【正文】 切關(guān)注 2021年出產(chǎn)計(jì)劃和 2021年出產(chǎn)項(xiàng)目毛坯準(zhǔn)備計(jì)劃，并在最短的時(shí)間內(nèi)根據(jù)計(jì)劃的調(diào)整情況作出相應(yīng)的采購安排。中國東方電氣集團(tuán)東方汽輪機(jī)廠為了保證物資供應(yīng)，采取一切有效措施，持續(xù)優(yōu)化物資采購管理體制和運(yùn)行機(jī)制。如有與合同不符的情況，要及時(shí)與供方協(xié)商處理，對(duì)不符合合同部分的貨款拒付。 采取“零庫存”策略，并保持一定的產(chǎn)成品存貨，以規(guī)避缺貨損失、滿足需求增長引起的生產(chǎn)需要；建立牢固的外部契約關(guān)系，保證供貨渠道穩(wěn)定，降低風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避成本。 中國移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 12 案例：民豐特紙公司的合同控制 民豐特紙公司屬生產(chǎn)制造企業(yè)，目前有造紙機(jī) 13臺(tái)，主要產(chǎn)品有煙用紙、成型紙、工業(yè)配套用紙、文化用紙、描圖紙等。 合同控制 采購物資一般應(yīng)簽訂采購合同，合同可以是合同原本或傳真形式。信用經(jīng)濟(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高級(jí)形態(tài)，是企業(yè)一種資源和發(fā)展推動(dòng)力。 對(duì)由于生產(chǎn)計(jì)劃、工藝條件的變更而影響物資的品種、型號(hào)、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量等變更，在接到主管部門書面通知后，要立即向部門經(jīng)理匯報(bào)并采取退貨或變更、解除合同及另行采購等補(bǔ)救措施，同時(shí)做好書面記錄。企業(yè)要對(duì)采購市場(chǎng)做出準(zhǔn)確的分析，首先，企業(yè)必須具有一定的理論素養(yǎng)。影響采購物資價(jià)格的因素主要是年度生產(chǎn)情況、庫存變化、氣候、國家政策等，這些信息，不僅可以從信息系統(tǒng)中獲取，也可以委托相關(guān)中介機(jī)構(gòu)獲取。并依據(jù)期貨市場(chǎng)提供的權(quán)威性、預(yù)期性的價(jià)格信號(hào)指導(dǎo)采購活動(dòng)，進(jìn)行套期保值。企業(yè)應(yīng)采用買入套期保值，以便在將來必須購進(jìn)某種商品時(shí)仍能維持在自己認(rèn)可的價(jià)格水平上。 制定標(biāo)準(zhǔn)成本 標(biāo)準(zhǔn)成本，是通過事先認(rèn)真測(cè)定、以每采購單位產(chǎn)品為基礎(chǔ)表述的在可達(dá)到的或可接受的業(yè)績水平上的應(yīng)有成本，也就是成本管理的目標(biāo)值。 檢視供應(yīng)商是否按照規(guī)范施工 嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn) 買賣雙方確認(rèn)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn) 淘汰不合格供應(yīng)商 凡供應(yīng)商有現(xiàn)貨急于兌現(xiàn)，因圍標(biāo)未果之意氣用事、有特權(quán)掩護(hù)，或基于銷售及業(yè)務(wù)的政策，做低于合理價(jià)格的報(bào)價(jià)，造成搶標(biāo)，更會(huì)帶來偷工減料，交貨延誤等風(fēng)險(xiǎn)。 凡金額較大的案件，供應(yīng)廠商間可能串通圍標(biāo)，做不實(shí)的報(bào)價(jià)或任意提高報(bào)價(jià)。 中國移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 17 采購招標(biāo)管理 采購工作組通知合格供應(yīng)商到科龍集中上網(wǎng)競(jìng)標(biāo)，即每家供應(yīng)商的代表進(jìn)入科龍事先設(shè)定好的小房間用電腦上傳資料報(bào)價(jià)競(jìng)標(biāo)，所有供應(yīng)商均不與采購人員見面，采購人員通過網(wǎng)上報(bào)價(jià)確認(rèn)供應(yīng)商。 案例：科龍集團(tuán)、 TCL的采購招標(biāo) 中國移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 18 擔(dān)保從屬于主合同，主要是保證銷售方違約時(shí)可以及時(shí)獲得需求物資。建議當(dāng)事人手寫這些內(nèi)容，如：金額大小寫、日期、方式、擔(dān)保范圍等重要事項(xiàng)。 2 額外增加訂貨需要供應(yīng)商加班時(shí)，應(yīng)給供應(yīng)商一定的價(jià)格補(bǔ)償。其產(chǎn)生的根本原因是交易雙方簽約后信息不對(duì)稱。 針對(duì)現(xiàn)有長期合作關(guān)系的供應(yīng)商，加大技術(shù)合作。 ②選擇潛在供應(yīng)商 采購部根據(jù)同一類配套件選取 2－ 3家供應(yīng)商的原則，收集供應(yīng)商基本情況，由供應(yīng)商填寫供應(yīng)商基本情況調(diào)查表 ,由部門領(lǐng)導(dǎo)確定考察供應(yīng)商的對(duì)象。 ⑥確定合格供應(yīng)商 潛在供應(yīng)商經(jīng)首批樣品、小批試制及批量試制考核合格后，采購部可提出合格供應(yīng)商申請(qǐng)，經(jīng)品質(zhì)部、相關(guān)技術(shù)部協(xié)商，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批，即可成為合格供應(yīng)商。 供應(yīng)商所提供的原材料的質(zhì)量對(duì)最終成品的質(zhì)量影響很大，供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量對(duì)最終產(chǎn)品及客戶滿意度有重要的影響。 中國移動(dòng)通信管理學(xué)院 加強(qiáng)供應(yīng)商管理 供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)矩陣 如何進(jìn)行供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)？ 根據(jù)企業(yè)物資采購類別和供應(yīng)商對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)看法的不同，采用不同的關(guān)系維護(hù)策略。 （ 2）企業(yè)不但要考慮成本效益原則，而且要考慮合作伙 伴關(guān)系的穩(wěn)定、可靠和柔性，一切以顧客滿意為中心。 （ 6）在收集信息的基礎(chǔ)上，利用一定的工具和技術(shù)方法 （如層次分析法和神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法）進(jìn)行評(píng)價(jià)。 中國移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 43 供應(yīng)商評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 業(yè)績?cè)u(píng)價(jià) 業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu) /生產(chǎn)能力評(píng)價(jià) 質(zhì)量系統(tǒng)評(píng)價(jià) 企業(yè)環(huán)境評(píng)價(jià) 成本分析 交貨質(zhì)量 運(yùn)輸質(zhì)量 企業(yè)信譽(yù) 企業(yè)發(fā)展前景 質(zhì)量體系 產(chǎn)品開發(fā)中的質(zhì)量 供應(yīng)中的質(zhì)量 制造中的質(zhì)量保證 技術(shù)合作 人事簡況 財(cái)務(wù)狀況 設(shè)備狀況 制造生產(chǎn)狀況 質(zhì)量檢驗(yàn)和試驗(yàn) 政治法律環(huán)境 經(jīng)濟(jì)環(huán)境 技術(shù)環(huán)境 自然地理環(huán)境 社會(huì)文化環(huán)境 質(zhì)量資源與質(zhì)量職員 供應(yīng)商科學(xué)評(píng)價(jià)的指標(biāo)和內(nèi)容 中國移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 44 供應(yīng)商評(píng)價(jià)的過程是，調(diào)查和評(píng)價(jià)供應(yīng)商的供零部件的能力，包括合適的過程和工藝流程，以及滿足顧客要求的可能性。 案例：一汽大眾的供應(yīng)商選擇評(píng)價(jià)（續(xù)） 中國移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 46 案例： FSI國際公司的供應(yīng)商管理 評(píng)估供應(yīng)商的績效 再造 采購部門 明確定義對(duì)供應(yīng)商的要求 建立 選擇供應(yīng)商的程序 改善溝通方式 發(fā)展 降低成本，增 加供貨穩(wěn)定度的策略 供應(yīng)商管理六大步驟 中國移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 47 案例： FSI國際公司的供應(yīng)商管理 供 應(yīng) 商品 質(zhì) 需求 供 應(yīng) 商品 質(zhì) 管理流程 開拓新市場(chǎng) 產(chǎn)能 技 術(shù) 能力 產(chǎn)品品質(zhì) 合作 關(guān)系 供應(yīng)品質(zhì)及彈性 制造環(huán)保產(chǎn)品 能力 供應(yīng)商選擇流程 供應(yīng)商產(chǎn)品品質(zhì)管理 供應(yīng)商評(píng)估流程 供應(yīng)商品質(zhì)管理關(guān)鍵流程 中國移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 48 目錄 第一章 采購風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范 第二章 采購內(nèi)部控制 完善采購詢報(bào)價(jià)管理和合同管理 詢報(bào)價(jià)管理注意事項(xiàng) 第三章 采購內(nèi)部審計(jì) 第四章 采購談判及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 中國移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 49 詢價(jià)單參考格式 ( ) …… 字第 …… 號(hào) 請(qǐng)購單編號(hào) 材料編號(hào) 規(guī)格編號(hào) 單位 數(shù)量 說明 （一） 報(bào)價(jià)須知： （ 1 ） 交貨期限：□①需于 年 月 日以前交清 □② 訂購后 天內(nèi)交清 （ 2 ） 交貨地點(diǎn)： （ 3 ） 付款辦法：□①分項(xiàng)訂購 □② 總金額為準(zhǔn) （二） 報(bào)價(jià)期限 開報(bào)價(jià)單請(qǐng)于 年 月 日時(shí)以前惠予報(bào)價(jià)以便洽購為荷。口頭詢價(jià)的方式相當(dāng)便捷，可以免除以書面方式詢價(jià)所需耗費(fèi)的郵寄時(shí)間；不過，詢價(jià)的商品應(yīng)以雙方經(jīng)常交易，且規(guī)格簡單、標(biāo)推化者為宜。 中國移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 50 報(bào)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)表格 報(bào)價(jià)單參考格式 采購人員接受報(bào)價(jià)的原則 定期報(bào)價(jià)原則 資料齊全原則 報(bào)價(jià)單規(guī)范原則 樣品提供與保管 分類報(bào)價(jià)原則 最好要求供應(yīng)商提供實(shí)物樣品，以便判斷商品品質(zhì)，同時(shí)還能作為品質(zhì)基準(zhǔn)。 各部門所采用的報(bào)價(jià)單要規(guī)范化，以利管理。但是，底價(jià)制定得太高或太低對(duì)超市都不利，若制定得太低，很多本來可以人圍的優(yōu)秀供應(yīng)商被拒之門外，這樣企業(yè)就會(huì)喪失很多機(jī)會(huì)成本；若底價(jià)制定得太高，就失去了制定底價(jià)的意義。找多家供應(yīng)商報(bào)價(jià)會(huì)增加采購人員的工作量，但是是值得的。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋，需要中途變更的要立即解次，不可貽誤時(shí)間。 控制好物料驗(yàn)收環(huán)節(jié)。碰到這種情況．采購人員應(yīng)充分與供應(yīng)商進(jìn)行溝通，確認(rèn)本次物料可供應(yīng)的供應(yīng)商，如果供應(yīng)商按時(shí)履行合約，則說明供應(yīng)商的選擇準(zhǔn)確。合約執(zhí)行完畢的條件之一便是供應(yīng)商收到采購合同所約定的貨款，如果供應(yīng)商未收到貨款，采購人員有責(zé)任督促付款人員按照流程規(guī)定加快操作，否則會(huì)影響企業(yè)的信譽(yù)。設(shè)計(jì)的變化，必然要求采購的變化，這樣更方便采購部門及時(shí)制定和修正自己的采購計(jì)劃。 采購團(tuán)隊(duì)人員構(gòu)成 采購團(tuán)隊(duì)人員構(gòu)成 中國移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 56 如何組建采購團(tuán)隊(duì) ? 根據(jù)采購物料設(shè)置，不同的采購物料配備不同的采購人員。這種設(shè)置方式便于采購人員更好地熟悉業(yè)務(wù)，精通各種采購技能，如招標(biāo)、談判等，同時(shí)，還有利于各個(gè)環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督，避免浪費(fèi)和腐敗現(xiàn)象，減少內(nèi)部審計(jì)成本，還有利于培養(yǎng)大家的團(tuán)隊(duì)合作精神。在這些大企業(yè)中，原材料需求多、數(shù)量人、專業(yè)性強(qiáng)，采購組織也相應(yīng)復(fù)雜得多。 安然事件后，美國總統(tǒng)發(fā)表講話，嚴(yán)厲譴責(zé)安然公司及其高管的不法造假行為，反思政府對(duì)公司管理及財(cái)務(wù)舞弊的失察。 中國移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 62 目錄 第一章 采購風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范 第二章 采購內(nèi)部控制 薩班斯法案 SOX法案關(guān)于內(nèi)部控制的主要條款 第三章 采購內(nèi)部審計(jì) 第四章 采購談判及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 中國移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 63 SOX法案關(guān)于內(nèi)部控制的主要條款 內(nèi)部控制 103 404 302 406 407 對(duì)管理層財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)估的審計(jì)師報(bào)告，需要評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制政策和程序是否包括詳細(xì)程度合理的紀(jì)錄，以準(zhǔn)確公允地反映公司的資產(chǎn)交易和處置情況：內(nèi)部控制是否合理保證公司對(duì)發(fā)生的交易活動(dòng)進(jìn)行必要的紀(jì)錄，以滿足財(cái)務(wù)報(bào)告編制符合公認(rèn)會(huì)計(jì)原則的要求；是否合理保證公司的管理層和董事會(huì)對(duì)公司的收支活動(dòng)進(jìn)行合理授權(quán)。 責(zé)成證監(jiān)會(huì)在法案生效 180天內(nèi)制訂法規(guī)，要求上市公司披露，他們是否己經(jīng)采納，主要針對(duì)高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理的公司內(nèi)部的操守準(zhǔn)則 (如果沒有采納應(yīng)說明原因 )。 對(duì)公司的信息披露作了明確要求 披露的每一份按照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告都應(yīng)反映所有由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所確認(rèn)的重要調(diào)整事項(xiàng)；每一份年報(bào)和季報(bào)都應(yīng)當(dāng)充分披露，重要的資產(chǎn)負(fù)債表外交易以及與有可能對(duì)公司現(xiàn)在或?qū)淼呢?cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的未合并實(shí)體之間的其它關(guān)系；如果 SEC要求公司提供預(yù)期財(cái)務(wù)報(bào)告， SEC應(yīng)發(fā)布有關(guān)制度以避免因預(yù)期財(cái)務(wù)報(bào)告包含虛假信息或重要信息被遺漏而誤導(dǎo)使用者。公司的董事會(huì)、管理層負(fù)間接責(zé)任。進(jìn)步強(qiáng)調(diào)并明確了管理層和董事會(huì)對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的法律責(zé)任，也為內(nèi)部控制的規(guī)范化和制度化提供了依據(jù)。 是一種提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的新理念 它突破了傳統(tǒng)的內(nèi)部控制面面俱到卻流于形式的缺陷。 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相比顯著的改進(jìn) SOX法案關(guān)于內(nèi)部控制的主要條款 中國移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 66 目錄 第一章 采購風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范 第二章 采購內(nèi)部控制 薩班斯法案 SOX法案下完善企業(yè)內(nèi)部控制的建議 第三章 采購內(nèi)部審計(jì) 第四章 采購談判及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 SOX 法案下完善企業(yè)內(nèi)部控制的建議 中國移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 67 SOX 法案下完善企業(yè)內(nèi)部控制的建議 完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境 控制環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響企業(yè)內(nèi)部各成員實(shí)施控制的自覺性，決定其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制其他要素作用的 基礎(chǔ) 。企業(yè)管理者運(yùn)用一系列的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法、技術(shù)、程序等對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析，判斷企業(yè)所受的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)與程度。 加強(qiáng)信息流動(dòng)與溝通 一個(gè)良好的信息系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部控制的 效率和效果 。因此，要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地貫徹且執(zhí)行的效果良好，內(nèi)部控制能夠隨時(shí)適應(yīng)新情況等，內(nèi)部控制就必須被監(jiān)督。 供應(yīng)商生產(chǎn)能力評(píng)估 在供應(yīng)商開始向公司提供產(chǎn)品之前必須由戰(zhàn)略購買的供應(yīng)商資源開發(fā)部門對(duì)其生產(chǎn)能力進(jìn)行評(píng)估。 開發(fā)競(jìng)爭(zhēng)性貨源 競(jìng)爭(zhēng)性貨源的重要參數(shù)就是價(jià)格。 職責(zé)分離及采購員崗位輪換 產(chǎn)品價(jià)格談判和采購訂單生成，收貨和付款的職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離。 中國移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 69 內(nèi)控政流程標(biāo)準(zhǔn)化 每個(gè)流程都設(shè)計(jì)了明確的流程程序圖，并輔以操作說明。 ? 我國內(nèi)部審計(jì)的定義是 ， 在本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下 ， 在單位內(nèi)部設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和配置專職的審計(jì)人員 ， 根據(jù)國家法律 、 法規(guī)和政策 、 制度的規(guī)定 ， 采用一定的程序和方法 ， 對(duì)本單位及其下屬單位的財(cái)政 、 財(cái)務(wù)收支及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性 、 合理性 、 效益性以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料的真實(shí)性進(jìn)行審核 、 鑒證和評(píng)價(jià) ， 并提出改進(jìn)工作建議的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng) 。 – 一是內(nèi)部控制體系建設(shè)是否具有系統(tǒng)性，是否己涵蓋企業(yè)所有的經(jīng)營業(yè)務(wù)和所有的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)；二是信息系統(tǒng)的效率