財(cái)政學(xué)的復(fù)習(xí)資料-資料下載頁
2025-04-30 18:54本頁面
【正文】 簡易征收辦法（7）按規(guī)范化辦法計(jì)算納稅的增值稅納稅人要進(jìn)行專門的稅務(wù)登記，并使用增值稅專用發(fā)票，以便建立納稅人購銷雙方進(jìn)行交叉審計(jì)的稽核體系，增強(qiáng)增值稅自我制約透漏稅和減免稅的內(nèi)在機(jī)制所得課稅的特征及缺陷 特征：（1）、稅負(fù)相對公平。（2）、一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價(jià)格。（3）、有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。（4）、課稅有彈性。缺陷：（1）所得稅的開征及其財(cái)源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約（2）所得稅的累進(jìn)課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性（3）計(jì)征管理也比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難（4）有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，同商品課稅相比，所得課稅的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能較弱，不易有效地體現(xiàn)政府的經(jīng)濟(jì)政策第十二章國債特征、結(jié)構(gòu)、負(fù)擔(dān)層次國債的特點(diǎn)：①自愿性 ②有償性 ③可靠性：國債的擔(dān)保物不是財(cái)產(chǎn)和收益而是政府的信譽(yù)，在一般情況下國債比私債要可靠，被稱為“金邊債券” （國債的發(fā)行必須遵循信用原則：有借有還）國債的結(jié)構(gòu)，指一個(gè)國家各種性質(zhì)債務(wù)的相互搭配，以及債務(wù)收入來源和發(fā)行期限的有機(jī)組合：①應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)：實(shí)際上是社會資金或收入在社會各經(jīng)濟(jì)主體之間的分配格局，即各類企業(yè)和各階層居民各自占有社會資金的比例 ②應(yīng)債資金來源結(jié)構(gòu)（國債持有者結(jié)構(gòu)）③國債期限結(jié)構(gòu)（以償還期為標(biāo)準(zhǔn)）國債負(fù)擔(dān)①國債認(rèn)購者負(fù)擔(dān)（影響發(fā)行總量）：國債作為認(rèn)購者收入使用權(quán)利讓渡，必須考慮認(rèn)購者的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力 ②政府即債務(wù)人（影響發(fā)行規(guī)模及政府信用）：政府借債要考慮償還能力量力而行 ③納稅人負(fù)擔(dān)（影響稅收制度）：還債的收入來源最終是稅收，但現(xiàn)代普遍實(shí)行“以新債還舊債”會不斷增加債務(wù)余額 ④代際負(fù)擔(dān)（影響一國整體經(jīng)濟(jì)）：由于有些國債的償還期較長，年年以新債還舊債并不斷擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模，就會形成這一代人借的債轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人負(fù)擔(dān)的問題 國債的政策功能（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字，通過發(fā)行國債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國債產(chǎn)生的主要動因，也是當(dāng)今各國的普遍做法。實(shí)質(zhì)是將不屬于國家支配的民間資金在一定時(shí)間內(nèi)讓渡給國家使用，是社會資金使用權(quán)單方面的轉(zhuǎn)移。（2）籌集建設(shè)資金，國債既具有彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能，又具有籌集建設(shè)資金的功能。（3）調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)，國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)的一種重要手段。第十三章國家預(yù)算含義（內(nèi)容上、形式上……）國家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)生活的主要財(cái)政機(jī)制，是國家重要的立法文件。 國家預(yù)算反映國家和政府活動的范圍、方向和政策。從形式上看，國家預(yù)算就是按一定標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)政收入和支出分門別類地列入特定的表格，可以使人們清楚地了解政府的財(cái)政活動，成為反映財(cái)政活動的一面鏡子。從實(shí)際經(jīng)濟(jì)內(nèi)容來看，國家預(yù)算的編制時(shí)對財(cái)政收支的計(jì)劃安排或編制財(cái)政收支平衡表，預(yù)算的執(zhí)行是財(cái)政收支的籌措和使用過程，預(yù)算的年終決算則是國家預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。從預(yù)算的名稱來看，有單式預(yù)算、復(fù)式預(yù)算、零基預(yù)算、增量預(yù)算、中長期預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算、行動預(yù)算、績效預(yù)算、國民經(jīng)濟(jì)預(yù)算、充分就業(yè)預(yù)算等。 原則：公開性 可靠性 完整性 統(tǒng)一性 年度性政府采購（含義、目的） 政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或勞務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性的特征，而公開競爭是政府采購制度的基石。 建立政府采購制度的目的是為了規(guī)范政府采購行為，提高政府采購資金的使用效益，維護(hù)國家利益和社會公共利益，保護(hù)政府采購當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)廉政建設(shè)。使公民繳納的稅收和財(cái)政支出產(chǎn)生更大的效益。第十四章財(cái)政赤字分類財(cái)政赤字是有結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字兩部分組成周期性赤字，由于經(jīng)濟(jì)周期的波動自動產(chǎn)生的財(cái)政支出的增減而形成的財(cái)政赤字，稱為周期性赤字。體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行對財(cái)政平衡的決定作用。結(jié)構(gòu)性赤字，指在充分就業(yè)條件下發(fā)生的赤字，是由政府財(cái)政政策變量決定，體現(xiàn)財(cái)政政策變量對經(jīng)濟(jì)的影響。將財(cái)政赤字分為結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字兩部分，對判斷財(cái)政赤字產(chǎn)生的主要原因以及對政府的財(cái)政決策具有重要意義政策結(jié)論：（1）采取何種財(cái)政政策【擴(kuò)張或緊縮】應(yīng)當(dāng)具體情況具體分析，主要取決于對經(jīng)濟(jì)形勢和當(dāng)前財(cái)政赤字性質(zhì)的正確判斷（2）一般來講，財(cái)政政策【至少在短期內(nèi)】既改變結(jié)構(gòu)性赤字又改變周期性赤字，財(cái)政措施在增加或減少結(jié)構(gòu)性赤字的同時(shí)可能減少或增加周期性赤字赤字彌補(bǔ)方式及經(jīng)濟(jì)效應(yīng) ※（1）、增收減支：增加財(cái)政收入或壓縮財(cái)政支出解決財(cái)政赤字。缺點(diǎn)：時(shí)間成本大，易遭到納稅人反對；會受到財(cái)政支出剛性制約?！?）、動用財(cái)政結(jié)余，前提：以前年度有財(cái)政結(jié)余。 ※（3）、向中央銀行透支或借款（貨幣供應(yīng)量M=貨幣乘數(shù)m基礎(chǔ)貨幣B ） ※（4）、發(fā)行公債——赤字債務(wù)化/債務(wù)融資赤字融資：發(fā)行國債，稱為債務(wù)融資或赤字債務(wù)化貨幣融資：政府擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，可以通過貨幣創(chuàng)造方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字。分為兩種：一種是直接方式，即財(cái)政部直接向中央銀行借款或投資；另一種是間接方式，即財(cái)政部向公眾出售國債，隨后中央銀行在公開市場上購入國債（銀行將債務(wù)貨幣化）如果扣除通過貨幣融資彌補(bǔ)的財(cái)政赤字，那么國債就是過去所有財(cái)政赤字（財(cái)政盈余作為財(cái)政赤字的負(fù)值）累積的總額。債務(wù)化融資對經(jīng)濟(jì)的影響通過發(fā)行國債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，只是資金在部門間的轉(zhuǎn)移，是將暫時(shí)不使用的資金的使用權(quán)轉(zhuǎn)移給政府部門，不會增加基礎(chǔ)貨幣量，從而也不會擴(kuò)大貨幣供給量，赤字債務(wù)化一般不會導(dǎo)致通貨膨脹。在以下兩種情況下會導(dǎo)致通貨膨脹：（1）在利率市場化的條件下就可能推動利率上升（2）在國債市場和金融市場不完善的發(fā)展中國家，由于國債的規(guī)模過于龐大，損害了政府和國債的信譽(yù)，人們對政府的償債能力失去信心，政府就不得不增加貨幣發(fā)行量或向中央銀行借款，結(jié)果也是將赤字債務(wù)化轉(zhuǎn)變?yōu)槌嘧重泿呕瘋鶆?wù)作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的來源會隨著財(cái)政赤字的增長而增長；另一方面，債務(wù)是要還本付息的，債務(wù)的增加也會反過來加大財(cái)政赤字。國債利息率是國債發(fā)行中的一個(gè)重要問題，只有利息率低于國民生產(chǎn)總值的增長速度，才有可能靠稅收的自然增長支付利息，否則也要靠借新債償還舊債的利息。貨幣化融資對經(jīng)濟(jì)的影響一般認(rèn)為，巨額財(cái)政赤字通過擴(kuò)張總需求必將導(dǎo)致通貨膨脹財(cái)政赤字對經(jīng)濟(jì)的影響與赤字規(guī)模有關(guān)，但更主要的還取決于赤字的彌補(bǔ)方式彌補(bǔ)暫時(shí)性的財(cái)政赤字而一次性增加的貨幣供給，只能引起物價(jià)水平的一次性上升而不會引起通貨膨脹財(cái)政赤字導(dǎo)致通貨膨脹的必要條件：財(cái)政赤字在一段時(shí)間里持續(xù)存在，而且通過赤字貨幣化持續(xù)地為財(cái)政融資，才有可能導(dǎo)致通貨膨脹一般只有貨幣供應(yīng)超過貨幣需求時(shí)才可能導(dǎo)致通貨膨脹（貨幣供應(yīng)量M=貨幣乘數(shù)m基礎(chǔ)貨幣B ）不會導(dǎo)致通貨膨脹的情況：（1）貨幣乘數(shù)下降幅度大于等于基礎(chǔ)貨幣增加量 供應(yīng)量不會增加反而可能減少（2）貨幣需求增加幅度大于等于貨幣供給的增加幅度（3）政府增加的貨幣供應(yīng)量不超過經(jīng)濟(jì)增長所要求的貨幣需求的增加量14 / 1
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1