財政學(xué)-復(fù)習(xí)提綱-展示頁
2024-10-17 19:38本頁面
【正文】 益分析法的含義衡量公共支出效益的常見方法第五章 公共支出的結(jié)構(gòu)分析教育支出和科學(xué)研究支出概況社會保障的含義與內(nèi)容；老齡化、養(yǎng)老金替代率與養(yǎng)老保險制度改革財政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)第六章 公共收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)公共收入規(guī)模及影響因素政府收費(fèi)的形式與標(biāo)準(zhǔn)；政府收費(fèi)與稅收的比較“土地財政”分析及出路第七章 稅收原理稅收的含義及稅收的特征稅收的分類：直接稅與間接稅；商品稅、所得稅和財產(chǎn)稅；中央稅與地方稅稅收原則的發(fā)展：亞當(dāng)斯密提出的稅收原則，瓦格納提出的“四項(xiàng)九端”原則，當(dāng)代稅收公平的含義、公平標(biāo)準(zhǔn)的“能力說”與“受益說”，稅收效率原則的含義拉弗曲線及經(jīng)濟(jì)含義稅負(fù)轉(zhuǎn)移的含義、方式；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和供需彈性的關(guān)系第八章 稅收制度稅收制度的構(gòu)成要素，以及稅率的基本形式與計算方法商品課稅的特點(diǎn)，增值稅的類型及中國增值稅轉(zhuǎn)型，中國現(xiàn)行增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的征稅范圍中國現(xiàn)行企業(yè)所得稅與個人所得稅的征稅范圍與稅率，工資薪金所得的個人所得稅計算方法中國房產(chǎn)稅改革黃宗羲定律第九章 公債李嘉圖等價定理公債的含義第十章 公共預(yù)算公共預(yù)算的含義，公共預(yù)算的基本特征中國公共預(yù)算的審批、執(zhí)行和監(jiān)督中國公共預(yù)算改革：透明與民主第十一章 公共財政體制公共財政體制的含義財政職能在中央與地方政府之間的劃分財政體制的類型：財政聯(lián)邦制財權(quán)及收入范圍的劃分第十二章 公共財政政策財政政策的含義財政政策工具財政政策的功能第二篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)提綱財政學(xué)復(fù)習(xí)提綱一、不定項(xiàng)選擇準(zhǔn)公共物品的概念市場失靈含義、表現(xiàn)行政管理費(fèi)的構(gòu)成公共物品與公共提供、私人提供社保支出稅收超額負(fù)擔(dān)預(yù)算內(nèi)非稅收收入預(yù)算外資金二、判斷題（對，錯，寫字，符號算錯）三、簡答題直接稅黃宗羲定律收費(fèi)與稅收的差別外部效應(yīng)的含義及政府應(yīng)對措施所得稅與儲蓄之間的關(guān)系稅收指數(shù)化政府非稅收收入的功能稅收中性及其含義基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式財政補(bǔ)貼與社會保險支出的異同點(diǎn)四、作圖分析題五、計算題參考例題某生產(chǎn)企業(yè)未增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為20%，2011年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入80萬元。（3）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款60萬元、（允許抵扣）。解析：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，即（80+40）20%=（萬元）2012年3月，某甲有5000元工資收入；某乙有6000元稿費(fèi)；某丙有月工資2500元、房屋租金收入1200元、勞務(wù)報酬所得1600元。解析：我國個人所得稅采用分項(xiàng)課征制，三人當(dāng)月各自應(yīng)繳納個人所得稅稅額計算如下：（1）甲當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅稅額=（50003500）3%=45（元）（2）乙當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅稅額=6000（120%）20%（130%）=560（元）（3）由于丙當(dāng)月工資收入低于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，該項(xiàng)所得不用繳稅，故其當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅稅額=（1200800）20%+（1600800）20%=180元。特點(diǎn)：非競爭性，非排斥性。怎樣理解非競爭性和非排斥性（1）競爭性VS非競爭性競爭性：產(chǎn)品一經(jīng)提供，增加一個人消費(fèi)的邊際成本為正 非競爭性：產(chǎn)品一經(jīng)提供，增加一個人消費(fèi)的邊際成本為0。公共產(chǎn)品的分類1—按特征純公共產(chǎn)品、俱樂部產(chǎn)品、公共資源產(chǎn)品、私人產(chǎn)品 2—按消費(fèi)屬性滿足人們物質(zhì)消費(fèi)需求的公共品、滿足人們精神消費(fèi)需求的公共品 3—按與社會經(jīng)濟(jì)的聯(lián)系屬生產(chǎn)資料的公共品、屬消費(fèi)資料的公共品 4—按受益范圍地方性公共品、全國性公共品、地區(qū)性公共品、國際性公共品免費(fèi)搭車問題的存在使得私人供給公共產(chǎn)品會導(dǎo)致供給不足外部性的定義：當(dāng)一個人的效用受到其他人的消費(fèi)或廠商行為的影響時，就會產(chǎn)生外部性。外部性的分類1：按承受者不同對消費(fèi)者的外部效應(yīng)、對生產(chǎn)者的外部效應(yīng) 2：按發(fā)起者不同消費(fèi)活動產(chǎn)生的外部效應(yīng)、生產(chǎn)活動產(chǎn)生的外部效應(yīng) 3：按結(jié)果不同正的外部效應(yīng)、負(fù)的外部效應(yīng)財政支出分類一、按財政功能分類（1）經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)（2）社會文教費(fèi)（3）國防費(fèi)（4）行政管理費(fèi)（5）其他支出二、按支出用途分類基本建設(shè)支出、增撥企業(yè)流動資金、企業(yè)挖潛改造資金、科技三項(xiàng)費(fèi)用、地質(zhì)勘探費(fèi)、工業(yè)交通商業(yè)等部門的事業(yè)費(fèi)、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費(fèi)、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會福利救濟(jì)費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)、價格補(bǔ)貼支出等三、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類 ――購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出四、按支出產(chǎn)生效益的時間分類――經(jīng)常性支出和資本性支出衡量財政支出規(guī)模的指標(biāo)財政支出絕對指標(biāo)：預(yù)算內(nèi)政府實(shí)際安排支出和使用的財政資金數(shù)量總額。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長，這一思想是瓦格納提出的，又被后人歸納為瓦格納法則。這種非均衡增長
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