【正文】 ，并根據(jù)需要及時進行調(diào)整。第二十七條商業(yè)銀行應將流動性風險管理納入內(nèi)部審計的范疇，定期審查和評價流動性風險管理體系的充分性和有效性。內(nèi)部審計應涵蓋流動性風險管理的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于以下內(nèi)容：（一）相關的管理體系、內(nèi)部控制制度和實施程序是否足以識別、計量、監(jiān)測和控制流動性風險。（二）有關流動性風險管理的信息系統(tǒng)是否完善。（三）有關流動性風險控制的風險限額是否適當。（四）進行現(xiàn)金流量分析和壓力測試的基本假設是否適當。（五）有關流動性風險管理的信息報告是否準確、及時、有效。（六）是否嚴格執(zhí)行既定的流動性風險管理政策和程序。第二十九條內(nèi)部審計結(jié)果應直接報告董事會，并根據(jù)有關規(guī)定及時報告監(jiān)管部門。董事會應根據(jù)內(nèi)部審計的結(jié)果及時調(diào)整和完善有關流動性風險管理的政策和程序，并督促高級管理層針對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題采取及時有效的整改措施。內(nèi)部審計部門應適時對整改措施的實施情況進行后續(xù)審計，并及時向董事會提交審計報告。第三十條 有海外有分支機構的商業(yè)銀行，應根據(jù)其管理模式，針對銀行整體及分國別或地區(qū)的流動性風險管理分別進行審計。第四節(jié) 管理信息系統(tǒng)第三十一條商業(yè)銀行應建立完善的管理信息系統(tǒng)，以便準確、及時、持續(xù)地計量、監(jiān)測、管控和匯報流動性風險狀況。管理信息系統(tǒng)應包括但不限于完成以下任務：（一）按設定的期限每日計算銀行的現(xiàn)金流量及期限錯配情況，并可根據(jù)銀行的流動性風險管理模式分幣種、按銀行整體或按機構、業(yè)務條線分別進行計算和分析。（二）按法規(guī)和銀行內(nèi)部管理的要求計算有關流動性風險的比率和其他指標，并根據(jù)需要適時進行監(jiān)測和控制。（三）能及時、有效地對銀行大額資金流動進行實時監(jiān)測和控制。（四）適時報告銀行所持有流動性資產(chǎn)的構成和市場價值。（五）定期核查是否符合流動性風險管理政策和限額。（六）能及時地、有前瞻性地反映銀行的流動性風險發(fā)展趨勢，以便董事會和高級管理層準確評估銀行的流動性風險水平。（七）能根據(jù)快速變化的外部環(huán)境，針對不同的假設情景、限制條件收集、整理相關數(shù)據(jù)，及時實施情景分析和壓力測試。第三十二條 管理信息系統(tǒng)應能確保董事會、高級管理層及相關部門適時了解以下有關流動性風險管理的事項：（一）銀行現(xiàn)金流量分析。（二）可動用的流動性資產(chǎn)及資產(chǎn)變現(xiàn)可能性分析。（三）資金來源及資金運用的集中度情況。（四）在各類市場中的融資能力。（五）可能引起資產(chǎn)負債波動因素的變化趨勢。（六）流動性風險管理法定指標、政策、限額及風險承受能力的執(zhí)行情況。（七）壓力測試和情景分析情況。（八）其他流動性風險管理中應予關注的事項。第五節(jié) 信息披露第三十三條 商業(yè)銀行應定期披露有關流動性風險管理的情況。商業(yè)銀行披露的內(nèi)容包括但不限于：（一）流動性風險管理體系和治理結(jié)構，其中應特別說明董事會、專門委員會、高級管理層及相關部門的職責和作用。（二）流動性風險管理策略和重要政策。（三）流動性風險管理模式。（四）識別、計量和監(jiān)測流動性風險的主要方法和程序。（五）流動性風險狀況的簡要分析和說明、能反映其流動性狀況的有關指標。（六）分析影響流動性的因素。（七）有關壓力測試情況的介紹和說明。第三十四條在出現(xiàn)流動性危機時，商業(yè)銀行應適時披露情況說明等資料以提高交易對手、客戶及公眾的信心，從而最大限度地減少信息不對稱可能給銀行帶來的不利影響。第三章 流動性管理方法和技術第一節(jié) 資產(chǎn)及負債的流動性風險管理第三十五條流動性風險管理是資產(chǎn)負債管理的重要組成部分。在銀行確定資產(chǎn)負債額度、結(jié)構和期限時需要考慮流動性風險管理，加強資產(chǎn)的流動性和融資來源的穩(wěn)定性。第三十六條商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理應遵循分散性原則。商業(yè)銀行應制定具體明確的資產(chǎn)、負債分散化政策，使資金運用及來源結(jié)構向多元化發(fā)展，提升商業(yè)銀行應對市場波動的能力。第三十七條商業(yè)銀行應建立集中度限額管理制度，針對表內(nèi)外資產(chǎn)負債的品種、幣種、期限、交易對手、風險緩釋工具、行業(yè)、市場、地域等進行集中度限額管理，防止由于資產(chǎn)負債過度集中引發(fā)流動性風險。第三十八條商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理應遵循審慎性原則，應審慎評估信用風險、市場風險、操作風險、聲譽風險等對資產(chǎn)負債業(yè)務流動性的影響，密切關注不同風險間的轉(zhuǎn)化和傳遞。（一）商業(yè)銀行在對資產(chǎn)變現(xiàn)能力進行評估時，要考慮市場容量、交易對手的風險，以及其他因素對資產(chǎn)可交易性、資產(chǎn)價格產(chǎn)生的影響。（二）商業(yè)銀行在確定資產(chǎn)流動性組合時應避免資產(chǎn)組合在資產(chǎn)類別、交易對手、行業(yè)、市場、地域等方面承受過度的市場風險及其他風險。（三）商業(yè)銀行應定期監(jiān)測交易對手和自身的償債能力指標狀況，當相關指標顯示交易對手償債能力下降時，要及時調(diào)整對交易對手的融資授信額度；當相關指標顯示自身償債能力下降時，需要及時調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構，提高債務清償能力。（四）商業(yè)銀行應加強未提取的貸款承諾、信用證、保函、銀行承兌匯票等或有資產(chǎn)與或有負債管理，監(jiān)測相關客戶信用狀況、償債能力和財務狀況，了解商業(yè)銀行因履約事項可能發(fā)生的墊款和客戶可提取的貸款承諾帶來的流動性需求，并納入流動性缺口管理。商業(yè)銀行應將為應對聲譽風險而對交易對手給予超過合約義務的支付所產(chǎn)生的流動性需求一并納 8入流動性缺口管理。（五）商業(yè)銀行應關注負債的穩(wěn)定性。，提高流動性來源的穩(wěn)定性，并減少對波動較大的債務的依賴。，并持續(xù)關注大額資金提供者的風險狀況，定期監(jiān)測大額資金提供者（如最大十戶存款客戶）及融資提供者在本行存款的情況，并制定存款（或融資）集中度觸發(fā)比率以及當存款（或融資）集中度達到觸發(fā)比率時所必須采取的應急措施。第三十九條發(fā)行股票和債券等是商業(yè)銀行補充中長期流動性的重要手段，有助于改善期限結(jié)構錯配狀況。商業(yè)銀行應關注資本市場變化，評估通過發(fā)行股票或債券等補充流動性的能力與成本。第二節(jié) 現(xiàn)金流量管理第四十條現(xiàn)金流量管理是識別、計量和監(jiān)測流動性風險的一種重要工具，商業(yè)銀行通過計量、監(jiān)測、控制現(xiàn)金流量和期限錯配情況，發(fā)現(xiàn)融資缺口和防止過度依賴短期流動性供給。第四十一條商業(yè)銀行將表內(nèi)外業(yè)務可能產(chǎn)生的未來現(xiàn)金流按照一定方法分別計入特定期間的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，以現(xiàn)金流入減現(xiàn)金流出取得現(xiàn)金流期限錯配凈額，并通過累計方式計算出一定期限內(nèi)的現(xiàn)金流錯配凈額。第四十二條商業(yè)銀行現(xiàn)金流錯配凈額計算應涵蓋表內(nèi)外所有資產(chǎn)及負債，并按幣種形成現(xiàn)金流量報告。商業(yè)銀行高級管理層可根據(jù)重要性原則選定部分現(xiàn)金流量極少、發(fā)生頻率低的表內(nèi)外資產(chǎn)及負債項目不納入現(xiàn)金流錯配凈額的計算。該政策需經(jīng)董事會或其授權專門委員會審核批準，并以書面文件形式記錄在案。高級管理層應定期評估該安排的適當性，并及時提出修訂意見。第四十三條未來現(xiàn)金流可分為確定到期日現(xiàn)金流和不確定到期日現(xiàn)金流。確定到期日現(xiàn)金流系指所有來自外部負債和即將到期資產(chǎn)中有明確到期日的現(xiàn)金流。不確定到期日現(xiàn)金流系指商業(yè)銀行在到期日現(xiàn)金流不能完全反映流動性風險，或者包括活期存款在內(nèi)的沒有明確到期日的資產(chǎn)與負債形成的現(xiàn)金流。第四十四條確定到期日現(xiàn)金流應按到期日計算現(xiàn)金流，而不確定到期日現(xiàn)金流應按照審慎原則計算現(xiàn)金流，如活期存款作為沒有明確到期日的負債應全部計入當日到期負債。但在商業(yè)銀行能夠證明所用測算方法遵循審慎原則并經(jīng)監(jiān)管部門審核同意的情況下，商業(yè)銀行可對部分現(xiàn)金流進行行為調(diào)整。商業(yè)銀行所使用的測算方法須與其業(yè)務性質(zhì)和復雜程度相適應。第四十五條商業(yè)銀行通過行為調(diào)整等方法測算現(xiàn)金流，應以充分的歷史數(shù)據(jù)積累為前提，假設條件應經(jīng)充分論證，并經(jīng)董事會或其授權的專門委員會審核批準。所有假設條件及模擬情況必須書面記錄，并可以經(jīng)受回溯檢測。高級管理層應定期對行為調(diào)整假設、回溯檢查進行評估，以便適應商業(yè)銀行的發(fā)展和外部環(huán)境的變化及時做出調(diào)整。第四十六條 現(xiàn)金流期限錯配分析以短期為重點，但鼓勵商業(yè)銀行開展中期乃至長期的期限錯配分析，以及早發(fā)現(xiàn)潛在流動性風險。第四十七條商業(yè)銀行應以其融資能力和風險承受能力為基礎設定現(xiàn)金流期限錯配限額（以下簡稱現(xiàn)金流限額）?，F(xiàn)金流限額應由專門部門設定，并由董事會或經(jīng)其授權部門審核，根據(jù)需要至少每年修訂一次。第四十八條 商業(yè)銀行應保證每一期限內(nèi)的現(xiàn)金流錯配凈額低于現(xiàn)金流限額，現(xiàn)金流限額可以按以下步驟計算：（一）商業(yè)銀行應至少預測其未來確定時間段內(nèi)融資能力，尤其是來自銀行或非銀行的批發(fā)融資能力，并依壓力測試情況下的調(diào)減系數(shù)對上述預測進行適當調(diào)整。（二）商業(yè)銀行采取審慎方法計算出售全部或部分無障礙流動性資產(chǎn)（如政府和中央銀行債券）所產(chǎn)生的流動性增項。（三）商業(yè)銀行計算現(xiàn)金流限額時應將或有負債中備用融資額度等作為增項，同時將或有資產(chǎn)中未提取的貸款承諾等作為減項。（四）商業(yè)銀行應根據(jù)以上步驟計算確定時間段內(nèi)的現(xiàn)金流限額。商業(yè)銀行可以按審慎原則和一定方法計算出每日的現(xiàn)金流限額。第四十九條商業(yè)銀行應依審慎原則從緊設定現(xiàn)金流限額，所有超限額情況都應依規(guī)定程序提前向資產(chǎn)負債管理委員會或類似機構申請，經(jīng)批準后實施。商業(yè)銀行應確保所有超限額情況均有書面記錄。商業(yè)銀行應對所有未經(jīng)批準超限額的情況實施調(diào)查，調(diào)查應包括所有相關部門和人員，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果采取有效措施確保現(xiàn)金流錯配凈額在規(guī)定期限內(nèi)恢復至規(guī)定限額內(nèi)，并對任何故意行為給予嚴肅處理。第五十條 現(xiàn)金流限額測算期至少為一個月，鼓勵商業(yè)銀行按更長時間段進行測算。第三節(jié) 壓力測試第五十一條商業(yè)銀行流動性管理應通過壓力測試分析銀行承受壓力事件的能力，考慮并預防未來可能的流動性危機，以提高在流動性壓力情況下履行其支付義務的能力。第五十二條商業(yè)銀行實施壓力測試的頻度應與其規(guī)模、風險水平及在市場上的影響相適應，但至少每季度應進行一次常規(guī)壓力測試。在出現(xiàn)市場劇烈波動等情況或在銀監(jiān)會要求下，應針對特定壓力情景進行臨時性、專門壓力測試。商業(yè)銀行壓力測試應在并表基礎上分幣種實施，并應針對流動性轉(zhuǎn)移受限等特殊情況對有關地區(qū)分行或子行單獨實施壓力測試。第五十三條商業(yè)銀行應針對單個機構和整個市場設定不同的壓力情景。商業(yè)銀行可結(jié)合本身業(yè)務特點、復雜程度，針對流動性風險集中的產(chǎn)品、業(yè)務和機構設定壓力情景。壓力情景的假設條件包括但不限于：（一）流動性資產(chǎn)價值的侵蝕。（二）零售存款的大量流失。（三）批發(fā)性融資來源的可獲得性下降。（四）融資期限縮短和融資成本提高。（五）交易對手要求追加保證金或擔保。（六）交易對手的可交易額減少或總交易對手減少。（七）主要交易對手違約或破產(chǎn)。（八）表外業(yè)務、復雜產(chǎn)品和交易、超出合約義務的隱性支持對流動性的損耗。（九）信用評級下調(diào)或聲譽風險上升。（十）母行或子行、分行出現(xiàn)流動性危機的影響。（十一）多個市場突然出現(xiàn)流動性枯竭。（十二）外匯可兌換性以及進入外匯市場融資的限制。（十三）中央銀行融資渠道的變化。（十四）銀行支付結(jié)算系統(tǒng)突然崩潰。第五十四條商業(yè)銀行壓力測試應遵循審慎原則，充分考慮各類風險與流動性風險的內(nèi)在關聯(lián)性，深入分析假設情景對其他流動性風險要素的影響及其反作用。商業(yè)銀行壓力測試應充分反映融資流動性風險與市場流動性風險的高度相關性。必要時，商業(yè)銀行應針對相關假設情景發(fā)生后各風險要素的相互作用實施多輪壓力測試。第五十五條商業(yè)銀行壓力測試應基于專業(yè)判斷，并在可能情況下，對以往影響銀行或市場的類似流動性危機情景進行回溯分析。所有壓力測試情景、條件假設、結(jié)果和回溯分析應有書面記錄，對于選擇情景、條件假設的基本原則及理由應有詳細說明，并報董事會或經(jīng)其授權機構審核確認，確保董事會或經(jīng)其授權機構對壓力測試的局限性有充分的了解。第五十六條壓力測試結(jié)果應廣泛應用于董事會、高級管理層的各類決策過程，包括但不限于風險承受能力、風險限額、戰(zhàn)略發(fā)展計劃、資本計劃和流動性計劃的制定。商業(yè)銀行應根據(jù)壓力測試結(jié)果及時調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構，持有充足的高質(zhì)量流動性資產(chǎn)用以緩沖流動性風險，建立有效的應急計劃。第五十七條商業(yè)銀行應明確設立自身事件引發(fā)流動性危機情況下抵御危機的最短生存期，最短不低于一個月，并采取有效措施維持該最短時間內(nèi)融資能力，確保在不同壓力情況下最短生存期內(nèi)現(xiàn)金凈流量為正值。第五十八條商業(yè)銀行應定期向監(jiān)管部門報告壓力測試情況，包括所有壓力測試情景、條件假設、結(jié)果和回溯分析，及根據(jù)壓力測試結(jié)果對流動性風險管理策略、政策、程序、限額和應急計劃的調(diào)整情況。第五十九條 商業(yè)銀行因特殊原因不能實施壓力測試，經(jīng)銀監(jiān)會同意后可以暫緩實施。第四節(jié) 應急計劃第六十條商業(yè)銀行應根據(jù)本行業(yè)務規(guī)模、復雜程度、風險水平和組織框架等制定應急計劃，并根據(jù)經(jīng)營和現(xiàn)金流量管理情況設定并監(jiān)控銀行內(nèi)外部流動性預警指標以分析銀行所面臨的潛在流動性風險。第六十一條商業(yè)銀行應按照正常市場條件和壓力條件分別制定流動性應急計劃，應涵蓋銀行流動性發(fā)生臨時性和長期性危機的情況，并預設觸發(fā)條件及實施程序。應急計劃至少應包括一種銀行本身評級降至“非投資級別”的極端情況。應急計劃應說明在這種情形下銀行如何優(yōu)化融資渠道和出售資產(chǎn)以減少融資需求。設定的情形包括但不限于：（一）流動性臨時中斷，如突然運作故障、電子支付系統(tǒng)出現(xiàn)問題或者物理上的緊急情況使銀行產(chǎn)生短期融資需求。（二）流動性長期變化，如因銀行評級調(diào)整而產(chǎn)生的流動性問題。（三）當母行出現(xiàn)流動性危機時，防止流動性風險傳遞的應對措施。（四）市場大幅震蕩，流動性枯竭，交易對手減少或交易對手可融資金額大幅減少、融資成本快速上升。第六十二條 商業(yè)銀行應急計劃應包括資產(chǎn)方流動性管理策略和負債方流動性管理策略。（一）資產(chǎn)方流動性管理策略包括但不限于：。、固定資產(chǎn)或某些業(yè)務條線（機構）。（二）負債方融資管理策略包括但不限于：。第六十三條銀行間同業(yè)拆借市場是商業(yè)銀行獲取短期資金的重要渠道。商業(yè)銀行應根據(jù) 12經(jīng)驗評估融資能力，關注自身的信用評級狀況，定期測試自身在市場借取資金的能力，并將每日及每周的融資需求限制在該能力范圍以內(nèi)，防范交易對手因違約或違反重大的不利條款要求提前償還借款的風險。第六十四條商業(yè)銀行應急計劃應區(qū)分集團層次和附屬機構層次，并可根據(jù)需要針對主要幣種和全球主要區(qū)域制訂專門的應急計劃。如果某些國家或地區(qū)法律法規(guī)有限制，使得銀行集中實施流動性管理不可操作，則在上述國家或地區(qū)的分支機構應制定專門的應急計劃。第六十