【正文】 加大醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，提高醫(yī)療服務(wù)和保障水平；加大保障性安居工程的投入力度，推進(jìn)公共租賃房、廉租房建設(shè)、農(nóng)村危房、城市棚戶區(qū)改造支持加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系，進(jìn)一步擴(kuò)大新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍，并將試點(diǎn)地區(qū)城鎮(zhèn)無收入的局面納入保障范圍加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，大力推廣農(nóng)田水利建設(shè)、小河流治理、小型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固、山洪災(zāi)害防治等，切實(shí)改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件支持節(jié)能減排和科技創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變壓縮一般性支出，降低行政成本，用財(cái)經(jīng)紀(jì)律約束黨政機(jī)關(guān)過緊日子。計(jì)算國債負(fù)擔(dān)率 p231 財(cái)政赤字率=財(cái)政赤字/GDPX100%=（財(cái)政支出—財(cái)政收入）/GDPX100%(歐盟財(cái)政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負(fù)水平通常是指一個(gè)國家在一定期間內(nèi)稅收收入占當(dāng)期國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，是反映一個(gè)國家稅收的總體負(fù)擔(dān)水平的重要指標(biāo)。社會(huì)保險(xiǎn)的繳納和計(jì)算 p96第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)，財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系是財(cái)政學(xué)的一條根本線索。財(cái)政是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，所以財(cái)政活動(dòng)是一種歷史悠久的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。財(cái)政是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，所以財(cái)政活動(dòng)是一種歷史悠久的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。財(cái)政是政府的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門，即財(cái)政部門，它是政府的一個(gè)綜合性部門，通過財(cái)政收支活動(dòng)籌集和供給經(jīng)費(fèi)和資金，保證實(shí)現(xiàn)政府的職能。（簡(jiǎn)答）財(cái)政的基本特征： （考二卷）區(qū)分和辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性；二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。非競(jìng)爭(zhēng)性是公共物品的第二個(gè)特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加?；旌衔锲罚参锲放c私人物品是社會(huì)產(chǎn)品中典型的兩極。（判斷）社會(huì)的公共需要是共同的，但又是歷史的、特殊的。市場(chǎng)是一種資源配置系統(tǒng)，政府也是一種資源配置系統(tǒng)。市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 。外部效應(yīng)說明的是一個(gè)廠商從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)給他人帶來利益和損失的現(xiàn)象。市場(chǎng)對(duì)提供純公共物品是失靈的 。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的第一道分配是要素分配，個(gè)人收入取決于勞動(dòng)投入的數(shù)量和質(zhì)量以及投入資本的多少，即承認(rèn)個(gè)人天賦、受教育程度以及私人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，因而必然形成收入差距，而且差距會(huì)越來越大。（適當(dāng)?shù)呐e例說明）（判斷）政府和市場(chǎng)之間不是替代關(guān)系，而是互補(bǔ)關(guān)系。1（簡(jiǎn)答）政府干預(yù)手段可以概括為三個(gè)方面: （二三套）1政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在諸多方面： ，也可視為政府干預(yù)失誤 “越位”和“缺位”。這種政府干預(yù)失效，主要可能發(fā)生于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌國家。（二三套）1（簡(jiǎn)答）財(cái)政職能：資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展1（選擇）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展包含充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義。充分就業(yè)并非指可就業(yè)人口的百分百的就業(yè)；發(fā)展比增長的含義要廣，不僅意味著產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)增長，還包括隨著產(chǎn)出增長而帶來的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化；1（簡(jiǎn)答）公共定價(jià)方法包括平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià) 。平均成本定價(jià)法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。公共定價(jià)或價(jià)格管制一般采取按高于邊際成本的平均成本定價(jià)。二部定價(jià)方法是由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系：一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的“基本費(fèi)”；二是按使用量支付的“從量費(fèi)” 。負(fù)荷定價(jià)法是指對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。在電力、煤氣、自來水、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時(shí)區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)的制定不同的價(jià)格。1（選擇）財(cái)政法制化建設(shè)包括財(cái)政立法、財(cái)政執(zhí)法、財(cái)政行政復(fù)議三方面的內(nèi)容1（簡(jiǎn)答）財(cái)政執(zhí)法必須遵循的基本原則：1合法原則2適當(dāng)原則3禁止權(quán)力濫用原則。1財(cái)政支出分為經(jīng)常性支出、資本性支出和凈貸款三大類。從理論上說，經(jīng)常性支出的補(bǔ)償方式為稅收，但是也可以以公債方式為經(jīng)常性支出籌資；資本性支出的補(bǔ)償方式有兩種，一是稅收二是國債。1全部財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類。有的國家是將僅包括以稅收為主和少量收費(fèi)的經(jīng)常性收入，界定為財(cái)政收入；是世界通常采用的收入概念；有的將政府向國內(nèi)外發(fā)行的債券取得的收入也包括在財(cái)政收入之中。2影響財(cái)政支出的宏觀因素：經(jīng)濟(jì)方面；政治方面:政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)和行政效率、政府干預(yù)政策；社會(huì)方面：2行政管理與國防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性支出同屬于購買性支出。2從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，教育服務(wù)一般被看做一種混合物品。教育不能像國防和國家安全一樣，完全由政府免費(fèi)提供，可以向受教育者收費(fèi)，也可以由私人舉辦。2社會(huì)保險(xiǎn)支出在財(cái)政支出項(xiàng)目中也是一項(xiàng)經(jīng)常性的支出，它的屬性屬于轉(zhuǎn)移性支出。2市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的社會(huì)保險(xiǎn)制度必須由政府來組織實(shí)施。第一，彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的失靈；第二，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制條件下的社會(huì)保障制度還具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用；第三，私人保險(xiǎn)或商業(yè)保險(xiǎn)由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本的經(jīng)濟(jì)保障。2研究與安排投資規(guī)模時(shí)必須考慮3個(gè)問題：投資規(guī)模要適度；投資結(jié)構(gòu)要合理；要注重投資效益。2我國基本建設(shè)支出始終是財(cái)政支出中的一個(gè)重要支出項(xiàng)目。2政府投資于非政府投資的區(qū)別：非政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資，追求微觀上的盈利，而政府居于宏觀調(diào)控的主題地位，可以從社會(huì)成本角度來評(píng)價(jià)和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項(xiàng)目，如基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大的提高國民經(jīng)濟(jì)整體效益；企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身的積累和社會(huì)的籌資來為投資提供資金，自身累計(jì)規(guī)模和社會(huì)籌集都受到種種限制，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項(xiàng)目，一般從事周期短見效快的短期性項(xiàng)目，但是政府財(cái)力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目；企業(yè)囿于一行一業(yè)，投資不可能估計(jì)非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益，而如果一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)完全依靠非政府投資，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的，政府由于處于國民經(jīng)濟(jì)中的特殊地位，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可以也應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施，在投資主體多元化的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中如果政府不承擔(dān)這些方面的投資或投資不足，就好導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失調(diào)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度就會(huì)遇到“瓶頸”。2政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)；資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)；資本—?jiǎng)趧?dòng)比率最大化標(biāo)準(zhǔn)；就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。基礎(chǔ)設(shè)施提供方式：政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)；私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方上主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本；政府與民間共同投資的提供方式；政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作；BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資的方式）。3政府必須接入三農(nóng)的理由：1073我國政府介入三農(nóng)投資的特殊性：因?yàn)槲覈?dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，靠自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累；我國已經(jīng)進(jìn)入以工促農(nóng)，以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段，從長遠(yuǎn)來看，工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村的協(xié)調(diào)發(fā)展是建立國民經(jīng)濟(jì)長期穩(wěn)定快速增長機(jī)制的必由之路。3政府“三農(nóng)”主要措施：全面取消農(nóng)業(yè)稅；財(cái)政補(bǔ)貼；支持農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)；大力推進(jìn)農(nóng)村綜合并開發(fā)投資參股經(jīng)營試點(diǎn)，帶動(dòng)社會(huì)投資投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合并發(fā)。3財(cái)政融資是以國家的制度、信用為基礎(chǔ)，以郵政儲(chǔ)蓄、年金等各種公共資金為來源，為實(shí)現(xiàn)國家的政策目標(biāo)，并從國家整體的角度，對(duì)應(yīng)由受益者擔(dān)負(fù)的領(lǐng)域，有償、統(tǒng)一、有效地分配資金的政府投融資活動(dòng)。3（填空）我國的政策性銀行；國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進(jìn)出口銀行。3資金來源的政府性 體現(xiàn)在三方面：財(cái)政借款、財(cái)政貼息、稅收減免3（簡(jiǎn)答）稅收支出的形式：稅收豁免（一類免除關(guān)稅與貨物稅，另一類是免除所得稅）；納稅扣除；稅收抵免（稅收抵免與稅收扣除的不同之處在于，牽著是在計(jì)算出應(yīng)納數(shù)額后，從中減去一定稅額，后者是從應(yīng)稅收入中減去一定金額）；優(yōu)惠稅率；延期納稅；盈虧相抵；加速折舊；退稅。（例舉四個(gè)，并舉例說明）3財(cái)政收入分類：稅收收入款級(jí)科目；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入款級(jí)科目；非稅收收入款級(jí)科目（其中政府性基金收入屬于預(yù)算外收入）；債務(wù)收入；5貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入3五險(xiǎn)一金包括：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工商保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)；住房公積金。按財(cái)政收入的管理方式不同分為預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入，其中非稅收入中的政府性基金收入和社會(huì)保險(xiǎn)基金收入屬于預(yù)算外收入4影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平；分配財(cái)政和分配制度；價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響。4國債是一個(gè)特殊的財(cái)政范疇，他首先是一種非經(jīng)常性的財(cái)政收入；國債具有償還性，又是一種預(yù)期的財(cái)政支出；國債又是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，是政府的信譽(yù)，在一般情況下，國債比私債要可靠得多，通常被稱為“金邊債券”。4目前，我國國債是承購包銷和招標(biāo)發(fā)行相結(jié)合的模式。4國債的政策功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)基金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。（簡(jiǎn)答）4國債既是財(cái)政政策工具，又是貨幣政策工具。（判斷）4國債期限結(jié)構(gòu)。以償還期為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為短期國債、中期國債、長期國債和永久國債。4國債負(fù)擔(dān)可從四方面進(jìn)行分析：一是認(rèn)購人負(fù)擔(dān)、二是政府負(fù)擔(dān)、三是納稅人負(fù)擔(dān)、四是代際負(fù)擔(dān)。4國家預(yù)算的編制是對(duì)財(cái)政收支的計(jì)劃安排，預(yù)算的執(zhí)行是財(cái)政收支的籌措和使用過程。由于國家預(yù)算和決算要經(jīng)過國家權(quán)力機(jī)構(gòu)的審批方才生效，所以他又是國家的重要立法文件，體現(xiàn)國家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民對(duì)政府財(cái)政活動(dòng)的監(jiān)督。4世界各國主要采用增量預(yù)算法；單式預(yù)算。50、國家預(yù)算原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性5政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國內(nèi)外市場(chǎng)為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或勞務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性的特征，公開競(jìng)爭(zhēng)是政府采購的基石。目前，西方國家的政府采購占到國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率一般高達(dá)10%20%，美國為20%，歐盟15%20%，日本為10%。5我國國庫制度改革的最終目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)‘國庫單一賬戶體系’，即實(shí)現(xiàn)集中收付制度。‘收支兩條線’管理是針對(duì)預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支（預(yù)算外收支屬于財(cái)政性收支）納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級(jí)預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。5我國現(xiàn)行的分級(jí)分稅預(yù)算管理體制。根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。（這是分稅制的精髓）5財(cái)政赤字是一種世界性的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。財(cái)政平衡不是絕對(duì)的，實(shí)際上不存在絕對(duì)的平衡5結(jié)構(gòu)性赤字是擴(kuò)張性財(cái)政政策的結(jié)果，而周期性赤字是充分就業(yè)的產(chǎn)出水平和現(xiàn)實(shí)的產(chǎn)出水平之差與稅率的乘積，是經(jīng)濟(jì)衰退的結(jié)果和表現(xiàn)。5目前理論界一般是將歐盟國家《馬斯特里赫特條約》規(guī)定的“入圍限制標(biāo)準(zhǔn)”，不超過3%，作為適度赤字水平的參考值。5財(cái)政政策是由支出政策、稅收政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個(gè)完整的政策體系。5財(cái)政政策工具：稅收、公共支出、政府投資、國債5財(cái)政政策的類型：根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來劃分，分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策；根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量的不同功能，分為擴(kuò)張性政策、緊縮性政策、中性政策。60、貨幣政策是由信貸政策、利率政策、匯率政策等政策構(gòu)成。6我國中央銀行的貨幣政策手段主要是：中央銀行對(duì)各商業(yè)銀行發(fā)放貸款；存款準(zhǔn)備金制度；利率；公開市場(chǎng)操作；貼現(xiàn)政策 6稅收饒讓，計(jì)算題6為了減除國際重復(fù)征稅的途徑主要是抵免法。