【正文】 疊性，這是增值稅最本質(zhì)的特征，也是區(qū)別于其它流轉(zhuǎn)稅的一個(gè)最顯著的特征）根據(jù)對(duì)購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理的不同，增值稅可分為： 生產(chǎn)型增值稅：計(jì)稅依據(jù)中不準(zhǔn)抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款 收入型增值稅：只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分消費(fèi)型增值稅：準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款 l 所得課稅的一般特征和功能：（MCH）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 特征：；，不影響商品的相對(duì)價(jià)格； ；功能：所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進(jìn)社會(huì)公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿。（所謂稅收的社會(huì)政策，主要是指所得稅政策。被稱為“內(nèi)在穩(wěn)定器”和“人為穩(wěn)定器”）第十二章l 國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（JD）：國債是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要組成部分，具體指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向國外政府或銀行借款所形成的債務(wù)。國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分為資產(chǎn)效應(yīng)、需求效應(yīng)和供給效應(yīng)。資產(chǎn)效應(yīng)：國債發(fā)行量的變化，不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化，這就是所謂的資產(chǎn)效應(yīng)。需求效應(yīng)：國債融資增加政府支出，并通過支出乘數(shù)效應(yīng)增加總需求；或?qū)?chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資，并通過投資乘數(shù)效應(yīng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。供給效應(yīng)：國債用于投資，自然增加投資需求，但用于投資也必然提供供給，而且用于投資領(lǐng)域的不同，也就同時(shí)改變供給結(jié)構(gòu)，這就是國債的供給效應(yīng)。發(fā)行國債作為一種擴(kuò)張政策，當(dāng)用于治理周期性衰退時(shí)，具有刺激需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用，但國債同時(shí)具有增加供給總量和改善供給結(jié)構(gòu)的作用。l 國債的政策功能：（JD）:通過發(fā)行國債彌補(bǔ)赤字是國債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?，也是?dāng)今各國的普遍做法。其實(shí)質(zhì)是將不屬于國家支配的民間資金在一定時(shí)間內(nèi)讓渡給國家使用，是社會(huì)資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。以發(fā)行國債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也很小。由于固定資產(chǎn)投資支出的絕對(duì)數(shù)和比重都大，如果不發(fā)行國債是必要壓縮固定資產(chǎn)投資支出，從這個(gè)角度上講，發(fā)行國債具有明顯的籌集建設(shè)資金作用。國債是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種重要手段。特別地，短期國債是中央銀行進(jìn)行公開市場(chǎng)操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。l 國債負(fù)擔(dān)率和國債依存度的基本表示（選擇題程度）債務(wù)負(fù)擔(dān)率：國債負(fù)擔(dān)率=（歷年發(fā)行、尚未償還的國債累積額247。當(dāng)年GDP）100% 債務(wù)依存度：方法1:當(dāng)年國債發(fā)行額／(中央財(cái)政支出+還本付息支出)方法2:當(dāng)年財(cái)政赤字(當(dāng)年發(fā)行額還本數(shù))／中央財(cái)政支出（本級(jí)支出）方法3:當(dāng)年財(cái)政赤字／全部財(cái)政支出l 國債市場(chǎng)及其功能（名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 國債市場(chǎng)：是國債發(fā)行和流通市場(chǎng)的統(tǒng)稱，是買賣國債的場(chǎng)所。它是證券市場(chǎng)的一個(gè)組成部分。在證券市場(chǎng)中進(jìn)行的國債交易即為國債市場(chǎng)。國債按照國債交易過程可分為發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)。功能：，國債市場(chǎng)具有順利實(shí)現(xiàn)國債發(fā)行和償還的功能，國債市場(chǎng)具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能第十三章l 國家預(yù)算（MC）國家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是國家重要的立法文件，其首要功能是反映政府的財(cái)政收支狀況，是財(cái)政計(jì)劃活動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。l 國家預(yù)算的類別（MCH）以預(yù)算形式差別為依據(jù)——單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；以分項(xiàng)支出的安排方式為依據(jù)——零基預(yù)算和增量預(yù)算；（世界各國的預(yù)算，無論是但是預(yù)算還是復(fù)式預(yù)算，普遍采用增量預(yù)算法。零基預(yù)算只用于具體收支項(xiàng)目上）其他有：項(xiàng)目預(yù)算、績(jī)效預(yù)算、基金預(yù)算、充分就業(yè)預(yù)算、工程預(yù)算、國民經(jīng)濟(jì)預(yù)算等l 國家預(yù)算原則（MCH）公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性l 部門預(yù)算（MC）部門預(yù)算按部門編制預(yù)算，改變過去長(zhǎng)期以來按支出功能和收入類別編制預(yù)算的做法。部門預(yù)算是一種全面反映部門收支活動(dòng)的預(yù)算。包括部門的一般預(yù)算收入和一般預(yù)算支出；基金預(yù)算收入和基金預(yù)算支出。l 政府采購制度（MC）政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國內(nèi)外市場(chǎng)上為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性，其中公開競(jìng)爭(zhēng)是政府采購制度的基石。l 國庫集中收付制度（MC）國庫集中收付制度對(duì)預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者帳戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。l “收支兩條線”管理（MC）“收支兩條線”管理是針對(duì)預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級(jí)預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。第十四章 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ l 預(yù)算管理體制及其基本內(nèi)容（簡(jiǎn)答）：預(yù)算管理體制是處理中央和地方以及地方各級(jí)政府之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度，（是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，）核心是各級(jí)預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。它的主要內(nèi)容包括：（1）確定預(yù)算管理主體和級(jí)次；（2）預(yù)算收支的劃分原則和方法；（3）預(yù)算管理權(quán)限和責(zé)任的劃分；（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。l 分稅制管理體制（簡(jiǎn)答）（與下一題不知道是哪個(gè)）：分級(jí)分稅預(yù)算管理體制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家普遍采取的一種預(yù)算體制。主要特征在于規(guī)范化和法制化，長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名符其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體 要點(diǎn)：，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。（即事權(quán)），以及預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）。，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向和橫向調(diào)節(jié)兩種形式。，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。l 分稅制改革的主要內(nèi)容中央與地方的事權(quán)和支出劃分：中央財(cái)政主要承擔(dān)國家安全、外交、中央國家運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必須的支出、中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。中央與地方的收入劃分：將維護(hù)國家權(quán)益，實(shí)施宏觀調(diào)控所必須的稅種劃為中央稅，作為中央固定收入；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央和地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實(shí)地方稅種，增加地方稅收入。中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定：原體制的處理：中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)暫時(shí)不變，過渡一段時(shí)期后逐步規(guī)范化。第十五章l 如何理解財(cái)政平衡（框架和名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財(cái)政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系，按我國的統(tǒng)計(jì)口徑，是指當(dāng)年的收支對(duì)比而言。在實(shí)際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。，實(shí)際上不存在絕對(duì)的平衡 、決算赤字和赤字政策 l 財(cái)政赤字預(yù)算恒等式：G－T≡（S－I）+（M－X）（X：出口額）l 財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（簡(jiǎn)答）：（再看一下書）財(cái)政赤字是指政府支出大于收入的狀況。彌補(bǔ)財(cái)政赤字的兩種常規(guī)的方法是債務(wù)融資和貨幣融資。債務(wù)融資：又稱赤字債務(wù)化，即發(fā)行國債為赤字融資。債務(wù)化融資不會(huì)擴(kuò)大貨幣供給量，不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹。貨幣融資：政府擁有貨幣發(fā)行權(quán)，通過貨幣創(chuàng)造的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字。一是直接的方式，即財(cái)政部直接向中央銀行借款或透支；二是間接的方式，即財(cái)政部向公眾出售國債，隨后中央銀行在在公開市場(chǎng)上購入國債，給中央銀行將債務(wù)貨幣化了。通過貨幣創(chuàng)造為財(cái)政赤字融資會(huì)直接增加基礎(chǔ)貨幣量，進(jìn)而按照貨幣乘數(shù)作用擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量，因而通過貨幣創(chuàng)造為財(cái)政赤字融資，是增加新的需求疊在原有需求之上，從而對(duì)總需求具有擴(kuò)張作用，因而有可能導(dǎo)致通貨膨脹。第十六章l 財(cái)政政策（MC）一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。它貫穿于財(cái)政工作的全過程，體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國家債務(wù)等各個(gè)方面，是由稅收政策、支出政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個(gè)完整的政策體系。l 貨幣政策（MC）一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)的基本方針及其相應(yīng)的措施。它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構(gòu)成的一個(gè)有機(jī)的政策體系。貨幣政策作為國家經(jīng)濟(jì)政策的組成部注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 分，如同財(cái)政政策一樣，其最終目標(biāo)與國家的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是一致的。我國貨幣政策的基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣。貨幣政策是借助于貨幣政策手段即貨幣政策工具發(fā)揮作用的。l 財(cái)政政策的目標(biāo)：（MCH）財(cái)政政策的目標(biāo)就是財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值，一般是指：。；。；；l 財(cái)政政策工具（MC）財(cái)政政策工具是財(cái)政政策主體所選擇的用以達(dá)到財(cái)政政策目標(biāo)的各種財(cái)政手段。主要有：稅收、公債、公共支出（包括財(cái)政補(bǔ)貼）、政府投資等。l 財(cái)政政策的類型（簡(jiǎn)答）：一、根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分為：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策：是指這種政策本身具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)作用，能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況，無需借助外力而自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用的政策。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，稅收的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)。第二，公共支出的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：意味著某些財(cái)政政策本身沒有自動(dòng)穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。一般來說，這種政策是政府利用本身財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。（如政府根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，采用不同的財(cái)政措施，消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。）包括：汲水政策和補(bǔ)償政策。二、根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能劃分為：擴(kuò)張性政策、緊縮性政策、中性政策擴(kuò)張性財(cái)政政策：是指通過財(cái)政收支規(guī)模變動(dòng)來增加和刺激社會(huì)的總需求，在總需求不足時(shí)，通過擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。如果總需求與總供給原來就是平衡的，擴(kuò)張性財(cái)政政策就會(huì)使總需求超過總供給。擴(kuò)張性財(cái)政政策的載體主要有減稅（降低稅率）和增加財(cái)政支出規(guī)模。緊縮性財(cái)政政策：是指通過財(cái)政收支規(guī)模變動(dòng)來減少和抑制總需求，在國民經(jīng)濟(jì)已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財(cái)政政策消除通貨膨脹缺口，達(dá)到供求平衡。如果總供求原來就是平衡的，緊縮性財(cái)政政策會(huì)造成有效需求不足。現(xiàn)緊縮性財(cái)政政策目標(biāo)的手段主要是增稅（提高稅率）和減少財(cái)政支出。中性財(cái)政政策：是指財(cái)政收支活動(dòng)對(duì)社會(huì)總需求的影響保持中性。財(cái)政的收支活動(dòng)既不會(huì)產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)，也不會(huì)產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。在一般情況下，這種政策要求財(cái)政收支要保持平衡。但是，使預(yù)算收支平衡的政策并不等于中性財(cái)政政策。l 財(cái)政政策乘數(shù)：稅收乘數(shù)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 購買性支出乘數(shù)：平衡預(yù)算乘數(shù)：l 我國中央銀行的貨幣政策手段：（MCH）（1）中央銀行對(duì)各商業(yè)銀行（專業(yè)銀行）的貸款（2）存款準(zhǔn)備金制度（3）利率（4）公開市場(chǎng)操作（5）貼現(xiàn)政策l 貨幣政策的類型：膨脹性、緊縮性、中性 l 不同的政策組合（簡(jiǎn)答）：松的財(cái)政政策和松的貨幣政策：松的財(cái)政政策是指通過減少稅收和擴(kuò)大政府支出規(guī)模來增加社會(huì)總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率而擴(kuò)大貨幣供給規(guī)模?？梢源碳そ?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，擴(kuò)大就業(yè)，但可能帶來通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)（舉一反三）緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策有效遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來通貨緊縮和經(jīng)濟(jì)停滯緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策能在控制通貨膨脹的同時(shí)保持適度的增長(zhǎng)，但貨幣政策過松，也難以抑制通貨膨脹。松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策效應(yīng)是在保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)的同時(shí)盡可能避免過高的通貨膨脹率。但長(zhǎng)期運(yùn)用這種組合，會(huì)累積巨額的財(cái)政赤字l 相機(jī)選擇財(cái)政政策時(shí)滯的類型：（MCH）內(nèi)在時(shí)滯：認(rèn)識(shí)時(shí)滯、行政時(shí)滯（行動(dòng)時(shí)滯）外在時(shí)滯：決策時(shí)滯、執(zhí)行時(shí)滯、效果時(shí)滯第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料導(dǎo)論財(cái)政支出是通過國家預(yù)算來安排的。恩格斯指出亞當(dāng)斯密創(chuàng)立財(cái)政學(xué)亞當(dāng)斯密認(rèn)為有一只看不見的手在冥冥中支配者市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，政府只是像“守夜人”那樣防止外來侵略和為持國內(nèi)治安就行了。凱恩斯拋棄了政府只當(dāng)“守夜人”的教條，認(rèn)為財(cái)政支出可以直接形成社會(huì)有效需求，彌補(bǔ)私人部門需求的不足，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)達(dá)到充分就業(yè)。第一章財(cái)政概念和財(cái)政職能財(cái)政的產(chǎn)生：清光緒24年，即1898年，在戊戌變法“明定國是”詔書中有“改革財(cái)政，實(shí)行國家預(yù)算”的條文，這是在政府文獻(xiàn)中最初啟用“財(cái)政”一詞。“財(cái)政”一詞的使用，是當(dāng)時(shí)維新派在引進(jìn)西洋文化思想指導(dǎo)下，間接從日本“進(jìn)口”的，而日本則是來自英文“public finance”一詞，孫中山先生在辛亥革命時(shí)期宣傳三民主義。曾多次應(yīng)用“財(cái)政”一詞情調(diào)財(cái)政改革，國民政府成立時(shí)，主管國家手指的機(jī)構(gòu)命名為財(cái)政部。財(cái)政謂理財(cái)之政，即國家和公共團(tuán)體以維持其生存發(fā)達(dá)之目的，而獲得收入、指出經(jīng)費(fèi)之經(jīng)濟(jì)行為也。財(cái)政的基本特征：公共性與階級(jí)性；強(qiáng)制性與非直接償還性；收入與支出的對(duì)稱性（或平衡性）市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)：壟斷；信息不充分和不對(duì)稱；外部效應(yīng)與公共物品；收入分配不公；經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在諸多方面：政府決策失誤；尋租行為；政府提供信息不及時(shí)甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤。政府職能的“越位”和“缺位”。經(jīng)濟(jì)公平：是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對(duì)稱，它是在平等競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下由等價(jià)交換來實(shí)現(xiàn)的。社會(huì)公平：是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)，平均不等于公平，甚至是對(duì)社會(huì)的背離。財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配即界限和范圍，（原則上屬于市場(chǎng)分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡是屬于財(cái)政分配范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。）；規(guī)范工資制；加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；通過轉(zhuǎn)移性支出，（如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等），使每個(gè)社會(huì)