【正文】 政出多門的管理體制存在許多弊端； 與我國的經(jīng)濟體制改革不相適應。 ? 連接：經(jīng)濟性質(zhì)分類 ? 返回：補貼支出 8/19/2022 按照補貼的經(jīng)濟性質(zhì)分類 ? 生產(chǎn)補貼； ? 生活補貼。 ? 連接：收入的規(guī)模 ? 返回：收入概述 8/19/2022 財政收入的規(guī)模 ? 一、財政收入規(guī)模的指標 ? 下限指標； 連接： ? 上限指標。 返回：收入概述 返回：第三講 8/19/2022 稅收原理 ? 一、稅收的性質(zhì)及特征 連接 ? 二、稅收的基本術(shù)語 連接 ? 三、稅收的分類 稅收的分類 ? 四、稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 連接 ? 連接：第三講 8/19/2022 稅收的性質(zhì)和特征 ? 一、稅收的概念 連接 ? 二、稅收的性質(zhì) 連接 ? 三、稅收的特征 連接 ? 返回：原理 8/19/2022 稅收的概念 ? 稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，利用政治權(quán)力，依據(jù)法律法規(guī)，強制地、無償?shù)叵蚪?jīng)濟部門、單位及居民和個人征收貨幣或?qū)嵨?，以取得財政收入的一種經(jīng)濟行為。 8/19/2022 納稅環(huán)節(jié) ? 納稅環(huán)節(jié)是指對處于運動中的征稅對象，選擇應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。 返回：組成及發(fā)展 8/19/2022 稅制的組成 ? 單一稅制：是指由一個稅類或幾個稅種構(gòu)成的稅收體系。 ? 實行增值稅可以擴大對外貿(mào)易，增加外匯收入。返回：國際稅收的含義 8/19/2022 國際稅收的研究對象 ? 研究對象：各國政府為協(xié)調(diào)對跨國納稅人的稽征管理，跨國課稅對象的重疊交叉課征和各自的涉外稅收負擔等方面所采取的單邊、雙邊和多邊措施，以及由此而引發(fā)的各國政府處理與其他國家政府之間稅收分配關(guān)系的準則和規(guī)范。按這一原則，凡是收入來源于本國境內(nèi)，不管是否為本國的居民或公民，都要向本國政府納稅 。 返回：國際稅收協(xié)定 ? 連接：分類 8/19/2022 國際稅收協(xié)定的分類 ? 以涉及主體為標準，分為雙邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定； ? 以涉及的內(nèi)容為標準，分為一般稅收協(xié)定和特定稅收協(xié)定。 返回：管理體制 8/19/2022 國有資產(chǎn)的構(gòu)成 ? 固定資產(chǎn) ? 流動資產(chǎn) ? 無形資產(chǎn) ? 其他資產(chǎn) ? 返回：管理體制 8/19/2022 國有資產(chǎn)的管理體制的內(nèi)容 ? 一、國有資產(chǎn)管理的內(nèi)容 聯(lián)結(jié) ? 二、國有資產(chǎn)管理體制 聯(lián)結(jié) ? 返回：管理體制 8/19/2022 國有資產(chǎn)管理的內(nèi)容 ? 國有資產(chǎn)投資管理 ? 國有資產(chǎn)經(jīng)營管理 ? 國有資產(chǎn)收益管理 ? 國有資產(chǎn)評估管理 ? 返回：管理體制 ? 聯(lián)結(jié)：概念 8/19/2022 國有資產(chǎn)管理體制的概念 ? 國有資產(chǎn)管理體制是指國有資產(chǎn)管理制度和管理方法的總和，包括組織管理形式、管理權(quán)限的劃分以及管理機構(gòu)的設置等，是國家管理國有資產(chǎn)的基本制度。 返回：重復征稅的含義 8/19/2022 國際重復征稅的減除方法 ? 扣除法 ? 免稅法 ? 抵免法 ? 返回：國際重復課稅 8/19/2022 稅收饒讓 ? 稅收饒讓，又稱為稅收抵免，是之居住國政府對其納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅同樣給與抵免待遇，不再按本國稅法規(guī)定的稅率補征。返回：稅收管轄權(quán) 8/19/2022 地域管轄權(quán) ? 地域管轄權(quán)是按照屬地原則建立起來的稅收管轄權(quán)，又稱為收入來源地管轄權(quán)。 ? 流轉(zhuǎn)課稅 第四講 8/19/2022 所得課稅 ? 一、所得課稅的性質(zhì)和特點 接特點 ? 二、企業(yè)所得稅 連接 ? 三、個人所得稅 連接 ? 四、農(nóng)業(yè)稅 連接 ? 連接：其他課稅 ? 返回：四講 稅收制度 8/19/2022 所得稅的特點 ? 所得稅的課征能夠比較準確地反映國民收入增減變化情況； ? 所得稅屬于直接稅，稅負不易轉(zhuǎn)嫁，能夠反映納稅人的負擔能力； ? 所得稅容易受經(jīng)濟波動、企業(yè)管理水平等因素的影響，不容易保證財政收入的穩(wěn)定性； ? 所得稅征管工作復雜，容易出現(xiàn)偷稅、漏稅現(xiàn)象。 返回：組成及發(fā)展 ? 第四講 稅收制度 8/19/2022 流轉(zhuǎn)課稅 ? 一、流轉(zhuǎn)課稅的特點 連接：特點 ? 二、增值稅的特點 接特點 ? 三、消費稅的特點 連接 ? 四、營業(yè)稅的特點 連接 ? 五、關(guān)稅的特點 連接 ? 第四講 稅收制度 8/19/2022 流轉(zhuǎn)課稅的特點 ? 與商品生產(chǎn)和流通的關(guān)系密切，征稅范圍廣泛； ? 以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)； ? 普遍實行比例稅率，個別稅種實行定額稅率； ? 計算稅額簡便，減輕稅務負擔。包括兩個方面的內(nèi)容： ? 稅收的經(jīng)濟效率 ? 稅收的行政管理效率 ? 連接：我國稅收原則 返回：公平與效率 8/19/2022 我國的稅收原則 ? 法治原則 ? 公平原則 ? 效率原則 ? 文明原則 ? 返回：公平與效率 ? 返回：原理 ? 返回：第三講 8/19/2022 第四講 稅收制度 ? 一、稅制的組成及發(fā)展 連接 ? 二、流轉(zhuǎn)課稅 連接 ? 三、所得課稅 連接 ? 四、其他課稅 連接 ? 連接：五講 國際稅收 8/19/2022 稅制的組成及發(fā)展 ? 一、稅收制度的概念 連接 ? 二、稅收制度的組成 連接 ? 三、稅制的發(fā)展 連接 ? 返回：四講 稅收制度 8/19/2022 稅收制度的概念 ? 稅制是指稅收法律制度的總稱，包括稅收法令和征收管理法規(guī)及實施細則，它是國家向納稅人征稅和納稅人向國家納稅的法律依據(jù)河工作規(guī)程。從形式上看，稅率包括： ? 比例稅率 ? 累進稅率 ? 定額稅率 返回：術(shù)語 8/19/2022 課稅基礎(chǔ) ? 廣義的課稅基礎(chǔ)是指抽象意義上的課稅基礎(chǔ)，有三種類型： ? 國民收入型 ? 國民消費型 ? 國民財富型 返回：基本術(shù)語 ? 狹義的課稅基礎(chǔ)是指計算稅額時的基礎(chǔ)。 8/19/2022 財政收入規(guī)模的計算方法 ? 一、經(jīng)驗數(shù)據(jù)法 ? 是通過對國內(nèi)外一定時期有關(guān)數(shù)據(jù)資料的分析與對比，來確定一個合理的財政收入規(guī)模。 ? M部分 8/19/2022 M部分是財政收入的主要來源 ? C和 V部分的變化，通過影響 M的增減而引起財政收入的增減變化。 連接內(nèi)容 8/19/2022 財政補貼的內(nèi)容 ? 一、按照補貼的項目和形式分類 連接 ? 二、按照補貼的環(huán)節(jié)分類 連接 ? 三、按照補貼的經(jīng)濟性質(zhì)分類 連接 ? 四、按照補貼的內(nèi)容分類 連接 ? 返回：補貼支出 ? 返回：移性支出 8/19/2022 按照補貼的項目和形式分類 ? 價格補貼； 企業(yè)虧損補貼； ? 外貿(mào)補貼； 房租補貼； ? 職工生活補貼； 財政貼息。 返回：概念及內(nèi)容 返回：社會保障支出 8/19/2022 社會保障資金的來源 ? 由取得工資的職工和職工的雇主各交納一部分社會保險稅； ? 財政支出中的轉(zhuǎn)移性資金。 連接：范圍的劃分 8/19/2022 投資范圍的劃分 ? 競爭性項目應以市場為投資主體，通過市場籌集建設資金； ? 政府對支柱產(chǎn)業(yè)的重點項目和高技術(shù)開發(fā)項目，可以有選擇地參與投資； ? 基礎(chǔ)性項目應由政府集中必要的財政資金進行投資，并引導社會資金、企業(yè)資金和外資參與投資； ? 公益性項目主要由政府運用財政資金安排投資 。 ? 二、按支出的用途劃分 ? 人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩類支出。 ? 連接：管理支出的內(nèi)容 ? 返回：購買性支出 8/19/2022 行政管理支出的內(nèi)容 ? 行政管理支出的內(nèi)容： ? （ 1）行政支出；（ 2）公安支出；（ 3）國家安全支出；（ 4）司法檢查支出；（ 5）外交支出。連接：公共勞務收費法 返回：分析方法 8/19/2022 公共勞務收費法 ? 所謂公共勞務，是指政府為行使職能而進行的各種工作，包括國防建設、行政工程、道路建設與維護、城市供水排水、住宅供應與公園的建設等。 ? 連接：兼顧、全面安排原則 返回：支出的原則 8/19/2022 統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則 ? 統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則是指政府財政支出結(jié)構(gòu)的安排，必須從全局出發(fā)，通盤考慮，分別輕重緩急與主次先后，適當照顧各方面的需要，妥善安排財力，以保證政府各項只能的實現(xiàn)以及國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。他認為： ? 生產(chǎn)提高緩慢的部門（政府部門），其產(chǎn)品的單位成本不斷上升；而生產(chǎn)率提高迅速的部門（如制造業(yè)），其產(chǎn)品的單位成本維持不變或不斷下降。其中，國民收入通常用國民生產(chǎn)總值GNP或國內(nèi)生產(chǎn)總值 GDP測算。 ? 返回：穩(wěn)定職能 ? 返回：財政的職能 返回：財政的基本概念 8/19/2022 公共產(chǎn)品與公共財政理論 ? 一、公共產(chǎn)品及其特征 連接 ? 二、市場失靈與公共財政 連接 ? 三、構(gòu)建我國公共財政的理論框架 連接 –返回：財政的基本概念 8/19/2022 公共產(chǎn)品的概念 ? 公共產(chǎn)品的概念：是指公共部門提供的產(chǎn)品。 ? 社會公平是一種相對公平觀，通常是指全社會收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的合理范圍之內(nèi)。 ? 返回：公共需要 返回： 財政的基本概念 ? 返回：一般特征 8/19/2022 什么叫財政？ ? 財政是國家為了滿足社會公共需要對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配，即國家的分配 。 連接 ? 財政分配的對象是社會產(chǎn)品，且主要是社會剩余產(chǎn)品。 8/19/2022 第一講 財政的基本概念 ? 一、財政的概念 – （一）財政的一般特征 連接 – （二）財政概念的表述 鏈接 ? 二、財政的產(chǎn)生和發(fā)展 ? （一）財政的產(chǎn)生 連接 ? （二）財政的發(fā)展 連接 ? 三、公共產(chǎn)品與公共財政理論 連接 ? 四、財政的職能 連接 ? 連接：第二講 財政支出 8/19/2022 財政的一般特征 ? 財政分配的主體是國家。 ? 連接：需要的層次 返回：公共需要 ? 返回：財政一般特征 ? 8/19/2022 社會公共需要的層次 ? 保證國家執(zhí)行其職能的需要，包括國家的政權(quán)職能和某些社會職能的需要； ? 半社會公共需要，即介于社會公共需要與個人需要之間的一些需要； ? 大型公共設施的需要。 ? 連接：公平分配的層次 ? 返回：分配職能 8/19/2022 公平分配的層次 ? 經(jīng)濟公平是符合市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求的一種公平觀，強調(diào)要素投入與要素收入相對稱，并在平等競爭的條件下通過等價交換來實現(xiàn)。 ? 財政調(diào)節(jié)的途徑： ? （ 1）通過財政預算進行調(diào)節(jié)； ? （ 2）通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。 ? 返回：支出分類 返回：概述 8/19/2022 財政支出的規(guī)模 ?財政支出規(guī)模的衡量指標 連接：指標 ?財政支出的增長趨勢 –（ 1）瓦格納法則 連接 –（ 2）公共收入增長導致論 連接 –（ 3）經(jīng)濟發(fā)展階段論 連接 –（ 4）非均衡發(fā)展模型 連接 ?中國財政支出規(guī)模的分析