財(cái)政學(xué)-復(fù)習(xí)提綱-資料下載頁(yè)
2025-10-08 19:38本頁(yè)面
【正文】 費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)的）非正常損失（自然災(zāi)害損失；因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失；其他非正常損失）增值稅稅率：（基本稅率：17%；低稅率：13％；征收率：3％；零稅率：出口商品）應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額＝銷售額稅率小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，以不含稅銷售額和規(guī)定的征收率按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額征收率，銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）所得課稅：征稅對(duì)象和納稅人、企業(yè)所得稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法財(cái)政赤字：財(cái)政赤字的概念。衡量財(cái)政赤字規(guī)模的指標(biāo)：赤字依存度，即財(cái)政赤字占財(cái)政支出的比例。表明一國(guó)在當(dāng)年的總支出中有多大比例是依賴財(cái)政赤字實(shí)現(xiàn)的。赤字比率，即財(cái)政赤字占GDP的比率。表明一國(guó)在當(dāng)年以赤字支出方式動(dòng)員了多大比例的社會(huì)資源。國(guó)債的種類與結(jié)構(gòu)國(guó)債的種類：以國(guó)家舉債的形式為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為國(guó)家借款和發(fā)行債券。以籌措和發(fā)行的地域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為內(nèi)債和外債。以債券的流動(dòng)性為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可分為可轉(zhuǎn)讓國(guó)債和不可轉(zhuǎn)讓國(guó)債。直接顯性公債：直接顯性負(fù)債是指在任何情況下都會(huì)發(fā)生的政府法定或是合同規(guī)定的責(zé)任，如國(guó)債本金和利息，預(yù)算法規(guī)定的支出、具有法律約束力的長(zhǎng)期預(yù)算支出，如公務(wù)員工資和養(yǎng)老金等。直接隱性公債：直接隱性負(fù)債指的是在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中不依附于其他事件而必然發(fā)生的、后果可以預(yù)見(jiàn)的，任何情況下都存在的負(fù)債，但并非基于法律或合同關(guān)系的政府責(zé)任，而是基于公眾和利益集團(tuán)壓力的政府道義責(zé)任。比如，未來(lái)社會(huì)保障計(jì)劃。公共投資項(xiàng)目及改善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的未來(lái)日常維護(hù)成本等。國(guó)債的功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能。是國(guó)債的基本功能。通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要原因，也是現(xiàn)代國(guó)家的普遍做法。籌集建設(shè)資金：是國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字職能的派生職能。部分大型基礎(chǔ)項(xiàng)目要求一次性投入多，但效益發(fā)揮或成本分?jǐn)倕s是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：國(guó)債是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置。國(guó)債資金用于投資或消費(fèi)，就會(huì)改變社會(huì)積累與消費(fèi)的比例關(guān)系。通縮情況下，投資往往有較大降幅。政府發(fā)債增加投資，常常是發(fā)展中國(guó)家的現(xiàn)實(shí)選擇。另外，短期國(guó)庫(kù)券對(duì)于中央銀行進(jìn)行公開(kāi)市場(chǎng)操作的重要手段。國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度國(guó)債的負(fù)擔(dān)：債權(quán)人負(fù)擔(dān)。債務(wù)人負(fù)擔(dān)。納稅人負(fù)擔(dān)。國(guó)債的限度：國(guó)債限度是指國(guó)債規(guī)模的最高界限。由于國(guó)債會(huì)形成一種社會(huì)負(fù)擔(dān)，所以國(guó)債必須有一定的限度。衡量國(guó)債限度的指標(biāo)主要有兩個(gè)：一是國(guó)債負(fù)擔(dān)率，即國(guó)債余額占GDP的比重。二是國(guó)債依存度，當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占財(cái)政支出額的比重。警戒線是20%相關(guān)時(shí)事材料中國(guó)債務(wù)問(wèn)題日漸突出。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒!2012年，歐洲債務(wù)危機(jī)的財(cái)政成因。作為中國(guó)預(yù)算特色的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，存在什么問(wèn)題，如何完善？“營(yíng)改增”稅制改革的意義？題型及分?jǐn)?shù):名詞對(duì)比:5個(gè)*4=:5*1=:5*2=::2個(gè)*5=:5個(gè)*6=:二選一:15分.第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)提綱一、基本概念社會(huì)保障制度政府采購(gòu)國(guó)庫(kù)集中支付制度市場(chǎng)失靈轉(zhuǎn)移性支出赤字政策預(yù)算外資金二、簡(jiǎn)答題我國(guó)行政管理費(fèi)的增長(zhǎng)變化原因？控制行政管理費(fèi)的措施？ 簡(jiǎn)述社會(huì)總投資包括那兩種？?jī)煞N投資有何不同？增值稅有哪些優(yōu)點(diǎn)？我國(guó)現(xiàn)行增值稅如何改革？我國(guó)財(cái)政政策如何分類？財(cái)政政策的優(yōu)點(diǎn)有哪些？政府預(yù)算的原則有哪些？我國(guó)政府預(yù)算的體系組成是怎樣的？何謂分稅制？我國(guó)如何完善分稅制？簡(jiǎn)述公債市場(chǎng)及其功能？三、論述題我國(guó)分稅制改革的必要性及主要內(nèi)容？提出完善現(xiàn)行分稅制的構(gòu)想？何謂財(cái)政政策？它存在哪些優(yōu)勢(shì)和局限性？財(cái)政政策如何與貨幣政策相互配合？我國(guó)個(gè)人所得稅制度存在哪些缺陷，如何改革？發(fā)達(dá)國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)和發(fā)展中國(guó)家有何不同？原因是？四、判斷社會(huì)保障如養(yǎng)老金、失業(yè)救濟(jì)、財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息等支出均屬于購(gòu)買性支出。私人產(chǎn)品的存在是市場(chǎng)失靈的首要原因。國(guó)外建立財(cái)政投融資制度，比較成功的經(jīng)驗(yàn)是發(fā)展商業(yè)銀行。稅費(fèi)改革是指將可以改為稅收形式的收費(fèi)改為規(guī)范化的稅收，對(duì)應(yīng)保留的收費(fèi)加以規(guī)范并加強(qiáng)管理，堅(jiān)決取締亂收費(fèi)、亂罰款亂攤派。公債發(fā)行的是公債管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，其核心是確定公債發(fā)行方式和價(jià)格。資源包括大自然賜予的各種資源，如土地、河流、礦山，我國(guó)資源稅是對(duì)所有的資源征收的一種稅我國(guó)的企業(yè)所得稅和外商企業(yè)及外國(guó)企業(yè)所得稅在稅率設(shè)計(jì)和費(fèi)用扣除上完全一致預(yù)算赤字，指編制預(yù)算時(shí)收支安排上有赤字，但預(yù)算執(zhí)行結(jié)果不一定有赤字。從財(cái)政政策上說(shuō)，不一定是有意識(shí)安排赤字。目前我國(guó)個(gè)人所得稅結(jié)構(gòu)不合理，主要收入來(lái)源是勞務(wù)報(bào)酬所得。公共收入規(guī)模的影響因素中的決定因素為價(jià)格變動(dòng)。1我國(guó)實(shí)行生產(chǎn)型增值稅存在弊端，為此將改革為收入型。1我國(guó)企業(yè)所得稅改革主要內(nèi)容是統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅
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