【正文】 預(yù)算；編制形式：單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；從計劃指標(biāo)的確定方法：增量預(yù)算和零基預(yù)算；是否具有法律效力的角度:正式預(yù)算和臨時預(yù)算；從預(yù)算內(nèi)容的分合：總預(yù)算和部門預(yù)算、單位預(yù)算解釋外部正效應(yīng)和外部負(fù)效應(yīng)？政府如何矯正外部負(fù)效應(yīng)p2 經(jīng)濟學(xué)中的外部效應(yīng)（外部性）是指：在實際經(jīng)濟活動中，生產(chǎn)者或消費者的活動對其他生產(chǎn)者或消費者帶來的非市場性影響。正外部效應(yīng)：有益的影響（收益外部化）效益﹤成本負(fù)外部效應(yīng)：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本在存在外部效應(yīng)的情況下，成本和收益不對稱，其結(jié)果會遠(yuǎn)離帕累托效率的狀況。無論正的外部效應(yīng)，還是負(fù)的外部效應(yīng)，都不是經(jīng)濟資源的有效配置。負(fù)的外部效應(yīng)下，行為主體承擔(dān)的成本小于其收益，造成負(fù)的外部效應(yīng)行為過度；正的外部效應(yīng)下，行為主體的收益小于成本，成本無法收回，導(dǎo)致該行為小于社會最優(yōu)的需求規(guī)模。措施：外部性的私人對策：①道德約束：把外部成本“內(nèi)部化；②企業(yè)合并：通過將不同類型的經(jīng)營結(jié)合在一起的形式，使外部性內(nèi)部化；③明確產(chǎn)權(quán)和談判：科斯定理：產(chǎn)權(quán)一旦確立，私人經(jīng)濟主體就能有效解決他們之間的外部性問題，從而無須政府的介入和干預(yù)。外部性的公共對策：①征稅；②補貼；③政府管制：指政府依據(jù)有關(guān)的法規(guī)，通過許可、禁止等手段，對私人經(jīng)濟活動施加直接影響的行為簡述公債的經(jīng)濟效應(yīng)與政策效應(yīng)。P223 經(jīng)濟效應(yīng)：、國債發(fā)行的貨幣效應(yīng)、經(jīng)濟增長效應(yīng)。公債的投資效應(yīng)： 政府發(fā)行公債，為政府投資支出的擴張?zhí)峁┲?；擠出效應(yīng)：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應(yīng)；同時形成資金市場利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）擠出效應(yīng)在經(jīng)濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經(jīng)濟蕭條時期，發(fā)行國債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。公債的貨幣信用效應(yīng)：即國債發(fā)行對一國貨幣供給的影響。公債發(fā)行是否引起貨幣供給的增加，取決于發(fā)行對象：（1）對居民、非銀行機構(gòu)（2）對商業(yè)銀行（3）對中央銀行。公債的政策效應(yīng)：發(fā)行公債的規(guī)模，體現(xiàn)政府財政政策，是財政政策的組成部分。拉動經(jīng)濟增長，加大公債發(fā)行規(guī)模。刺激有效需求或增加供給來促進GDP 增長，短期內(nèi)，結(jié)論是肯定的，但是，長期的影響取決于赤字的大小和負(fù)效應(yīng)。怎樣理解政府間財政轉(zhuǎn)移支付存在的必要性。P33 性質(zhì)：是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會成員中進行再分配的活動。轉(zhuǎn)移性支出是財政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟運行的穩(wěn)定器。包括：社會保障支出、財政補貼、利息支出、稅式支出必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實現(xiàn)社會公平方面的作用，有利于促進經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定目標(biāo)的實現(xiàn)。合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度可以有效地抑制日趨擴大的區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉(zhuǎn)移支付制度是實現(xiàn)社會公平的重要手段。實現(xiàn)社會公平是財政分配的重要職能；合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度，有利于強化中央財政的宏觀調(diào)控能力，促進資源的有效配置；合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度能夠正確調(diào)動地方政府增收節(jié)支的積極性，促使地方經(jīng)濟走向良性循環(huán)。合理的轉(zhuǎn)移支付可使地方政府能夠更好地發(fā)揮自己應(yīng)有的職能，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金的使用效益，有利于嚴(yán)肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的良好環(huán)境，從而配合中央政府縮小區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展差距。影響財政收入（稅收收入）的因素 p131歐債危機的實質(zhì)、衡量指標(biāo)。我國財政的風(fēng)險表現(xiàn)和評價。P303231 實質(zhì)：財政赤字（指當(dāng)年財政支出大于財政收入的經(jīng)濟現(xiàn)象。）政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)超過了自身的承受范圍,而引起的違約風(fēng)險。衡量指標(biāo)：國債負(fù)擔(dān)率；國債依存度；國債借債率； 國債償債率；財政赤字率（國債負(fù)擔(dān)率=國債余額/GDP100%、國債借債率=當(dāng)年國債發(fā)行額 / 當(dāng)年GDP 100%（一般控制在5%10%）、債務(wù)依存度= 當(dāng)年國債發(fā)行額 / 中央財政支出 100%）表現(xiàn)與評價：我國存在顯性債務(wù)與隱性債務(wù)的問題。中國的政府債務(wù)規(guī)模，不僅僅是國債規(guī)模，還有政府隱性債務(wù)。財政部財政科學(xué)研究所所長賈康估算：目前我國地方投融資平臺負(fù)債超過6萬億元，其中地方債務(wù)總余額在4萬億元以上，%，%，%。國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所副所長巴曙松(博客)也認(rèn)為，去年地方政府的投融資平臺的負(fù)債總規(guī)模，已經(jīng)超過了地方政府全年的總財政收入。對此，中國人民大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院副院長劉元春表示，要警惕中國財政領(lǐng)域存在的大量結(jié)構(gòu)性風(fēng)險，這其中最為突出的就是地方財政惡化問題。截至2010年底。其中：，，%、%、%。專家提出警示，地方財政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。全國人大常委會辦公廳研究室主任尹中卿警示說，如果地方債務(wù)風(fēng)險爆發(fā)，許多項目難免會半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經(jīng)濟發(fā)展也可能停頓。簡述我國社會保障體系的構(gòu)成。+P92 我國社會保障體系（以政府為主導(dǎo)）：社會保險（核心）、社會救助、社會優(yōu)撫、社會福利、（保障性住房）“目前，以社會保險、社會救助、社會福利為基礎(chǔ)，以補充保險、慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補充的多層次的社會保障體系已經(jīng)初步形成，不斷滿足人民群眾的社會保障需求?！睆浹a財政赤字的手段有哪些？ + P306債務(wù)融資：是指政府以發(fā)行國債的方式向公眾融資，籌集社會資金以彌補財政收入的不足。貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，通過創(chuàng)造貨幣方式而彌補財政赤字。法律制度對該方式一般予以限制。1公共產(chǎn)品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產(chǎn)品是指具有社會公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。具有非排他性和非競爭性（或不完全競爭性）。由于非排他性（指無法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益），因此產(chǎn)生“免費搭車現(xiàn)象”；由于非競爭性，多一個消費者引起社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共產(chǎn)品按零邊際成本為消費者提供利益或者服務(wù)。由于公共產(chǎn)品的這兩個特征，導(dǎo)致市場對具有共同消費特征的公共產(chǎn)品供給不足。（分為： 純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品）方式：純公共產(chǎn)品，財政提供； 準(zhǔn)公共產(chǎn)品，混合提供，即政府與市場共同提供。p111簡述國債規(guī)模的影響因素 p230 制約國債規(guī)模的一些因素：（1）社會應(yīng)債能力（2）財政還債能力（3）國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效果1簡述財政政策目標(biāo)、財政政策工具。P315317 財政政策含義：p310目標(biāo)：物價水平相對穩(wěn)定收入的合理分配經(jīng)濟適度增長提供更多就業(yè)機會社會生活質(zhì)量逐步提高(不同時期政策目標(biāo)的選擇、程度深淺、目標(biāo)平衡之間存在差異。)政策目標(biāo)數(shù)量的合理選擇； 目標(biāo)偏好的校正。工具：稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優(yōu)惠與稅收懲罰）公共支出（購買性支出；轉(zhuǎn)移性支出）赤字國債政府投資1預(yù)算管理體制的概念、實質(zhì)、我國分稅制的內(nèi)容。P264 概念：是處理一國財政體系中各級政府間的財政分配關(guān)系的一項基本制度。其核心是各級政府預(yù)算收支范圍以及管理職權(quán)劃分和相互間的制衡關(guān)系。是國家預(yù)算在編制、執(zhí)行、決算及實施預(yù)算監(jiān)督的制度和法律依據(jù)，是財政管理體制的重要組成部分和主導(dǎo)環(huán)境。實質(zhì)：p265 分稅制：p2711我國現(xiàn)行國債品種、國債的發(fā)行方式、國債二級市場的構(gòu)成。P226 品種：按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式)按舉債主體按借債地域按借款期限按流通性 發(fā)行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉(zhuǎn)讓中長期國債發(fā)行）、公募招標(biāo)（中短期國債）承購包銷、直接銷售（特殊類型的機構(gòu)）、組合方式、行政攤派（市場不發(fā)達(dá)）我國目前的國債的發(fā)行方式是定向發(fā)售、承購包銷、招標(biāo)發(fā)行并存總的變化趨勢是不斷趨向低成本、高效率的發(fā)行方式，逐步走向規(guī)范化與市場化。國債二級市場的構(gòu)成：交易所、柜臺交易、銀行間債券市場p2371當(dāng)前積極財政政策的內(nèi)涵？我國稅制存在哪些問題？我國實行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容、我國國民收入的分配不公平體現(xiàn)在哪些方面？財政應(yīng)采取什么措施增加居民收入。積極財政政策的內(nèi)涵: p327 主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴大居民消費需求。二是著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)濟社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié) 三是調(diào)整完善稅收政策，促進企業(yè)發(fā)展和引導(dǎo)居民消費。四是進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生五是大力支持經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變我國稅制存在的問題：一、稅費錯位，比例失調(diào)，稅種結(jié)構(gòu)不合理，不適應(yīng)建立強大國家財政和構(gòu)建公共財政體制的要求 ；二、稅負(fù)結(jié)構(gòu)不合理，公平稅負(fù)仍有較大差距，不適應(yīng)平等競爭、完善社會主義市場經(jīng)濟體制的要求 ；三、調(diào)節(jié)經(jīng)濟的稅收內(nèi)在調(diào)控機制有欠缺，不適應(yīng)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，快速發(fā)展經(jīng)濟的要求 ；四、環(huán)境和資源保護的稅收內(nèi)在調(diào)控機制有欠缺，不適應(yīng)可持續(xù)發(fā)展的要求 ；五、個人收入分配的稅收內(nèi)在調(diào)控機制有欠缺，不適應(yīng)完善分配制度，健全社會保障體系的要求 ；六、現(xiàn)行稅制不適應(yīng)經(jīng)濟科技全球化和世界稅制改革趨勢的要求 ；七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應(yīng)效率、透明的要求我國實行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容：結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案。是為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對特定群體、特定稅種來削減稅負(fù)水平。從改革開放起，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，有了長足的進步。分步實施了改革農(nóng)村稅費，完善貨物和勞務(wù)稅制、所得稅制、財產(chǎn)稅制等一系列稅制改革和出口退稅機制改革，幾經(jīng)變革，目前，我國共有19個稅種，17個稅種由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收；（實際16個），固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅由國務(wù)院決定從2000年起暫停征收；分配不公平體現(xiàn)：行業(yè)間的收入差距懸殊，壟斷行業(yè)收入畸高；城鄉(xiāng)收入差距過大（大約3：1）；不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入約40倍）措施：個人所得稅制改革；加大轉(zhuǎn)移支付力度；加大社會保障開支；堅持居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步；堅持提高居民收入在國民收入中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重；要擴大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會的第三次分配1我國財政“優(yōu)化財政支出的結(jié)構(gòu)，保障和改善民生”的內(nèi)容應(yīng)該包括哪些？優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性安居工程、節(jié)能環(huán)保以及欠發(fā)達(dá)地區(qū)的支持力度，切實保障和改善民生，推動經(jīng)濟增長、結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。堅持依法理財和統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支的方針，加強財政科學(xué)管理，從嚴(yán)控制一般性支出，提高財政資金使用效益，促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展與社會和諧穩(wěn)定。增加“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、社會事業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新等重點支出，促進民生改善和各項社會事業(yè)發(fā)展，讓群眾得到更多看得見、摸得著的實惠。大力支持玉樹、舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建。壓縮一般性支出，切實降低行政成本。國家財政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉(xiāng)免費義務(wù)教育全面實現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障制度框架基本形成，公共文化服務(wù)體系建設(shè)明顯加快。十二五期間進一步加大對財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：繼續(xù)增加教育經(jīng)費，提高教育資金的使用效率加大醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，提高醫(yī)療服務(wù)和保障水平；加大保障性安居工程的投入力度，推進公共租賃房、廉租房建設(shè)、農(nóng)村危房、城市棚戶區(qū)改造支持加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，進一步擴大新型農(nóng)村養(yǎng)老保險試點范圍，并將試點地區(qū)城鎮(zhèn)無收入的局面納入保障范圍加強農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，大力推廣農(nóng)田水利建設(shè)、小河流治理、小型病險水庫除險加固、山洪災(zāi)害防治等，切實改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件支持節(jié)能減排和科技創(chuàng)新，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變壓縮一般性支出，降低行政成本，用財經(jīng)紀(jì)律約束黨政機關(guān)過緊日子。計算國債負(fù)擔(dān)率 p231 財政赤字率=財政赤字/GDPX100%=（財政支出—財政收入）/GDPX100%(歐盟財政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負(fù)水平通常是指一個國家在一定期間內(nèi)稅收收入占當(dāng)期國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，是反映一個國家稅收的總體負(fù)擔(dān)水平的重要指標(biāo)。社會保險的繳納和計算 p96第五篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)資料注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~財政學(xué)重點第一章：財政概念和財政職能 l 財政的基本特征：（MCH）（階級性：國家歷來是統(tǒng)治階級的的國家，政府則是執(zhí)行統(tǒng)治階級意志的權(quán)力機構(gòu)，財政是國家或政府的經(jīng)濟行為，所以它具有鮮明的階級性。關(guān)于公共性：財政具有鮮明的公共性。（1）既然財政是國家或政府的經(jīng)濟行為，而國家或政府本身就具有公共性，所以財政就具有公共性。（2）財政是為國家或政府執(zhí)行其職能提供財力的，屬于“公辦”、“公事”，所以財政本身的屬性天然具有公共性。）（強制性：財政的強制性指的是財政這種經(jīng)濟行為為極其運行是憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法令來實施的；無直接償還性：財政的償還性是和它的強制性相一致的。國家征稅后，稅款就由國家所有，對納稅人不需要付出任何代價，也不需要償還。）（或平衡性）（財政的運行過程是有支有收，即通過“收入——支出”、“支出——收入”過程運行的，因而收入與支出的對稱性構(gòu)成財政運行的一個重要特征。收支是否平衡或?qū)ΨQ構(gòu)成財政運行的主要矛盾，收支平衡也成為財政運行和制定財政政策的核心）l 公共物品及其特征（判定標(biāo)準(zhǔn)）（課件解釋：所謂公共物品,在經(jīng)濟學(xué)上是指那些能夠同時供許多人享用,其供給成本卻不隨享用它的人數(shù)規(guī)模和地域范圍的變化而變化的物品。指的是具有共同消費性質(zhì)的物品，比如國防、路燈等物品。）公共物品是指由國家機關(guān)和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)。其特征主要有：一、非排他性；二、非競爭性（1）非排他性一些人享有公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中