財(cái)政學(xué)的復(fù)習(xí)重點(diǎn)(文件)
【正文】 ?可以有效地減少偷漏稅。2個(gè)人所得稅：是以自然人（包括個(gè)人及具有自然人性質(zhì)的企業(yè)）取得的各類應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象征收的一種所得稅。 ?有助于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。計(jì)算題：稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減 征30%。（公債本質(zhì)是延期的稅收。）類型：集權(quán)型財(cái)政體制；行政性分權(quán)型財(cái)政體制；經(jīng)濟(jì)性分權(quán)型財(cái)政體制。特征：預(yù)測(cè)性與計(jì)劃性；法律性與公開性；完整性與統(tǒng)一性；年度性與滾動(dòng)性。政府采購(gòu)在保證質(zhì)量的同時(shí)，更注重經(jīng)濟(jì)實(shí)用，通常是滿足需要而非追求檔次。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無(wú)悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來(lái)越難。（2）分類： ?按照政府采購(gòu)的方式分類：招標(biāo)性采購(gòu)（競(jìng)爭(zhēng)招標(biāo)采購(gòu)、選擇招標(biāo)采購(gòu)、有限招標(biāo)采購(gòu)、限制性招標(biāo)采購(gòu)）、非招標(biāo)性采購(gòu)（詢價(jià)采購(gòu)、單一來(lái)源采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)談判采購(gòu)、征求建議）； ?按照政府采購(gòu)的規(guī)模分類：小額采購(gòu)（主要用詢價(jià)采購(gòu)）、批量采購(gòu)（主要用詢價(jià)采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、談判采購(gòu)）、大額采購(gòu)（主要用招標(biāo)采購(gòu)、談判采購(gòu)）； ?按照政府采購(gòu)的組織方式分類：集中采購(gòu)、分散采購(gòu)、半集中半分散采購(gòu)； ④按照政府采購(gòu)的內(nèi)容分類：貨物采購(gòu)、工程采購(gòu)、服務(wù)采購(gòu)。（1）特征： ?采購(gòu)主體是政府部門或公共服務(wù)機(jī)構(gòu)，采購(gòu)資金來(lái)源于財(cái)政撥款，采購(gòu)必須向公眾負(fù)責(zé)，代表公眾利益。3轉(zhuǎn)移支付制度：是以各級(jí)政府之間存在的財(cái)政能力差異為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化為宗旨而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。（2）公債負(fù)擔(dān)率=公債余額/年度GDP100%（3）償債率=還本付息額/年度財(cái)政收入100%（4）公債依存度=公債發(fā)行額/年度財(cái)政支出100%2財(cái)政管理體制（財(cái)政體制）：是在中央與地方政府之間、地方各級(jí)政府之間劃分預(yù)算收支范圍、財(cái)政資金支配權(quán)和財(cái)政管理權(quán)限的制度。獲得稿費(fèi)所得10000元，計(jì)算其應(yīng)納的個(gè)人所得稅。 ⑤采取源泉扣繳和自行申報(bào)兩種征收辦法。）（1）課稅對(duì)象：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；（2）特點(diǎn)：?實(shí)行分類征收。 ⑤增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有“中性”效應(yīng)。（3）特點(diǎn)：?稅基廣闊，具有征稅的普遍性和連續(xù)性。（4）稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響： ?個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具； ?稅收支出也是影響收入分配的重要工具； ?社會(huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段； ④所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法。 ?稅收的替代效應(yīng)：稅收影響相對(duì)價(jià)格,在個(gè)人收入水平不變的情況下，因相對(duì)價(jià)格的變化而產(chǎn)生的對(duì)消費(fèi)和投資行為的影響。 ④消轉(zhuǎn)（轉(zhuǎn)化）：無(wú)法前轉(zhuǎn)或后轉(zhuǎn)，納稅人依靠自己的努力，. . . . .提高勞動(dòng)生產(chǎn)力，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成本，使由于承擔(dān)稅負(fù)而造成的損失在新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)。⑤稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會(huì)強(qiáng)化納稅人的逃稅動(dòng)機(jī)。2稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁: ?納稅人是唯一的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主體。低于最優(yōu)稅負(fù)率，稅收收入則還有增長(zhǎng)的潛力，可以進(jìn)一步提高其負(fù)擔(dān)水平；高于最優(yōu)稅負(fù)率，經(jīng)濟(jì)會(huì)出現(xiàn)衰退，引起稅收收入下降。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，最優(yōu)稅率的確定，應(yīng)考慮：（1）必須保證生產(chǎn)過(guò)程中的物質(zhì)消耗得到補(bǔ)償。稅收原則：財(cái)政原則、公平原則、效率原則。國(guó)民財(cái)富多了，人民富裕了，解決未來(lái)養(yǎng)老問(wèn)題就會(huì)容易一點(diǎn)。④堅(jiān)定不移致力于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，積累更多的財(cái)富。對(duì)于規(guī)模日益變大的個(gè)人賬戶基金的管理，省級(jí)集中管理模式只是一個(gè)過(guò)渡模式，個(gè)人賬戶基金最終應(yīng)該實(shí)現(xiàn)全國(guó)集中管理，按照專業(yè)化的要求構(gòu)建個(gè)人賬戶基金投資運(yùn)營(yíng)體系，并適時(shí)放開賬戶基金的投資范圍，提高基金保值增值能力。對(duì)策：?我們要減少社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的赤字，讓個(gè)人賬戶的資金到位，以供將來(lái)使用。1 不斷完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度：“統(tǒng)賬結(jié)合”：社會(huì)統(tǒng)籌、個(gè)人賬戶。?現(xiàn)收現(xiàn)付制（年輕的養(yǎng)年老的）： 優(yōu)點(diǎn)：費(fèi)率調(diào)整靈活、社會(huì)互濟(jì)性強(qiáng)、資金不受通脹影響。 特征：?普遍性：保障對(duì)象包括社會(huì)的每一個(gè)成員； ?福利性：政府提供的物質(zhì)幫助和社會(huì)服務(wù)； ?強(qiáng)制性：以法律形式強(qiáng)制實(shí)行； ④互濟(jì)性：資金來(lái)自社會(huì)成員繳納的保障
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