財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)提綱-資料下載頁(yè)
2025-10-08 19:30本頁(yè)面
【正文】 稅會(huì)得到廣泛推行？現(xiàn)行增值稅制度不準(zhǔn)從銷項(xiàng)稅額中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目（用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)的）非正常損失（自然災(zāi)害損失；因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失；其他非正常損失）增值稅稅率：（基本稅率：17%；低稅率：13％；征收率：3％；零稅率：出口商品）應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額＝銷售額稅率小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，以不含稅銷售額和規(guī)定的征收率按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額征收率，銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）所得課稅：征稅對(duì)象和納稅人、企業(yè)所得稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法財(cái)政赤字：財(cái)政赤字的概念。衡量財(cái)政赤字規(guī)模的指標(biāo)：赤字依存度，即財(cái)政赤字占財(cái)政支出的比例。表明一國(guó)在當(dāng)年的總支出中有多大比例是依賴財(cái)政赤字實(shí)現(xiàn)的。赤字比率，即財(cái)政赤字占GDP的比率。表明一國(guó)在當(dāng)年以赤字支出方式動(dòng)員了多大比例的社會(huì)資源。國(guó)債的種類與結(jié)構(gòu)國(guó)債的種類：以國(guó)家舉債的形式為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為國(guó)家借款和發(fā)行債券。以籌措和發(fā)行的地域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為內(nèi)債和外債。以債券的流動(dòng)性為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可分為可轉(zhuǎn)讓國(guó)債和不可轉(zhuǎn)讓國(guó)債。直接顯性公債：直接顯性負(fù)債是指在任何情況下都會(huì)發(fā)生的政府法定或是合同規(guī)定的責(zé)任，如國(guó)債本金和利息，預(yù)算法規(guī)定的支出、具有法律約束力的長(zhǎng)期預(yù)算支出，如公務(wù)員工資和養(yǎng)老金等。直接隱性公債：直接隱性負(fù)債指的是在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中不依附于其他事件而必然發(fā)生的、后果可以預(yù)見(jiàn)的，任何情況下都存在的負(fù)債，但并非基于法律或合同關(guān)系的政府責(zé)任，而是基于公眾和利益集團(tuán)壓力的政府道義責(zé)任。比如，未來(lái)社會(huì)保障計(jì)劃。公共投資項(xiàng)目及改善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的未來(lái)日常維護(hù)成本等。國(guó)債的功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能。是國(guó)債的基本功能。通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要原因，也是現(xiàn)代國(guó)家的普遍做法。籌集建設(shè)資金：是國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字職能的派生職能。部分大型基礎(chǔ)項(xiàng)目要求一次性投入多，但效益發(fā)揮或成本分?jǐn)倕s是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：國(guó)債是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置。國(guó)債資金用于投資或消費(fèi)，就會(huì)改變社會(huì)積累與消費(fèi)的比例關(guān)系。通縮情況下，投資往往有較大降幅。政府發(fā)債增加投資，常常是發(fā)展中國(guó)家的現(xiàn)實(shí)選擇。另外，短期國(guó)庫(kù)券對(duì)于中央銀行進(jìn)行公開(kāi)市場(chǎng)操作的重要手段。國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度國(guó)債的負(fù)擔(dān)：債權(quán)人負(fù)擔(dān)。債務(wù)人負(fù)擔(dān)。納稅人負(fù)擔(dān)。國(guó)債的限度：國(guó)債限度是指國(guó)債規(guī)模的最高界限。由于國(guó)債會(huì)形成一種社會(huì)負(fù)擔(dān)，所以國(guó)債必須有一定的限度。衡量國(guó)債限度的指標(biāo)主要有兩個(gè)：一是國(guó)債負(fù)擔(dān)率，即國(guó)債余額占GDP的比重。二是國(guó)債依存度，當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占財(cái)政支出額的比重。警戒線是20%相關(guān)時(shí)事材料中國(guó)債務(wù)問(wèn)題日漸突出。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒!2012年，歐洲債務(wù)危機(jī)的財(cái)政成因。作為中國(guó)預(yù)算特色的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，存在什么問(wèn)題，如何完善？“營(yíng)改增”稅制改革的意義？題型及分?jǐn)?shù):名詞對(duì)比:5個(gè)*4=:5*1=:5*2=::2個(gè)*5=:5個(gè)*6=:二選一:15分.第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)提綱《財(cái)政學(xué)》復(fù)習(xí)提綱考試題型：?jiǎn)芜x（20分左右）判斷（10分左右）名詞解釋（20分左右）案例與材料分析（50分左右）第一章 緒論財(cái)政學(xué)的研究范圍第二章 市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政市場(chǎng)失靈的內(nèi)涵與表現(xiàn)公共物品的含義與特征基尼系數(shù)第三章 公共財(cái)政的職能馬斯格雷夫提出的財(cái)政三職能外部性的治理壟斷的治理公共選擇的基本假設(shè)政府失靈第四章 公共支出的理論分析公共支出的分類；購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出公共支出規(guī)模的測(cè)量：絕對(duì)規(guī)模與相對(duì)規(guī)模公共支出增長(zhǎng)的理論：瓦格納法則、替代效應(yīng)理論、經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論、凱恩斯學(xué)派的國(guó)家干預(yù)理論的主要觀點(diǎn)及代表人物成本——效益分析法的含義衡量公共支出效益的常見(jiàn)方法第五章 公共支出的結(jié)構(gòu)分析教育支出和科學(xué)研究支出概況社會(huì)保障的含義與內(nèi)容；老齡化、養(yǎng)老金替代率與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)第六章 公共收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)公共收入規(guī)模及影響因素政府收費(fèi)的形式與標(biāo)準(zhǔn)；政府收費(fèi)與稅收的比較“土地財(cái)政”分析及出路第七章 稅收原理稅收的含義及稅收的特征稅收的分類：直接稅與間接稅；商品稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅；中央稅與地方稅稅收原則的發(fā)展：亞當(dāng)斯密提出的稅收原則，瓦格納提出的“四項(xiàng)九端”原則，當(dāng)代稅收公平的含義、公平標(biāo)準(zhǔn)的“能力說(shuō)”與“受益說(shuō)”，稅收效率原則的含義拉弗曲線及經(jīng)濟(jì)含義稅負(fù)轉(zhuǎn)移的含義、方式；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和供需彈性的關(guān)系第八章 稅收制度稅收制度的構(gòu)成要素，以及稅率的基本形式與計(jì)算方法商品課稅的特點(diǎn)，增值稅的類型及中國(guó)增值稅轉(zhuǎn)型，中國(guó)現(xiàn)行增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍中國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的征稅范圍與稅率，工資薪金所得的個(gè)人所得稅計(jì)算方法中國(guó)房產(chǎn)稅改革黃宗羲定律第九章 公債李嘉圖等價(jià)定理公債的含義第十章 公共預(yù)算公共預(yù)算的含義，公共預(yù)算的基本特征中國(guó)公共預(yù)算的審批、執(zhí)行和監(jiān)督中國(guó)公共預(yù)算改革：透明與民主第十一章 公共財(cái)政體制公共財(cái)政體制的含義財(cái)政職能在中央與地方政府之間的劃分財(cái)政體制的類型：財(cái)政聯(lián)邦制財(cái)權(quán)及收入范圍的劃分第十二章 公共財(cái)政政策財(cái)政政策的含義財(cái)政政策工具財(cái)政政策的功能
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