【正文】 ”的教條，認(rèn)為財(cái)政支出可以直接形成社會(huì)有效需求，彌補(bǔ)私人部門需求的不足，是市場經(jīng)濟(jì)達(dá)到充分就業(yè)。第一章財(cái)政概念和財(cái)政職能財(cái)政的產(chǎn)生：清光緒24年，即1898年，在戊戌變法“明定國是”詔書中有“改革財(cái)政，實(shí)行國家預(yù)算”的條文，這是在政府文獻(xiàn)中最初啟用“財(cái)政”一詞?！柏?cái)政”一詞的使用，是當(dāng)時(shí)維新派在引進(jìn)西洋文化思想指導(dǎo)下，間接從日本“進(jìn)口”的，而日本則是來自英文“public finance”一詞，孫中山先生在辛亥革命時(shí)期宣傳三民主義。曾多次應(yīng)用“財(cái)政”一詞情調(diào)財(cái)政改革，國民政府成立時(shí)，主管國家手指的機(jī)構(gòu)命名為財(cái)政部。財(cái)政謂理財(cái)之政，即國家和公共團(tuán)體以維持其生存發(fā)達(dá)之目的，而獲得收入、指出經(jīng)費(fèi)之經(jīng)濟(jì)行為也。財(cái)政的基本特征：公共性與階級(jí)性；強(qiáng)制性與非直接償還性；收入與支出的對(duì)稱性（或平衡性）市場失靈的主要表現(xiàn)：壟斷；信息不充分和不對(duì)稱；外部效應(yīng)與公共物品；收入分配不公；經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在諸多方面：政府決策失誤；尋租行為；政府提供信息不及時(shí)甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤。政府職能的“越位”和“缺位”。經(jīng)濟(jì)公平：是市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對(duì)稱，它是在平等競爭的環(huán)境下由等價(jià)交換來實(shí)現(xiàn)的。社會(huì)公平：是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)，平均不等于公平，甚至是對(duì)社會(huì)的背離。財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：劃清市場分配與財(cái)政分配即界限和范圍，（原則上屬于市場分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡是屬于財(cái)政分配范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。）；規(guī)范工資制；加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；通過轉(zhuǎn)移性支出，（如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等），使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：包含充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義。從分就業(yè)：是指可就業(yè)人口的就業(yè)率達(dá)到該國當(dāng)時(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況所能承受的最大比率。財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：經(jīng)濟(jì)未定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡；在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)”穩(wěn)定作用；通過投資、補(bǔ)貼和稅收等方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結(jié)合；財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的社會(huì)的公共需要。第二章 財(cái)政支出的基本理論問題 P37 看公共定價(jià)的一般方法：平均成本定價(jià)法；二部定價(jià)法；符合定價(jià)法。內(nèi)源性效益：是指財(cái)政支出本身所以產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。內(nèi)源性效益又可分為三個(gè)方面：財(cái)政支出總量效益，是指對(duì)財(cái)政支出總規(guī)模所產(chǎn)生的效益；財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益，是指對(duì)財(cái)政支出項(xiàng)目之間的組合效益；財(cái)政支出項(xiàng)目效益，是指具體支出項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益； 3E原則：是為許多西方國家的實(shí)踐所證實(shí)了的財(cái)政支出評(píng)價(jià)的有效原則，應(yīng)當(dāng)結(jié)合我國的實(shí)際充分借鑒這一原則，是我國的財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)工作一開始就有一個(gè)正確的方向和一個(gè)高的起點(diǎn)。公共選擇理論對(duì)我國財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義： 首先，對(duì)合理解決政府與市場關(guān)系具有指導(dǎo)意義； 其次，對(duì)政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義；再次，對(duì)實(shí)現(xiàn)公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實(shí)踐意義； 最后，對(duì)在政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)紀(jì)人”特征具有借鑒意義。我國財(cái)政立法應(yīng)堅(jiān)持的基本原則主要有：P51 1)遵循《立法法》所確定的基本原則，貫徹落實(shí)黨和國家的路線、方針、政策、體現(xiàn)黨中央、國務(wù)院關(guān)于財(cái)政改革與發(fā)展的決策要求；2)依照法定的權(quán)限和程序進(jìn)行，參與財(cái)政立法活動(dòng)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，各負(fù)責(zé)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，密切配合。3)體現(xiàn)國家整體利益和人民根本利益，實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)。4)既要借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，又要從實(shí)際出發(fā)，加強(qiáng)調(diào)查研究，制定既符合國際慣例有符合中國國情的法規(guī)體系。財(cái)政執(zhí)行中必須遵守的基本原則： 1）合法原則，也稱依法執(zhí)法原則，（是指財(cái)政執(zhí)法主體的執(zhí)法活動(dòng)必須遵守相關(guān)法律的具體規(guī)定）2）適當(dāng)原則，又稱合理原則，（是指財(cái)政執(zhí)法行為在合法的前提下應(yīng)盡可能客觀、公正、合理、適當(dāng)。）3）禁止權(quán)利濫用原則，也稱權(quán)利制約原則或執(zhí)法監(jiān)督原則，（是指對(duì)財(cái)政執(zhí)法權(quán)利的運(yùn)用或刑事，必須受到有效的監(jiān)督和制約。）財(cái)政監(jiān)督主體：財(cái)政部門是主管國家預(yù)算編制和執(zhí)行的部門，各級(jí)財(cái)政部門是財(cái)政監(jiān)督的主體。財(cái)政監(jiān)督的范圍：預(yù)算監(jiān)督；稅務(wù)監(jiān)督；國有資產(chǎn)監(jiān)督；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督；預(yù)算外資金監(jiān)督。財(cái)政監(jiān)督流程包括：檢查、調(diào)查、建議與反映。財(cái)政監(jiān)督的方式：日常監(jiān)督檢查；專項(xiàng)監(jiān)督檢查；個(gè)案檢查。經(jīng)常性支出：是維持公共部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必須的支出，主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)及社會(huì)保障支出。資本性支出：適用于購買或生產(chǎn)使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑廠房、購買機(jī)械設(shè)備、修建鐵路和公路等生產(chǎn)性支出，也有用于建筑辦公樓和汽車、復(fù)印機(jī)等辦公用品等非生產(chǎn)性支出。購買性支出：直接變現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門的失業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門的投資撥款。轉(zhuǎn)移性支出：直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素分析：經(jīng)濟(jì)性因素；政治性因素；社會(huì)性因素。財(cái)政支持和保障社會(huì)民生的幾種關(guān)系？一是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與推進(jìn)社會(huì)事業(yè)見者協(xié)調(diào)的關(guān)系； 二是統(tǒng)籌兼顧與突出重點(diǎn)的關(guān)系； 三是財(cái)政支持和社會(huì)參與的關(guān)系； 四是增加投入和制度建設(shè)的關(guān)系。行政管理與國防支出的經(jīng)濟(jì)屬性：行政管理與國防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性投資支出同屬于購買性支出，但與資本投資性支出存在著明顯的差異，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。對(duì)我國教育經(jīng)費(fèi)的看法? 答：理論實(shí)踐證明，一國財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)是影響教育經(jīng)費(fèi)效益的主要因素。我國目前不僅教育經(jīng)費(fèi)規(guī)模仍然偏低，而且教育經(jīng)費(fèi)子啊初級(jí)教育、終極教育和高等教育之間分布的幾次結(jié)構(gòu)也不盡合理，在高等教育快速發(fā)展的同時(shí)，護(hù)士初等教育，特備是農(nóng)村的普及教育長期處于落后境地。財(cái)政政策的內(nèi)容主要三個(gè)方面：一是完善科技投入機(jī)制。建立多元化、多渠道的科技投入體系；二是稅收激勵(lì)。加大對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新投入的所得稅稅前抵扣力度；三是政府采購。建立財(cái)政性資金采購自主創(chuàng)新產(chǎn)品制度， 看P89 各國社會(huì)保險(xiǎn)制度的共同特點(diǎn)：保障項(xiàng)目明目繁多；社會(huì)保險(xiǎn)資金有確定的來源；社會(huì)保險(xiǎn)支出依法由政府集中安排；社會(huì)保障資金的運(yùn)作，有現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制兩種模式。社會(huì)保障資金的運(yùn)作，有現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制兩種模式?，F(xiàn)收現(xiàn)付制：是指當(dāng)期的繳費(fèi)收入全部用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老開支，不留或只留很少的儲(chǔ)備資金。基金制又分為完全基金制和部分基金制完全基金制：是指當(dāng)期繳費(fèi)收入全部用于為當(dāng)期繳費(fèi)的受保人建立養(yǎng)老儲(chǔ)備基金，建立儲(chǔ)備基金的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是滿足未來向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需要。部分基金制：是介于現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制之間的一種籌資模式，即期的繳費(fèi)一部分用于應(yīng)付當(dāng)期的養(yǎng)老開支，一部分用于為受保人建立養(yǎng)老儲(chǔ)備基金。社會(huì)保障體系：以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療為骨干，以最低生活保障、失業(yè)保障、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利等為輔助，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充de社會(huì)保險(xiǎn)體系。財(cái)政部門在社會(huì)保險(xiǎn)制度實(shí)施中的職責(zé)和投入： 首先是對(duì)各項(xiàng)基金的經(jīng)費(fèi)支持；其次是有中央財(cái)政撥款設(shè)立全國社會(huì)保障基金； 再次是補(bǔ)貼社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支付的不足。政府投資自身明顯的特點(diǎn)：一是非政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者他們追求的目標(biāo)是追求利益，政府可以微利甚至不盈利，可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益。二是企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身的積累和社會(huì)籌資來為投資提供資金，自身積累規(guī)模和社會(huì)籌資都受到種種限制，一般難以承擔(dān)歸農(nóng)宏大的建設(shè)項(xiàng)目；三是企業(yè)囿(you)于一行一業(yè)，投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的，政府投資可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資?；A(chǔ)設(shè)施投資的提供方式主要形式：政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收去使用費(fèi)；私人出資、頂起收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本；政府與民間共同投資的提供方式；政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作；BOT投資方式（建設(shè)一經(jīng)營一轉(zhuǎn)讓投資方式）。政府獨(dú)資建設(shè)的項(xiàng)目：一是關(guān)系國計(jì)民生的重大項(xiàng)目； 二是維護(hù)國家安全的需要；三是反壟斷的需要，壟斷排斥競爭，壟斷利潤可能是以損害社會(huì)福利為代價(jià)的。三農(nóng)原則：對(duì)“三農(nóng)”投入必須堅(jiān)持“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)，城市支持農(nóng)村”和“多予、少取、放活”的仿真，重在“多予”上下工夫，并建立以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的長效機(jī)制。第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料精心整理版名詞解釋：機(jī)械論政府觀：政府、法律及國家都是社會(huì)成員為實(shí)現(xiàn)各自個(gè)人目的而達(dá)成的契約 有機(jī)論政府觀：社會(huì)是個(gè)有機(jī)整體。國家及政府是核心。社會(huì)發(fā)展目標(biāo)由核心制定并組織實(shí)施。實(shí)證分析：實(shí)證分析超越一切價(jià)值判斷，只描述、解釋實(shí)證研究對(duì)象的各種現(xiàn)象，研究其內(nèi)在規(guī)律或檢驗(yàn)有關(guān)理論，并用理論構(gòu)造模型，分析并預(yù)測人們?cè)谝欢l件下的行為趨勢或概率。規(guī)范分析:規(guī)范分析是以一定的價(jià)值判斷為基礎(chǔ)作為分析的起點(diǎn)，首先提出一種標(biāo)準(zhǔn)，再論證研究對(duì)象是否符合這一標(biāo)準(zhǔn)，變化趨勢是否接近或遠(yuǎn)離所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)，以及如何才能達(dá)到所期望的結(jié)果。羅爾斯主義:社會(huì)福利的高低取決于社會(huì)上境況最差的人的效用。公共決策: 公共決策是指公共組織在管理社會(huì)公共事務(wù)過程中所做出的決定，它是公共管理的首要環(huán)節(jié)，貫穿于整個(gè)公共管理過程的始終。公共產(chǎn)品:公共產(chǎn)品就是一種共同消費(fèi)的商品，即每多一個(gè)人對(duì)這種商品的消費(fèi)不會(huì)導(dǎo)致其他人對(duì)這種商品消費(fèi)數(shù)量的減少?；旌袭a(chǎn)品:就是介于純公共產(chǎn)品和純私人產(chǎn)品之間的產(chǎn)品。其中比較典型的有排他性公共產(chǎn)品和擁擠型公共產(chǎn)品。外部性:是指某一個(gè)體的經(jīng)濟(jì)行為以市場價(jià)格以外的方式影響其他個(gè)體，卻沒有為之承擔(dān)相應(yīng)的成本或沒有獲得應(yīng)有報(bào)酬的現(xiàn)象。科斯定理:私人之間可以通過討價(jià)還價(jià)的方法來解決外部性問題，即在一個(gè)零交易費(fèi)用的世界里，只要初始權(quán)利是明確界定的，那么無論初始權(quán)利如何界定，各方之間的談判最終會(huì)形成一個(gè)帕累托有效的配置。購買性支出:是指政府從個(gè)人和企業(yè)購買原材料和土地、勞動(dòng)力、資本的生產(chǎn)性服務(wù)并由政府直接使用的支出，又稱消耗性支出。轉(zhuǎn)移性支出:是指政府在公民之間再分配購買力的支出。社會(huì)保障:是指政府通過立法，采取強(qiáng)制手段對(duì)國民收入進(jìn)行分配和再分配而形成的專門社會(huì)保障資金，對(duì)社會(huì)成員在生老病死殘喪失勞動(dòng)力或因自然災(zāi)害面臨生活困難時(shí)給予物質(zhì)上的幫助，以保證社會(huì)安定的一系列有組織的措施、制度和事業(yè)的總稱。稅收轉(zhuǎn)嫁:指的是稅法規(guī)定的納稅人將自己應(yīng)承擔(dān)的稅款全部或部分轉(zhuǎn)嫁給他人的過程。拉姆齊法則：要使稅收的總體超額負(fù)擔(dān)最小，稅率的確定應(yīng)該使征稅后的每個(gè)商品需求量按相同百分比下降。公債：公債是公共債務(wù)或公共部門債務(wù)的簡稱，具體指各公共部門以公共信用方式舉措的各類債務(wù)。政府預(yù)算：是經(jīng)過法定程序核準(zhǔn)的具有法律效力的政府財(cái)政收支計(jì)劃。復(fù)式預(yù)算：它是指在預(yù)算內(nèi)將全部預(yù)算收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)歸類，分別匯編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算，以特定的收入來源保證特定的支出項(xiàng)目，并使兩者具有相對(duì)穩(wěn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的預(yù)算形式。計(jì)算前五章計(jì)算題計(jì)算：★公共產(chǎn)品部分 公共債務(wù)？ 畫圖負(fù)外部性(P99)稅收轉(zhuǎn)嫁：完全競爭：對(duì)需求方(P208)和對(duì)供給方(P209)完全壟斷：對(duì)壟斷者(P210)簡答：混合經(jīng)濟(jì)中政府與市場的關(guān)系（該題自己寫，以下是缺陷）市場經(jīng)濟(jì)自身所無法克服的固有的缺陷或不足，西方經(jīng)濟(jì)理論將它們統(tǒng)稱為“市場失靈”。市場失靈問題包括以下幾個(gè)方面：（1）公共產(chǎn)品（2）外部性（3）壟斷（4）不完全市場（5）不完全信息（6）分配不公（7）宏觀經(jīng)濟(jì)失衡。政府失靈表現(xiàn)在很多方面。首先，政府決策受信息充分程度的影響。其次，政府干預(yù)有效往往受政府控制經(jīng)濟(jì)能力的影響。再次，政府干預(yù)的有效程度還受其決策能否得到有效執(zhí)行的影響。最后政府干預(yù)還受政治過程所影響。稅收轉(zhuǎn)嫁含義、形式所謂稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，就是納稅人不實(shí)際負(fù)擔(dān)國家課于他們的稅收，而通過購入或賣出商品價(jià)格的變動(dòng)，將全部或部分稅收轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過程。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的類型：包括前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁、稅收資本化、消轉(zhuǎn)帕累托最優(yōu)指資源分配的一種理想狀態(tài)，即假定固有的一群人和可分配的資源，從一種分配狀態(tài)到另一種狀態(tài)的變化中，在沒有使任何人境況變壞的前提下，也不可能再使某些人的處境變好。換句話說，就是不可能再改善某些人的境況，而不使任何其他人受損。社會(huì)福利函數(shù)的內(nèi)涵及其典型形式假設(shè)社會(huì)福利函數(shù)取決于每個(gè)人的效用水平，并且，社會(huì)中的每一個(gè)成員地位是相同的，在社會(huì)其他成員效用不變的情況下，任何一人效用的增加，社會(huì)福利就會(huì)增加。典型形式：功利主義、羅爾斯主義、折衷主義、平均主義公共決策原則 一致通過原則 多數(shù)票原則 互投贊成票 中間投票人定理 阿羅不可能定理公共決策過程中不同的參與主體及其動(dòng)機(jī)。政治家（政治支持最大化，具體視為獲得選票最大化）選民（通過參與政治獲得預(yù)期效用最大化）特殊利益集團(tuán)官僚（使支配預(yù)算規(guī)模達(dá)到最大）理解公共產(chǎn)品的基本特征，并能區(qū)分公共產(chǎn)品和混合產(chǎn)品 非競爭性、非排他性排他性公共產(chǎn)品、擁擠性公共產(chǎn)品外部性的含義及其私人對(duì)策。外部性:是指某一個(gè)體的經(jīng)濟(jì)行為以市場價(jià)格以外的方式影響其他個(gè)體，卻沒有為之承擔(dān)相應(yīng)的成本或沒有獲得應(yīng)有報(bào)酬的現(xiàn)象。私人對(duì)策：科斯定理 合并 社會(huì)習(xí)俗外部性的公共對(duì)策。庇古稅，向污染的企業(yè)征稅 規(guī)制，頒布排污標(biāo)準(zhǔn) 創(chuàng)造市場，頒發(fā)可轉(zhuǎn)讓排污許可證公共支出分類按政府職能分：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)、其他支出 按