在審計部工作，可以知道企業(yè)的業(yè)務流程，容易制定出相應的管控措施，并把企業(yè)風險降到最低；在審計部工作，可以知道部門與部門、流程與流程之間的銜接關系。一般來說，審計人員做到一定程度會成為出色的管理人員。內部審計在不同的位置所扮演的角色也不同，如果內部審計在財務部下面，其職能是幫助財務總監(jiān)或者財務經理實現財務監(jiān)控目標；如果內部審計在總經理部門，其職能是幫助總經理實現監(jiān)控目標；如果內部審計在董事會、審計委員會上面，其職能是幫助決策層實現監(jiān)控目標。除了上述三大主體外，企業(yè)中的上級主管人員也是內控監(jiān)督的主體，稱為自控的主體，如企業(yè)中的上級管理層監(jiān)督下級員工。第一篇：內部控制監(jiān)督與審計內部控制監(jiān)督與審計一、內控監(jiān)督的主體企業(yè)內部控制的監(jiān)督機構主要包括三大主體：企業(yè)中內部控制監(jiān)督的第一大主體是企業(yè)董事會所屬的審計委員會。企業(yè)中內部控制監(jiān)督的第三大主體是企業(yè)外部的監(jiān)督機構，實際履行內部控制監(jiān)督職責的其他有關機構應當根據國家的法律法規(guī)要求和企業(yè)授權，企業(yè)外部的很多監(jiān)督機構，如會計事務所等，肩負著外審功能。企業(yè)中的內部審計是企業(yè)內部的一個獨立機構，其中的“獨立”成分決定了內部審計的效果和質量，也決定了審計的目標。進行原因分析，提供咨詢建議進行原因分析，并提供咨詢建議是對內審的新層次要求。例如，財務人員如果只把自己定位于做報表、算賬，那么未來的職業(yè)發(fā)展會非常有壓力，需要從傳統(tǒng)的財務會計向管理會計轉型，也就是要加強控制，加強決策知識，加強預警。很多情況下，企業(yè)失控的原因是企業(yè)發(fā)展太快，但缺乏監(jiān)督，如果企業(yè)只有職能部門而沒有監(jiān)督部門，那么企業(yè)的漏洞會很快顯現，所以隨著企業(yè)規(guī)模的日益擴大，需要進行內部審計。審計的類型包括初次審計、二次審計和終審計。審計的價值不僅是對成本部門而言，好的審計體系還可以為企業(yè)營造健康、廉政的氣場環(huán)境。審計業(yè)務流程有很多方面，審計人員要關注自己的審計范圍。通用電氣的前CEO杰克管理人員需要加強文筆功底，寫文章和報告要有中心思想，通常一個好的分析報告需要具備以下三個方面：呈現事實審計的第一階段是呈現事實，指出企業(yè)存在的問題。五、內部審計的角色內部審計在企業(yè)中主要扮演以下角色：審計人員主要是做監(jiān)督工作，與企業(yè)中的財務部門一樣，在企業(yè)中很少受其他部門的歡迎，所以做監(jiān)督工作需要具有魄力和膽識，如果發(fā)現問題就要當面指出與企業(yè)制度流程不相符的地方。審計人員要監(jiān)控企業(yè)的運營績效，企業(yè)中具有績效審計，當財務部