【正文】 ）措施：個人所得稅制改革；加大轉(zhuǎn)移支付力度；加大社會保障開支；堅持居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步；堅持提高居民收入在國民收入中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重；要擴(kuò)大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會的第三次分配1我國財政“優(yōu)化財政支出的結(jié)構(gòu)，保障和改善民生”的內(nèi)容應(yīng)該包括哪些？優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性安居工程、節(jié)能環(huán)保以及欠發(fā)達(dá)地區(qū)的支持力度，切實保障和改善民生，推動經(jīng)濟(jì)增長、結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。社會保險的繳納和計算 p96第五篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)資料經(jīng)濟(jì)決定財政，財政影響經(jīng)濟(jì)，財政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系是財政學(xué)的一條根本線索。市場是一種資源配置系統(tǒng)，政府也是一種資源配置系統(tǒng)。（二三套）1（簡答）財政職能：資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展1（選擇）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義。1財政支出分為經(jīng)常性支出、資本性支出和凈貸款三大類。2市場經(jīng)濟(jì)體制下的社會保險制度必須由政府來組織實施。3政府“三農(nóng)”主要措施：全面取消農(nóng)業(yè)稅；財政補(bǔ)貼；支持農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)；大力推進(jìn)農(nóng)村綜合并開發(fā)投資參股經(jīng)營試點，帶動社會投資投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合并發(fā)。4國債的政策功能：彌補(bǔ)財政赤字、籌集建設(shè)基金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。50、國家預(yù)算原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性5政府采購制度是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或勞務(wù)的一種制度。財政平衡不是絕對的，實際上不存在絕對的平衡5結(jié)構(gòu)性赤字是擴(kuò)張性財政政策的結(jié)果，而周期性赤字是充分就業(yè)的產(chǎn)出水平和現(xiàn)實的產(chǎn)出水平之差與稅率的乘積，是經(jīng)濟(jì)衰退的結(jié)果和表現(xiàn)。根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。由于國家預(yù)算和決算要經(jīng)過國家權(quán)力機(jī)構(gòu)的審批方才生效，所以他又是國家的重要立法文件，體現(xiàn)國家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民對政府財政活動的監(jiān)督。4國債是一個特殊的財政范疇，他首先是一種非經(jīng)常性的財政收入；國債具有償還性，又是一種預(yù)期的財政支出；國債又是一個特殊的債務(wù)范疇，是政府的信譽(yù)，在一般情況下，國債比私債要可靠得多，通常被稱為“金邊債券”?；A(chǔ)設(shè)施提供方式：政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)；私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方上主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本；政府與民間共同投資的提供方式；政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作；BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資的方式）。教育不能像國防和國家安全一樣，完全由政府免費(fèi)提供，可以向受教育者收費(fèi)，也可以由私人舉辦。在電力、煤氣、自來水、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)的制定不同的價格。1（簡答）政府干預(yù)手段可以概括為三個方面: （二三套）1政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在諸多方面： ，也可視為政府干預(yù)失誤 “越位”和“缺位”?；旌衔锲罚参锲放c私人物品是社會產(chǎn)品中典型的兩極。十二五期間進(jìn)一步加大對財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：繼續(xù)增加教育經(jīng)費(fèi)，提高教育資金的使用效率加大醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，提高醫(yī)療服務(wù)和保障水平；加大保障性安居工程的投入力度，推進(jìn)公共租賃房、廉租房建設(shè)、農(nóng)村危房、城市棚戶區(qū)改造支持加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，進(jìn)一步擴(kuò)大新型農(nóng)村養(yǎng)老保險試點范圍，并將試點地區(qū)城鎮(zhèn)無收入的局面納入保障范圍加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，大力推廣農(nóng)田水利建設(shè)、小河流治理、小型病險水庫除險加固、山洪災(zāi)害防治等，切實改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件支持節(jié)能減排和科技創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變壓縮一般性支出，降低行政成本，用財經(jīng)紀(jì)律約束黨政機(jī)關(guān)過緊日子。是為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對特定群體、特定稅種來削減稅負(fù)水平。其核心是各級政府預(yù)算收支范圍以及管理職權(quán)劃分和相互間的制衡關(guān)系。由于非排他性（指無法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益），因此產(chǎn)生“免費(fèi)搭車現(xiàn)象”；由于非競爭性，多一個消費(fèi)者引起社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共產(chǎn)品按零邊際成本為消費(fèi)者提供利益或者服務(wù)。全國人大常委會辦公廳研究室主任尹中卿警示說，如果地方債務(wù)風(fēng)險爆發(fā)，許多項目難免會半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展也可能停頓。衡量指標(biāo)：國債負(fù)擔(dān)率；國債依存度；國債借債率； 國債償債率；財政赤字率（國債負(fù)擔(dān)率=國債余額/GDP100%、國債借債率=當(dāng)年國債發(fā)行額 / 當(dāng)年GDP 100%（一般控制在5%10%）、債務(wù)依存度= 當(dāng)年國債發(fā)行額 / 中央財政支出 100%）表現(xiàn)與評價：我國存在顯性債務(wù)與隱性債務(wù)的問題。合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度可以有效地抑制日趨擴(kuò)大的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。刺激有效需求或增加供給來促進(jìn)GDP 增長，短期內(nèi)，結(jié)論是肯定的，但是，長期的影響取決于赤字的大小和負(fù)效應(yīng)。外部性的公共對策：①征稅；②補(bǔ)貼；③政府管制：指政府依據(jù)有關(guān)的法規(guī)，通過許可、禁止等手段，對私人經(jīng)濟(jì)活動施加直接影響的行為簡述公債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與政策效應(yīng)。（由于作為投融資平臺的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發(fā)行城投債，但另一方面，相當(dāng)一部分城投公司具有政府擔(dān)保性質(zhì)，實質(zhì)上成為了地方政府的隱形財政債務(wù)。政府把一部分財政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會成員中進(jìn)行再分配的活動。財政職能是由財政本質(zhì)所決定的財政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。不但解釋了財政支出增長這一規(guī)律，也闡述了財政支出結(jié)構(gòu)得到變化?？赏ㄟ^增加財政支出、減少稅收、增加公債發(fā)行等方法擴(kuò)大需求。財政收入關(guān)系的改革是必要的，但是具體應(yīng)該如何劃分中央稅、地方稅和共享稅的范圍以及如何確定中央與地方政府在共享稅的分成比例上上調(diào)或下調(diào)的百分比，這些問題還需要在明確改革必要性的基礎(chǔ)上繼續(xù)深入研究。（四）堅決推進(jìn)統(tǒng)一預(yù)算的進(jìn)程和發(fā)展現(xiàn)代意義的全套預(yù)算制度必須認(rèn)識到：地方各級財政預(yù)算的統(tǒng)一，是政府行為規(guī)范化的前提條件。其二，如果這一事權(quán)由本級政府承擔(dān)在技術(shù)上不可行，應(yīng)考慮將其上移為上一級政府事權(quán)。結(jié)合推進(jìn)政府職能的轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)政府的社會管理和改革服務(wù)職能，促進(jìn)政府行為的規(guī)范化、決策的科學(xué)化和民主化建設(shè)，加強(qiáng)對政府行為的社會監(jiān)督。另外，這種準(zhǔn)稅收體制是在地方政府官員以最小征收成本為目標(biāo)，在其分析能力很低的情況下設(shè)計出來的，所以它也是無效率的。在轉(zhuǎn)移支付制度方面，現(xiàn)行分稅制的稅收返還方式在承認(rèn)了原體制下區(qū)域財政能力差異的同時又因返還基數(shù)以1993年為準(zhǔn)，再次拉大了地區(qū)間的差距。在其他國家社會保障和救濟(jì)幾乎總是由中央政府提供（轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)除外）。比較典型的情況是三級架構(gòu)或準(zhǔn)三級架構(gòu)（如聯(lián)邦制的美國、澳大利亞和單一制的日本、法國），但中國有四級地方政府：省、市（地級市）、縣和鄉(xiāng)鎮(zhèn)。地方財政為實現(xiàn)地方政權(quán)的職能服務(wù)。我國地方財政由?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、縣（市、自治縣、市轄區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）三級財政組成。例如，城市留用的預(yù)算外資金用于城市維護(hù)，養(yǎng)路費(fèi)就是用于養(yǎng)路等等。(1)轉(zhuǎn)移支付形式多樣化；(2)中央對各地稅收返還額的確定方法既缺乏科學(xué)的依據(jù)，也有悖公平和效率的原則；(3)轉(zhuǎn)移支付并存著補(bǔ)助和上解雙向資金流動形式，既有中央政府對地方政府的各種補(bǔ)助，又有地方政府向中央政府的上解；(4)增加了一些新的專項補(bǔ)助，補(bǔ)助結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化；(5)有條件專項補(bǔ)助的項目過多過細(xì)，且多家管理，過于分散，難以形成有效的力量貫徹國家的政策意圖；(6)有條件專項補(bǔ)助的目標(biāo)不夠明確，分配沒有標(biāo)準(zhǔn)可循，透明度低，隨意性極大。目前，中國還不具備財政聯(lián)邦主義的特點，各級地方政府的預(yù)算還被統(tǒng)一在國家預(yù)算中。？（1）城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)是其制度性因素（2）追求經(jīng)濟(jì)增長而忽視基本公共服務(wù)是其體制性因素（3）轉(zhuǎn)移支付制度不完善是其政策性因素 ？（1）公共服務(wù)均等化的基本前提：構(gòu)建服務(wù)型政府，實現(xiàn)政府轉(zhuǎn)型，并加快公共財政制度框架的構(gòu)建（2）公共服務(wù)均等化的主要實現(xiàn)途徑：?基礎(chǔ)性制度規(guī)范的調(diào)整：； ；?調(diào)節(jié)性制度規(guī)范的改革： ； ；?補(bǔ)充性制度規(guī)范的實施： ；； ； 財政轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)：縱向財政失衡問題 橫向財政失衡問題公共產(chǎn)品的外部性與財政轉(zhuǎn)移支付 彌補(bǔ)劃分稅收方式的不足狹義的政府間財政轉(zhuǎn)移支付即撥款的理由：（1）使外部效應(yīng)內(nèi)部化地方政府提供的地方性公共產(chǎn)品，可能產(chǎn)生外部效應(yīng)——當(dāng)某個地方政府提供的某些地方性公共產(chǎn)品的受益面超出其本地區(qū)范圍而擴(kuò)散到鄰近其它地區(qū)，從而使其它地區(qū)的居民在不承擔(dān)任何費(fèi)用的情況下也同樣獲得收益。以足投票6個假設(shè)：(1)人員可以自由流動，個人能夠選擇到那些提供公共產(chǎn)品和征收稅收的組合最適合其偏好的轄區(qū)去居??；(2)人們對各轄區(qū)的稅收和提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)具有完全的信息；(3)存在足夠多的能提供各種不同類型公共產(chǎn)品組合的現(xiàn)存的或潛在的轄區(qū)；(4)消費(fèi)者的流動性不受任何就業(yè)機(jī)會的約束或限制；(5)公共產(chǎn)品和稅收在各轄區(qū)間不存在任何外部效應(yīng)；(6)各轄區(qū)都以最低的平均生產(chǎn)成本生產(chǎn)公共產(chǎn)品。：在道義上而不是在明確法律意義上政府承擔(dān)的債務(wù)。：地方財源建設(shè)即地方各級政府和財政部門依據(jù)地方經(jīng)濟(jì)和財政的需要，通過一定的行政手段和經(jīng)濟(jì)手段，對地方財源進(jìn)行規(guī)劃、培植、拓展等，是地方財源達(dá)到充裕和優(yōu)化的一系列活動的總稱。：在不完全信息的條件下，中央政府在確定公眾個人偏好的邊際消費(fèi)替代率時是帶有隨機(jī)性的，存在“偏好誤識”，從而錯誤地把自己的偏好強(qiáng)加到全體國民頭上。無條件撥款 指的是上級政府在對下級政府進(jìn)行政府間財政轉(zhuǎn)移支付時不限定該項撥款的使用范圍和方向，也不提出具體的使用要求，接受者可按自己的意愿使用這筆政府間財政轉(zhuǎn)移支付資金。全要素公平這是從公平定義的外延看公平。地方性公共產(chǎn)品擁擠性成本各級政府的財政職能是如何分配的？論述蒂博模型的主要內(nèi)容及其理論價值。第一篇：地方財政學(xué)復(fù)習(xí)資料題型：名詞解釋辨析簡答綜合第一章 導(dǎo)論地方政府的特點(1)、身份雙重性(2)、職能雙重性(3)、地位隸屬性(4)、權(quán)力有限性地方財政存在的依據(jù)有哪些？(1)國家管理的層級性一、財政與國家職能的實現(xiàn)國家職能與財政財政對社會管理職能實現(xiàn)的作用二、國家與國家管理的層級性從公共物品與資源配置的角度看改善公共物品的質(zhì)量，貼近民眾需要。具體含義是指通過稅收和公共支出手段，去實現(xiàn)充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡等目標(biāo)，以保證宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。其中任何一個環(huán)節(jié)不公平，都將有損總體公平。在這一方式下，上級政府在提供財政撥款時通常會指定該項撥款資金的用途，下級政府必須按規(guī)定的用途來使用這筆撥款，否則就無法得到該項資金，專款專用。或者說，財政聯(lián)邦主義從某種意義上說就是財政分權(quán)，就是給與地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍，并允許地方政府自主決定其預(yù)算支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)，其精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政自主權(quán)進(jìn)行決策。：能夠?qū)ω斦峁┦杖胴暙I(xiàn)的經(jīng)濟(jì)源泉。：通過法律形式確定，政府在法律上有按期償還義務(wù)的債務(wù)。含義：在競爭性的地方轄區(qū)之間，居民的流動性（以足投票）可以導(dǎo)致地方公共產(chǎn)品的有效提供。（4）政治因素：國家發(fā)展戰(zhàn)略 國家政策支持 地區(qū)特殊職能。？中國的財政體制屬于財政聯(lián)邦制么？財政聯(lián)邦制是指從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度去尋找，為有效地行使財政職能所需的財政支出和收入，在中央到地方的各級政府之間的最優(yōu)分工。③建立規(guī)范化的財政轉(zhuǎn)移支付制度。（2）專用性：從預(yù)算外資金的歷史發(fā)展進(jìn)程看，設(shè)置預(yù)算