【正文】 排使用而未統(tǒng)計在財政收入之內(nèi)的各種財政性資金第八章稅收的屬性及“三性”“三性”（權威性）是指稅收的強制性、無償性（核心）和固定性。強制性可能轉(zhuǎn)化為自愿性。 具有一定相對性。稅目，是課稅對象的具體項目或課稅對象的具體劃分。 （3）稅率——征多少稅？ 一國稅收制度的核心。 ③累進稅率，是按課稅對象的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應稅率，課稅對象數(shù)額越大稅率越高。稅收的公平原則：稅收應以公平為主。包括行政效率和經(jīng)濟效率。（1）前轉(zhuǎn)（順轉(zhuǎn)），指納稅人提高售價把稅負轉(zhuǎn)嫁給購買者。是后轉(zhuǎn)的特殊形式。增值稅的計征方法：從理論講，有三種方法：一是將納稅單位納稅期內(nèi)新創(chuàng)造的價值（如工資、利潤、利息和其他增值項目）逐項相加作為增值額，然后按適用稅率求出增值稅額，稱為“加法”。我國現(xiàn)行的增值稅制度（1）征收范圍：征收范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務以及進口貨物（2）納稅義務人：所有銷售應稅貨物和提供應稅勞務的工商企業(yè)及其他單位和個人【外商投資企業(yè)也屬于納稅人】（3）增值稅稅率：采取一檔基本稅率和一檔低稅率模式（4）實行價外計算辦法：實行價外稅，即將原來含稅價格中的價和稅分開并以不含稅價格作為計稅依據(jù)，在零售以前各環(huán)節(jié)銷售商品時，專用發(fā)票上要求分別填寫含稅金和不含稅金的價格。（4）、課稅有彈性。（3）調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟，國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調(diào)節(jié)的一種重要手段。從實際經(jīng)濟內(nèi)容來看，國家預算的編制時對財政收支的計劃安排或編制財政收支平衡表，預算的執(zhí)行是財政收支的籌措和使用過程，預算的年終決算則是國家預算執(zhí)行的總結(jié)。 建立政府采購制度的目的是為了規(guī)范政府采購行為，提高政府采購資金的使用效益，維護國家利益和社會公共利益，保護政府采購當事人的合法權益，促進廉政建設。結(jié)構(gòu)性赤字，指在充分就業(yè)條件下發(fā)生的赤字，是由政府財政政策變量決定，體現(xiàn)財政政策變量對經(jīng)濟的影響。 ※（3）、向中央銀行透支或借款（貨幣供應量M=貨幣乘數(shù)m基礎貨幣B ） ※（4）、發(fā)行公債——赤字債務化/債務融資赤字融資：發(fā)行國債，稱為債務融資或赤字債務化貨幣融資：政府擁有貨幣發(fā)行壟斷權，可以通過貨幣創(chuàng)造方式彌補財政赤字。國債利息率是國債發(fā)行中的一個重要問題，只有利息率低于國民生產(chǎn)總值的增長速度，才有可能靠稅收的自然增長支付利息，否則也要靠借新債償還舊債的利息。債務化融資對經(jīng)濟的影響通過發(fā)行國債彌補財政赤字，只是資金在部門間的轉(zhuǎn)移，是將暫時不使用的資金的使用權轉(zhuǎn)移給政府部門，不會增加基礎貨幣量，從而也不會擴大貨幣供給量，赤字債務化一般不會導致通貨膨脹。缺點：時間成本大，易遭到納稅人反對；會受到財政支出剛性制約。第十四章財政赤字分類財政赤字是有結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字兩部分組成周期性赤字，由于經(jīng)濟周期的波動自動產(chǎn)生的財政支出的增減而形成的財政赤字，稱為周期性赤字。 原則：公開性 可靠性 完整性 統(tǒng)一性 年度性政府采購（含義、目的） 政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務的一種制度。 國家預算反映國家和政府活動的范圍、方向和政策。實質(zhì)是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內(nèi)讓渡給國家使用，是社會資金使用權單方面的轉(zhuǎn)移。（2）、一般不存在重復征稅問題，不影響商品的相對價格。三是不直接計算增值額，而是從按銷售收入額計算的稅額中扣除法定外購商品的已納稅金，以其余額作為增值稅應納稅額，通常稱為“扣稅法”。增值稅的特點以及征收增值稅是指企業(yè)生產(chǎn)商品過程中新創(chuàng)造的價值，具體到一個生產(chǎn)單位，是指納稅人的商品銷售收入或勞務收入扣除外購商品額后的余額。（3）混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)，前傳+后轉(zhuǎn)；（4）稅收資本化，也稱資本還原。稅收中性不代表取消或忽視稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用，但社會主義市場經(jīng)濟體制是以市場化價格對資源配置起基礎性作用的，稅收必須在使市場發(fā)揮基礎性作用的前提下發(fā)揮其調(diào)控經(jīng)濟作用。 稅收的效率原則：征稅必須考慮效率要求。稅收原則是政府在設計稅制、實施稅法過程中所遵循的準則，它決定政府對什么征稅、征多少稅、怎樣征稅等，是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務行政管理狀況的基本標準。分為： ①定額稅率亦稱固定稅額，是按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定稅額的稅率形式。 （2）課稅標準：也稱課稅依據(jù)或計稅依據(jù)，是國家征稅的實際依據(jù)。現(xiàn)代社會，主要包括所得、商品和財產(chǎn)三類。稅收的無償性是針對具體納稅人而言。它是稅收作為一種財政范疇的前提條件，也是國家滿足社會公共需要的必要保證。國有資源有償使用收入。 收費分為六大類：1.、專項收入，包括排污費收入、水資源收入等。（3）、價格：價格對財政收入規(guī)模的影響主要表現(xiàn)在：①價格總水平升降的影響；②現(xiàn)行稅制因素；③產(chǎn)品比價關系變動我國財政收入包括的內(nèi)容（1）、按財政收入形式分類包括稅收、收費、債務收入、鑄幣收入和通貨膨脹收入。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的影響表現(xiàn)為基礎性制約?？煞譃檎疹櫺远愂罩С龊痛碳ば远愂罩С?。加大技術改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級。 財政補貼：影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。（2）基金式。私人保險由于存在種種缺陷，不可能完全向人們提供基本的經(jīng)濟保障。財政投融資的管理比較靈活，其在一定范圍內(nèi)的追加無需主管部門的審批。他是在大力發(fā)展商業(yè)銀行的同時構(gòu)建的新型投融資渠道。財政投融資是我國經(jīng)濟發(fā)展初級階段的需要。加強農(nóng)村基礎設施建設，加快發(fā)展社會農(nóng)村事業(yè)，改善農(nóng)村面貌，建設新農(nóng)村。作為共同生產(chǎn)條件的固定資產(chǎn)，具有公用性，非獨占性和不可分割性，這些特性決定了她具有“公共物品”的一般特征?；A設施投資的性質(zhì)基礎設施是支撐一國經(jīng)濟運行的基礎部門，基礎設施越發(fā)達，該國的國民經(jīng)濟運行就越順利暢，越有效，人民的生活也越便利，生活質(zhì)量相對來說也越高。（3）企業(yè)囿于一行一業(yè)，投資不可能顧及非經(jīng)濟的社會效益；政府由于在國民經(jīng)濟中居于特殊地位，可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資。非政府投資是指具有獨立經(jīng)濟利益的微觀經(jīng)濟主體進行的投資。許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關的服務是公共物品，其具有外部性；疾病風險的不確定性和保險市場的缺陷是政府行為的第三個理論基礎投資于經(jīng)濟增長的關系：首先，社會需求由消費、投資、出口三部分組成，所以投資可以直接增加社會總需求，從而刺激經(jīng)濟增長。建立多元化、多渠道的科技投入體系，大幅度總價科技投入。教育有以下三個特點：當今社會已進入知識經(jīng)濟時代，科技進步已成為經(jīng)濟增長的主要動力，而科技進步又是源于教育。隨著經(jīng)濟發(fā)展，財政還必須保證各項消費性支出的相應發(fā)展，以實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。 第四、五章行政管理支出：財政用于國家各級權力機關、行政管理機關和外事機構(gòu)行使其職能所需的費用，包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。（3）、馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟發(fā)展階段論。財政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢（1）、瓦格納法則：隨著