【正文】 義？政府融資平臺：是指地方政府為了融資用于城市基礎(chǔ)設(shè)施的投資建設(shè)，所組建的城市建設(shè)投資公司（通常簡稱城投公司）、城建開發(fā)公司、城建資產(chǎn)經(jīng)營公司等各種不同類型的公司，這些公司通過地方政府所劃撥的土地等資產(chǎn)組建一個資產(chǎn)和現(xiàn)金流大致可以達到融資標準的公司，必要時再輔之以財政補貼等作為還款承諾，重點將融入的資金投入市政建設(shè)、公用事業(yè)等項目之中。在發(fā)達國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。政府把一部分財政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會成員中進行再分配的活動。其實質(zhì)是以延期支付方式存在的職工勞動報酬的一部分或者是職工分享企業(yè)利潤的一部分。源自于自由市場經(jīng)濟比較發(fā)達的國家，是一種屬于企業(yè)雇主自愿建立的員工福利計劃。企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。財政職能是由財政本質(zhì)所決定的財政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。是評價稅收制度優(yōu)劣、稅務(wù)行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標準?？蓮膫鶆?wù)人負擔(dān)、納稅人負擔(dān)、代際負擔(dān)、認購人負擔(dān)角度理解。財政支出分為三類支出：投資性支出、消費性支出、轉(zhuǎn)移性支出 基尼系數(shù)表示收入分配不公平程度的指數(shù)。不但解釋了財政支出增長這一規(guī)律，也闡述了財政支出結(jié)構(gòu)得到變化。復(fù)式預(yù)算 p249 是指國家財政收支計劃通過兩個以上的表格來反映的一種預(yù)算形式，它既能反映財政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。政治原因：工業(yè)化的發(fā)展——社會關(guān)系復(fù)雜化——政府職能擴大——增加財政支出 經(jīng)濟原因：工業(yè)化——推動城市化進程——人口居住密集——產(chǎn)生擁擠和外溢——政府增加投入，加強管理和干預(yù)。瓦格納法則p37 是解釋一國經(jīng)濟發(fā)展與財政支出的關(guān)系。可通過增加財政支出、減少稅收、增加公債發(fā)行等方法擴大需求。擴張性財政政策是通過財政收支規(guī)模的變動來增加和刺激社會總需求。具有強制性、非補償性特點。如經(jīng)濟建設(shè)支出、文教支出、行政管理、國防支出等。多選或簡答 “市場失靈”，它包括（1）壟斷，（2）信息不充分和不對稱，（3）外部效應(yīng)和公共物品，（4）收入分配不公，(5)經(jīng)濟波動。名詞稅收中性：指政府課稅應(yīng)不扭曲市場機制的正常運行，或者說不影響私人部門原有的資源配置狀況。至于采取哪一種松緊搭配政策，則取決于宏觀經(jīng)濟的運行狀況及其所要達到的政策目標。從以上幾種政策組合可以看到，所謂松與緊，實際上是財政與信貸在資金供應(yīng)上的松與緊，也就是銀根的松與緊。因此，這種政策組合的效應(yīng)是在保持經(jīng)濟適度增長的同時盡可能地避免通貨膨脹。(4)松的財政政策和緊的貨幣政策。因此，這種政策組合的效應(yīng)就是在控制通貨膨脹的同時，保持適度的經(jīng)濟增長。(3)緊的財政政策和松的貨幣政策。緊的財政政策是指通過增加稅收、削減政府支出規(guī)模來限制消費與投資，抑制社會的總需求；緊的貨幣政策是指通過提高法定準備金率、提高利率來壓縮貨幣供給量。在社會總需求嚴重不足，生產(chǎn)能力和社會資源未得到充分利用的情況下，利用這種政策配合可以刺激經(jīng)濟的增長和擴大就業(yè)，但卻會帶來通貨膨脹的風(fēng)險。松的財政政策是指通過減少稅收和擴大政府支出規(guī)模來增加社會的總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準備金率、降低利息率而擴大貨幣供給規(guī)模?，F(xiàn)在我們從松緊搭配出發(fā)來分析財政政策與貨幣政策的不同組合效應(yīng)。圖9—2稅收的替代效應(yīng)4.（論述題10分）試述財政政策與貨幣政策配合的不同政策組合。答：稅收的替代效應(yīng)是指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。下面以圖9—1來說明。稅收的經(jīng)濟效應(yīng)表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個方面，各個稅種對經(jīng)濟的影響都可以分解成這兩種效應(yīng)，或者說，稅收對相關(guān)經(jīng)濟變量的影響都可以從這兩個方面進行分析。（3）稅率、稅收收入和經(jīng)濟增長之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，從理論上說應(yīng)當存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟增長的最優(yōu)稅率。（2）取得同樣多的稅收收入可以采取兩種不同的稅率，如圖中的D點和E點，兩點的稅收收入是相等的，但D點的稅收負擔(dān)很輕。拉弗曲線至少闡明了以下三方面的經(jīng)濟含義：（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率。供給學(xué)派把“CAB”區(qū)域，即圖中的陰影部分，稱為稅率“禁區(qū)”。稅率從原點開始為0，然后逐級增加至B點時為100%；稅收收入從原點向上計算，隨著稅率的變化而變化。答：供給學(xué)派的三個基本命題可以從供給學(xué)派的代表人物拉弗設(shè)計的“拉弗曲線”得到說明，拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟增長之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線（參見圖9—6）。 財政政策目標：（1）經(jīng)濟的適度發(fā)展（2）物價水平的基本穩(wěn)定（3）提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機會（4）收入的合理分配（5）社會生活質(zhì)量的逐步提高，主要有稅收、公共支出（包括財政補貼）、政府投資、國債等——420（論述題10分）財政政策和貨幣政策 預(yù)測簡答題amp。、稅收收入和經(jīng)濟增長之間存在著互相依存、互相制約的關(guān)系，應(yīng)當存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟增長的最優(yōu)稅率。由于低稅負激勵了工作意愿、儲蓄意愿和投資意愿，因此能夠促進經(jīng)濟增長。拉弗曲線闡明了3方面的經(jīng)濟含義:，而高收入也不一定要實行高稅率。（多選）稅收對個人收入分配的影響（1）個人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具（2）稅收支出是影響收入分配的重要工具（3）社會保險稅是實現(xiàn)收入再分配的良好手段（4）所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法（多選）供給學(xué)派的三個基本理論：（1）高邊際稅率會降低人們的工作積極性，而低邊際稅率會提高人們的工作積極性。替代效應(yīng)：指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為政府對不同的商品進行征稅或者不征稅、重稅或者輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或者輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。34.（簡要分析）稅收的經(jīng)濟效應(yīng)表現(xiàn)為稅收的收入效應(yīng)和稅收的替代效應(yīng)。：指政府課稅應(yīng)不扭曲市場機制的正常運行，或者說不影響私人部門原有的資源配置狀況。p223——。：政府在設(shè)計稅制、實施稅法過程中遵循的準則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標準，它決定政府對什么征稅（課稅對象）、征收多少（課稅規(guī)模）、怎么征收（課稅方式和方法）等稅制的基本要素。、商品課稅和財產(chǎn)課稅。它分為全額累進稅率和超額累進稅率。缺點：具有累退得性質(zhì)，負擔(dān)不盡合理。定額稅率：按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額。優(yōu)點：具有鼓勵生產(chǎn)，計算方便和有利于稅收征管。比例稅率：對同一課稅對象，不論數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個比例征稅?！叭浴笔侵付愂盏膹娭菩浴o償性和固定性。，包括稅收、政府收費、債務(wù)收入、還可以包括鑄幣收入（鑄幣稅）和通貨膨脹收入（通貨膨脹稅）。、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險。：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。但通常是以兩個相對數(shù)指標表示，即財政收入占GDP（或GNP）的比重和財政支出占GDP（或GNP）的比重。這些支出有個相同點，財政付出了資金，卻無任何所得，不存在交換的問題。這些支出有個特點，財政一手付出了資金，另一手相應(yīng)的購得 了商品和服務(wù)，并運用這些商品和服務(wù)實現(xiàn)了國家的職能。，與消費支出相對應(yīng)的社會總產(chǎn)品價值為（V+M）?！б娣治龇ê妥畹统杀痉?。：政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收 費標準，即公共物品的價格和收費標準的確定，就是公共定價。，這決定了競爭性的市場機制不適于提供純公共物品。，勞動收入包括工資、薪金、獎金、津貼等，非勞動收入包括財產(chǎn)收入、租金、利息、紅利和企業(yè)留利等。它本身也存在固有的缺陷，稱為“市場失靈”，它包括（1）壟斷，（2）信息不充分和不對稱，（3）外部效應(yīng)和公共物品，（4）收入分配不公，(5)經(jīng)濟波動。：又稱帕累托效率標準，是指這樣的狀態(tài)，即任何一種改變都不可能使一個人的境況變好而又不使別人的境況變壞。第一篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)資料[范文模版]財政學(xué)復(fù)習(xí)資料：通過市場提供給個人的商品（服務(wù)）和工商企業(yè)的生產(chǎn)要素，叫做私人物品。，需要先從沒有政府的市場系統(tǒng)說起，這時市場只有兩個主體，即家庭和企業(yè)。這標準可以作為我們分析經(jīng)濟效率和財政效率的一個規(guī)范性參照標準。：廣義是指社會總產(chǎn)品的配置；狹義是指生產(chǎn)要素配置。：根據(jù)國際慣例，一般認為，——。（或稱混合公共物品）兩類。（包括準公共物品）是研究財政支出效率的兩個方面。（見書5860）：可以定義為非市場決策的研究，或者簡單地定義為經(jīng)經(jīng)濟法運用到政治科學(xué)。購買性支出：直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買日常政務(wù)活動所需的或者政府部門的投資撥款。轉(zhuǎn)移性支出：直接表現(xiàn)為資金無償?shù)模瑔畏矫娴霓D(zhuǎn)移，包括補助支出、捐贈支出、和債務(wù)利息支出。：指維持公共部門正常運轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所需要的支出，主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和社會保障支出。，以MGP表示，該指標表明財政支出增長額與GDP增長額之間的關(guān)系。：是財政用于國家各級權(quán)力機關(guān)、行政管理機關(guān)和外事機構(gòu)行使其職能所需費用，包括行政支出、公關(guān)支出、國家安全支出、司法檢查之車和外交支出。，財政補貼便具有改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的影響，而社會保障支出則很少有這種影響。按財政收入形式分類又通常將財政收入分為經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入（或臨時收入），經(jīng)常性收入包括稅收和各項收費，債務(wù)收入和其他收入屬于非正常性收入：指國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用而未統(tǒng)計在財政收入之內(nèi)的各種財政性資金。、定額稅率和累進稅率三類。它分為行業(yè)比例稅率、產(chǎn)品比例稅率和地區(qū)差別比例稅率。缺點：有悖于量能納稅原則。優(yōu)點：計算更加簡便，不受價格變動影響。累進稅率：按按課稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級，由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，數(shù)額越大，稅率越高。兩者有區(qū)別：其一，全額累進程度高，超額累進程度低；其二在所得額級距的臨界點處，全額會出現(xiàn)稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額不存在；其三全額計算上簡便，超額計算復(fù)雜。按稅收與價格的關(guān)系為標準，又可以分為價內(nèi)稅和價外稅。、征稅費用最小化和確實簡化原則。：指在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者得一種經(jīng)濟現(xiàn)象。（見書237——239）收入效應(yīng)：指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。 投資者得居住國對納稅人在東道國的已稅收入實行3種不同處理方法，即免稅法、扣除法和抵免法。（2）高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量（3）邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定朝一個方向變化，甚至可能朝反方向變化（簡要說明）拉弗曲線p249——250（含義）拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟增長之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。可以采取兩種不同的稅率。隨著經(jīng)濟的增長，稅基擴大，稅收收入自然增加。：(1)課證普遍(2)以商品和非商品的流傳額為計稅依據(jù)(3)實行比例稅率(4)計征簡便（多選）國債的政策功能：（1）彌補財政赤字，（2）籌集建設(shè)資金，（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟（多選）（政府支出分為四類：（1）消費性支出，（2）投資性支出，（3）轉(zhuǎn)移性支出，（4）國債利息支出，國家預(yù)算分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。答案：“拉弗曲線”及其說明的原理。圖96 拉弗曲線圖中橫軸代表稅率，縱軸代表稅收收入或經(jīng)濟增長。稅收收入與稅率的函數(shù)關(guān)系呈曲線OAB狀態(tài)（拋物線形），當稅率逐級提高時，稅收收入也隨之增加，稅率提高至OC時，稅收收入達到最大，即OA；稅率一旦超過OC，稅收收入反而會呈減少趨勢，當稅率上升到OB（100%）時，稅收收入將因無人愿意從事工作和投資而降為零。當稅率進入禁區(qū)后，稅率越提高，稅收收入越減少。因為高稅率會挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營者的積極性，削弱經(jīng)濟行為主體的活力，導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或下降。由于低稅負刺激了工作意愿、儲蓄意愿和投資意愿，促進了經(jīng)濟增長，而且隨著經(jīng)濟的增長，稅基擴大，稅收收入自然增加。因此，保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件。答：所謂稅收的經(jīng)濟效應(yīng)，是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面做出的反應(yīng)，或者從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以至對生產(chǎn)者決策的影響，也就是通常所說的稅收的調(diào)節(jié)作用。稅收的收入效應(yīng)是指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。圖9—1稅收的收入效應(yīng)。我們以圖9—2來說明。答：財政政策與貨幣政策的配合運用也就是膨脹性、緊縮性和中性三種類型政策的不同組合。(1)松的財政政策和松的貨幣政策，即所謂“雙松”政策。顯然，“雙松”政策的結(jié)果，必然使社會的總需求擴大。(2)緊的財政政策與緊的貨幣政策，即所謂“雙緊”政策。這種政策組合可以有效地遏止需求膨脹與通貨膨脹，但可能會帶來通貨緊縮和經(jīng)濟停滯的后果。緊的財政政策可以抑制社會總需求，防止經(jīng)濟過旺和通貨膨脹；松的貨幣政策在于保持經(jīng)濟的適度增長。但貨幣政策過松，也難以制止通貨膨脹。松的財政政策在于刺激需求，對克服經(jīng)濟蕭條較為有效；緊的貨幣政策可以避免過高的通貨膨脹率。但長期運用這種政策組合，會積累起巨額的財政赤字。凡是使銀根松動的措施，如減稅、增加財政支出、降低準備金率與利息率、擴大信貸規(guī)模等，都屬于“松”的政策措施；凡是抽緊銀根的措施，如增稅、減少財政支出、提高準備金率與利息率、壓縮信貸規(guī)模等，都屬于“緊”的政策措施。一般來說，如果社會總需求明顯小于總供給，就應(yīng)采取松的政策措施，以擴大社會的總需求；而如果社會總需求明顯大于總供給，就應(yīng)采取緊的政策措施，以抑制社會總需求的增長。2稅負轉(zhuǎn)嫁