【正文】 門將銷售部門的銷售提成計算出來后，需要經(jīng)過審計部門審計，保證計算的質量。做好審計工作為企業(yè)創(chuàng)造的價值不可估量，所以，企業(yè)的管理部門需要與內部審計部門保持高度的協(xié)調，讓溝通更順暢。很多企業(yè)曾發(fā)生業(yè)務員攜款潛逃事件，為了避免類似事件，并且為防止企業(yè)不改進，審計部門需要提醒企業(yè)注意，需要審計、再審計，直到企業(yè)的問題改善。審計對象的分類審計對象可以按照分子公司選擇，也可以按照審計的業(yè)務事項選擇，例如應收賬款審計、存貨審計、固定資產(chǎn)審計等。一般而言，常規(guī)性審計的效果不太好，很多企業(yè)規(guī)定每年進行兩次常規(guī)性審計，第一次在年中，第二次在年末。在進行審計前，企業(yè)需要制定審計計劃，確定實施步驟，將審計人員進行分工?，F(xiàn)場的審計方法多種多樣，如盤點法、抽查法、反彈法等，具體采用哪種方法需要結合具體的審計事項做規(guī)定。根據(jù)被審計對象是否執(zhí)行審計建議、是否改善業(yè)務流程、是否將工作做到位等，企業(yè)需要進行后續(xù)跟蹤。企業(yè)中內部控制監(jiān)督的第二大主體是企業(yè)的內部審計機構，其是一種常設狀態(tài)，即企業(yè)是否有審計部或審計科。二、內部審計的定義與目的內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。所以，內部審計機構放在哪個部門并沒有對錯之分，也沒有固定的模式，需要根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)狀執(zhí)行內部審計。現(xiàn)代企業(yè)對于審計人員不是要求專才突出，而是要求成為復合型人才。所以，企業(yè)要加強內審部門的人才培養(yǎng)非常關鍵，實際上來講，優(yōu)秀的內部審計人員就是一位優(yōu)秀的咨詢師。因為審計部門的存在，管理層在做決策的時候會更加謹慎。審計的過程也是業(yè)務流程調整的過程，能夠把企業(yè)中不合理的部分審計出來，進而完善制度。企業(yè)審計有效資源時，會涉及眾多審計人員，所以要保證審計人員夠多并且審計得夠細，因為審計和人才培養(yǎng)是目的。例如，當審計人員做財務審計時，需要熟悉企業(yè)的財務制度流程，否則只會增加審計成本。韋爾奇曾說：“審計就是吹毛求疵，雞蛋里面挑骨頭，如果沒有這種精神就不能健全企業(yè)的內部控制體系。解釋變化審計的第二階段是解釋發(fā)生的變化，指出企業(yè)中的問題是向好的方向發(fā)展還是向壞的方向發(fā)展，并分析到位、列出要點。審計人員是防錯糾弊的檢察員，需要檢查公司員工是否違反公司制度、是否徇私舞弊、是否犯錯誤。此外，審計部門還要審計企業(yè)實現(xiàn)的利潤是否真實有效等企業(yè)經(jīng)營績效方面的內容。如果企業(yè)審計部門發(fā)現(xiàn)了問題，但無法得到及時反饋或者反饋后無法得到及時執(zhí)行，會給企業(yè)帶來非常不利的影響。此外，在審計報告后面部分，會有后續(xù)跟蹤事項，要記錄好跟蹤內容。所以，審計的對象可以按照被審計單位來做，也可以按照審計的項目來做，需要根據(jù)企業(yè)自身性質決定。這些時候，被審計對象的相關人員通常已將工作準備妥當，提前將工作做到位，這樣審計人員不容易發(fā)現(xiàn)問題所在，起不到監(jiān)督審查的作用。只有計劃越周全，審計效果才會越好。根據(jù)審計情況或結論，指出存在的問題，并提出改善建議。如果內部審計做得好，則對企業(yè)內部控制體系的實施和間接完善起到至關重要的作用。u最新準則，內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查核評價組織的業(yè)務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標。內部審計的基本方法目標差異（與實際對照）建議內部審計的具體方法審核、觀察、詢問、盤點、訪談、函證和分析性復核等方法內部審計的責任u找出差異，發(fā)現(xiàn)問題，并報告當局，提出改進建議。內部控制的目標（合理保證）u企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；u資產(chǎn)安全；u財務報告及相關信息真實完整；u提高經(jīng)營效率和效果；u促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內控體系五要素之間的關系：企業(yè)的核心是人，人的誠信、道德價值觀和勝任能力構成了企業(yè)的內控環(huán)境，這是企業(yè)發(fā)展的基礎。為了保證內控體系的正常運轉，還需要對整個內控過程進行監(jiān)督。內部控制的三大控制系統(tǒng)u會計控制u管理控制u業(yè)務控制內部控制最大的受益者——管理層u內部控制正是用來促使公司向著盈利目標和實現(xiàn)自身使命邁進，并減少這一進程中出現(xiàn)的意外情況。內部控制能做什么u內部控制可以幫助企業(yè)實現(xiàn)其業(yè)績和盈利目標，防止資源的損失。但是，內部控制并非萬應靈丹，因內部控制體系都存在固有的局限性。執(zhí)行偏差——任何“完美的”內部控制系統(tǒng)，都會因設計人經(jīng)驗和知識水平的限制而帶有缺陷。單位或部門的經(jīng)理，或者高級管理層成員會出于各種目的而愈越內控制度。實踐證明這些設想是合理的，內部牽制機制確實有效地減少了錯誤和舞弊行為，因此在現(xiàn)代內部控制理論中，內部牽制仍占有重要的地位，成為有關組織機構控制、職務分離控制的基礎。u內部控制依存于管理體系，服務于管理體系；而內部審計在企業(yè)中處于相對獨立的地位，其業(yè)務活動也具有一定的超脫性。u兩者相互需要。作用：內部控制審計，是對內部控制體系運行的有效性所進行的檢查與評價的活動。無論是內部會計控制，還是內部管理控制，都是作為管理手段而存在的，其目的都是為了強化和完善企業(yè)的內部管理。內部審計在內部控制中屬于環(huán)境控制要素范圍，是單位自我獨立評價的一種活動，內部審計本身就是一種控制，它按照內部控制要求，通過內部控制制度為其制定的審計程序和方法及要完成的任務、達到的目標，協(xié)助單位最高管理者監(jiān)督內部控制政策和程序的有效性，來促成好的控制環(huán)境的建立，并為改進內部控制提供建設性意見。目前，內部審計范圍已從傳統(tǒng)的財務收支審計擴展到經(jīng)營管理的各方面。沒有健全的內部控制制度作基礎，審計就無法開展；沒有良好的內部控制，會計、財務信息會出現(xiàn)失真，管理人員責任會不明確，管理會出現(xiàn)混亂現(xiàn)象等，不僅會加重內部審計工作量，而且會加大內部審計的風險，從而制約了內部審計的發(fā)展。u企業(yè)應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。審計涉及的期間是20 年 月 日至20 年 月 日。A高技術 B高風險 C高研發(fā) D高創(chuàng)新 B一個組織對正在進行的活動給予指導和監(jiān)督，以保證按照規(guī)定的政策、程序和方法進行，這類控制活動稱作（）。A風險規(guī)避 B風險預防 C風險抑制 D風險中和 D一家企業(yè)決定采購的人員與執(zhí)行采購業(yè)務的人員，由同一人擔任違反了下列哪項控制措施（）。A個別評價法 B抽樣法 C比較分析法D穿行測試和重新執(zhí)行法 D1內部控制評價應當于基準日后（）月內報出。A、組織目標實現(xiàn) B、服從外部、內部規(guī)范 C、有效利用資源 D、確保信息真實 E、有效保護資源 ABCDE內部控制運行的威脅因素主要有（）。A一般授權控制 B特殊授權控制 C重要授權控制 D次要授權控制 AB實物保護控制主要方法有（）。A指導性控制 B預防性控制 C偵查性控制 D補救性控制 ABCD1語言溝通又分為（）。A例行報告 B實時報告 C專題報告 D綜合報告 ABCD1內部控制的監(jiān)督包含哪些要素（）。A永續(xù)盤存制 B定期盤存制 C不定期盤存制 D抽查盤存制 AB1無形資產(chǎn)包括（）。（對）企業(yè)有關部門用款時，應當提前向經(jīng)授權的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效的經(jīng)濟合同協(xié)議等。（錯）企業(yè)應該建立反舞弊工作常設機構，接受審計委員會的監(jiān)督，不需要接受董事會的監(jiān)督。（錯）出納人員一律兼任從事銀行對賬單的獲取，銀行存款余額調節(jié)表的編制工作。（錯）1企業(yè)在編制財務報告前，組織財務和相關部門進行資產(chǎn)清查、減值測試和債權債務核