【正文】 。內(nèi)部控制的責任找出風險，采取措施控制風險。u內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標志。總之，它可以幫助企業(yè)向著盈利目標和實現(xiàn)自身使命邁進，并減少在這一進程中出現(xiàn)的意外情況?；阱e誤判斷的管理層決策也會導(dǎo)致失誤。管理層的越權(quán)——內(nèi)控制度是企業(yè)最重要的管理工具，但任何內(nèi)控最終都是靠人來執(zhí)行的。（內(nèi)部牽制是基于以下兩個基本設(shè)想：①兩個或以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的機會是很小的；②兩個或以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性。三、內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的關(guān)系（一）區(qū)別：u內(nèi)部控制為企業(yè)管理層的職責，屬于企業(yè)經(jīng)營層面；內(nèi)部審計是企業(yè)監(jiān)督層的職責，向董事會審計委員會報告，屬于獨立的審計監(jiān)督層面。都是為了保證公司財務(wù)信息正確完整，增加公司管理的經(jīng)濟型、效益性和效率性。內(nèi)部控制是內(nèi)部審計的審計對象之一，內(nèi)部審計的結(jié)果，需要得到公司管理的改進并反饋，這種改進往往在內(nèi)部控制措施上得到體現(xiàn)。內(nèi)部控制包括會計控制和內(nèi)部管理控制兩大控制系統(tǒng)。聯(lián)系：u內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分。內(nèi)部審計獨立于會計控制之外，代表管理層對整個企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進行評價，具有其他任何部門和控制所無法代替的重要作用。內(nèi)部審計需要內(nèi)部控制，內(nèi)部控制素質(zhì)比任何其他因素更能決定審計的形式。u企業(yè)應(yīng)當成立專門機構(gòu)或者指定適當?shù)臋C構(gòu)具體負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。我們的審計目標是測試……內(nèi)部控制方面是否存在漏洞，各關(guān)鍵控制點在實務(wù)工作中是否得到有效執(zhí)行。A《企業(yè)風險管理框架》B《獨立公共會計師對財務(wù)報表的審查》 C《財務(wù)報表審計中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的考慮》 D《企業(yè)財務(wù)會計準則》 A內(nèi)部控制的重要性原則體現(xiàn)在，應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和（）領(lǐng)域。A文件記錄控制 B風險防范控制 C實物保護控制 D內(nèi)部報告控制 C企業(yè)為應(yīng)對購買國際市場石油價格變動的風險，在簽訂合同時同時進行現(xiàn)貨和期貨買賣，屬于（）。A3 B4 C5 D6 C內(nèi)部控制評價應(yīng)當以事實為依據(jù)、評價結(jié)果應(yīng)當有適當?shù)淖C據(jù)支持是以下哪項原則？（）A成本效益原則 B公允性原則 C一致性原則 D重要性原則 B1在對企業(yè)進行內(nèi)部控制評價時，抽取一份全過程的文件，了解整個業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評估評價方法是（）。A．完善內(nèi)部控制系統(tǒng) B．建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng) C．建立可行的內(nèi)部控制系統(tǒng) D．建立完美的內(nèi)部控制體系 ABC內(nèi)部控制目標主要（）。A全面性原則 B重要性原則 C制衡性原則 D適應(yīng)性原則 E成本效益原則 ABCDE授權(quán)批準控制分為（）。A風險清單法 B流程圖法 C財務(wù)報告法 D定量分析法 ABC控制活動按照作用分類，分為（）。A完整性 B合理性 C有效性 D確定性 ABC1企業(yè)信息報告制度分為（）。A請購與審批B供應(yīng)商的選擇與審批 C采購合同的擬定與審批 D付款的申請、審批與執(zhí)行 ABCD1存貨的盤存方法有（）。A行為審計 B報告審計 C確認審計 D咨詢審計 AB2審計對象的選擇，遵循下列哪些原則？（）A重要性原則 B風險導(dǎo)向原則 C勝任原則 D全面性原則ABC2大數(shù)據(jù)包含以下哪些特征？()A大容量 B快速度 C多樣性 D真實性 ABCD三、判斷題廣義的公司治理，不局限于股東對經(jīng)營者的制衡，涉及廣泛的厲害相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府等與公司有厲害關(guān)系的集團。（錯）風險管理人在不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)或業(yè)務(wù)本身的條件下將財產(chǎn)或業(yè)務(wù)的風險轉(zhuǎn)移給他人，屬于風險直接轉(zhuǎn)移。（錯）企業(yè)財務(wù)部門指定專人定期核對銀行賬戶，每年至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（對）1企業(yè)要求申請擔保人提供反擔保的，應(yīng)當對反擔保有關(guān)的資產(chǎn)進行評估，且申請和評估可以不分離。（對）。（對）1內(nèi)部控制體系無論設(shè)計和運行多好，只能對主體目標的實現(xiàn)向管理層和董事會提供合理保證，而非絕對保證。（錯）1企業(yè)應(yīng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，實行歸口管理。（錯）持續(xù)性監(jiān)督的程度和有效性越強，獨立評估的需求就越少。（對）內(nèi)部控制評審時內(nèi)部審計的基礎(chǔ)。A專利權(quán) B商標權(quán) C著作權(quán) D土地使用權(quán) E非專利技術(shù) ABCDE研究和開發(fā)的關(guān)鍵控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)有（）。A持續(xù)的監(jiān)督 B外部監(jiān)督 C獨立評估 D缺陷報告 ACD1資金活動的內(nèi)部控制目標主要是（）。A口頭語言 B書面語言 C電子數(shù)據(jù)語言 D邏輯語言 ABC1監(jiān)督可以通過（）來實現(xiàn)。A限制接近財產(chǎn)實物 B定期盤點C妥善保管資產(chǎn)記錄的文件 D財產(chǎn)保險 E財產(chǎn)記錄監(jiān)控 ABCDE內(nèi)部控制的五要素包含控制環(huán)境和（）。A管理者不夠正直 B合謀 C利益沖突 D環(huán)境變化 E管理當局的忽視 ABCDE內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的有效途徑（）。A3 B4 C5 D6 B1（）是內(nèi)部審計的靈魂。A授權(quán)審批控制 B不相容職務(wù)分離控制 C績效考評控制 D財產(chǎn)保護控制 B一個企業(yè)建立運營情況的綜合判斷，運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過對比分析、趨勢分析等方法，發(fā)現(xiàn)存在的問題，并及時查明原因加以改進稱為（）。A預(yù)先控制 B過程控制 C反饋控制 D事后控制 B一個企業(yè)對組織機構(gòu)設(shè)臵、職務(wù)分工的合理性和有效性進行控制稱作（）。審核的范圍包括……等方面。u內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。同理，內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計，沒有內(nèi)部審計對內(nèi)部控制設(shè)計的健全程度和運行的有效程度的評審和進一步完善強化內(nèi)部控制的建議，內(nèi)部控制也只能原地踏步，造成與現(xiàn)實不符，效果不佳，甚至形同虛設(shè)，或因內(nèi)部控制的局限性，給不法之徒以可乘之機，造成內(nèi)部控制失控。內(nèi)部審計促進內(nèi)部控制，通過分析問題產(chǎn)生的原因和影響，協(xié)助單位上層管理者完善內(nèi)部控制，促進內(nèi)部控制的健全，維護內(nèi)部控制的建設(shè)。內(nèi)部審計在風險管理中發(fā)揮不可替代的獨特作用，沒有內(nèi)部審計的評價、監(jiān)督，就不能形成良好的企業(yè)內(nèi)部控制制度。u而內(nèi)部審計則是指部門、單位內(nèi)部建立的一種獨立的評價監(jiān)督機構(gòu)，其目的是協(xié)助單位人員有效地履行職責，監(jiān)督各項管理措施地執(zhí)行并對其做出評價以促進企業(yè)管理效率的提高。u可以保證內(nèi)部控制體系運行的有效性；u可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系在設(shè)計和運行中的缺陷；u沒有審計監(jiān)督，內(nèi)部控制就失去了持續(xù)運行并發(fā)揮作用的外在壓力，很容易流于形式，或干脆成為一紙空文。內(nèi)部審計需要內(nèi)部控制，沒有健全的內(nèi)部控制制度作基礎(chǔ)，不僅會加重內(nèi)部審計工作量，而且會加大內(nèi)部審計的風險，甚至可能無法開展審計工作；同理，內(nèi)部控制需要內(nèi)部審計，沒有內(nèi)部審計對內(nèi)部控制設(shè)計的健全程度和運行的有效程度的檢查評審和進一步完善強化內(nèi)部控制的建議，內(nèi)部控制也只能原地踏步，甚至形同虛設(shè)，或因內(nèi)部控制的局限性，給不法之徒以可乘之機，造成內(nèi)部控制失控。u內(nèi)部控制是內(nèi)部審計的審計對象，但不僅僅局限于內(nèi)部控制。）成本收益原則——控制環(huán)節(jié)越多，控制措施越復(fù)雜，相應(yīng)的控制效果可能會越好，但控制成本也會越高。例如：虛增報告中的收入來掩蓋市場份額始料不及的下跌；虛增報告中的贏利以符合無法實現(xiàn)的預(yù)算。同時，執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解等，也都可能使內(nèi)部控制系統(tǒng)陷于癱瘓。內(nèi)部控制的局限性也許有人會認為內(nèi)部控制可以確保企業(yè)萬無一失，這也是我們所希望的，但事實并非如此，無論內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的多好，它也只能提供合理的保證，而非絕對保證，這是內(nèi)部控制系統(tǒng)固有的局限性。u可以