【正文】 達(dá)被審計單位后,《審計意見書》中的審計決定如有異議，應(yīng)在收到《審計意見書》之日起五日內(nèi)以書面形式向?qū)徲嫴刻岢?，監(jiān)審計部應(yīng)在十日內(nèi)提出處理意見。，應(yīng)實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計單位按《審計意見書》改進(jìn)工作和執(zhí)行審計決定的情況。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。 審計檔案管理，是考察審計工作、研究審計歷史的依據(jù)，是各集團(tuán)公司檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是內(nèi)審部門的重要任務(wù)?！罢l審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計、邊整理、審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，審計檔案由審計部門集中統(tǒng)一管理，不得長期存放在被審計單位和個人手中。 審計項目立卷歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕?，并編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便于檢索或查詢。，經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按期歸還。 審計檔案應(yīng)分長久、長期、短期進(jìn)行保存，對超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊，審計部門提出申請并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。《內(nèi)部審計計劃》《審計通知書》 《審計工作底稿》 《審計報告》 《審計意見書》第五篇：財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制制度財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為保證**股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)控工作的正常、有序開展，確保公司各項經(jīng)營活動規(guī)范、健康、持續(xù)開展，根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《保險公司內(nèi)部控制制度指導(dǎo)原則》、《**保險股份有限公司章程》等相關(guān)法律法規(guī)和制度的要求，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司所屬各機(jī)構(gòu)。第二章 管理體系和主要職責(zé)第二條 內(nèi)控管理實行垂直管理機(jī)制。公司內(nèi)控部門及內(nèi)控人員在行政上受本級機(jī)構(gòu)管理，在業(yè)務(wù)上直接受分公司內(nèi)控部門指導(dǎo)和管理。第三條 公司內(nèi)控部門或內(nèi)控人員的主要職責(zé)：制定本機(jī)構(gòu)內(nèi)控工作制度和工作計劃。根據(jù)分公司內(nèi)控部門的要求和授權(quán)，開展對本機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)的各項審計、稽核檢查、法律事務(wù)和質(zhì)量認(rèn)證工作。根據(jù)本機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)的要求開展的其他工作。配合本機(jī)構(gòu)其他部門的工作。檢查指導(dǎo)下級機(jī)構(gòu)內(nèi)控聯(lián)系人員的工作。第三章 人員配備第四條 公司及地市營銷服務(wù)部應(yīng)當(dāng)配備1名內(nèi)控專員，縣市營銷服務(wù)部配備兼職內(nèi)控聯(lián)系人員，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的內(nèi)控工作，接受分公司內(nèi)控部門的指導(dǎo)和管理。第五條 公司、地市營銷服務(wù)部的內(nèi)控專員應(yīng)有本科以上學(xué)歷，從事過會計、審計或法律事務(wù)工作，有一定的管理經(jīng)驗。第六條 營銷服務(wù)部內(nèi)控人員應(yīng)具有專科以上學(xué)歷，從事過經(jīng)濟(jì)管理工作。第四章 工作聯(lián)系制度與報告制度第七條 第八條 公司各級機(jī)構(gòu)必須支持和配合內(nèi)控部門開展工作。內(nèi)控部門在開展審計、檢查、法律調(diào)研等工作前，一般應(yīng)提前通知有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)，做好各項準(zhǔn)備工作，必要時可以突擊檢查。調(diào)查過程中如遇重大事項，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并與有關(guān)部門聯(lián)系，溝通信息，各機(jī)構(gòu)、部門要積極配合。調(diào)查結(jié)束后，內(nèi)控部門要按時出具報告和意見，相關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)執(zhí)行整改意見，并書面反饋，內(nèi)控部門負(fù)責(zé)檢查執(zhí)行的有效性。第九條 公司內(nèi)控人員向分公司內(nèi)控部和本級機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)報告工作，包括：每年1月5日前匯報上工作總結(jié)和該工作計劃，上工作總結(jié)需附本級機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控工作的意見或建議。每季度最后一個工作日內(nèi)報告季度工作總結(jié)（二季度報半工作總結(jié)），主要包括：本季度內(nèi)根據(jù)計劃開展的審計、稽核檢查、法律事務(wù)和品質(zhì)管理方面的工作情況，根據(jù)本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的要求開展的其他工作情況，需上報分公司內(nèi)控部門備案的審計檢查報告，以及下季度工作安排。每月結(jié)束后兩個工作日內(nèi)報告月預(yù)警有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)表。如遇重大、突發(fā)性事件，需立即向分公司內(nèi)控部門和本級機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)報告，根據(jù)指示來開展工作，隨后進(jìn)行專題匯報。分公司內(nèi)控部門安排的其他報告。第五章 審計工作管理第十一條 根據(jù)分公司內(nèi)控工作計劃，公司內(nèi)控部門及下屬各機(jī)構(gòu)內(nèi)控人員對各項經(jīng)營活動進(jìn)行審計和監(jiān)督，防范和控制經(jīng)營風(fēng)險，并為經(jīng)營決策提供意見和建議。第十二條 對審計發(fā)現(xiàn)的問題除向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報外，存在問題的機(jī)構(gòu)必須在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行整改，并將整改結(jié)果報告給審計部門。第十三條 公司審計工作的基本職能包括：制定公司各項審計計劃和工作制度、程序。開展對公司系統(tǒng)內(nèi)下級機(jī)構(gòu)的、半審計。開展公司系統(tǒng)內(nèi)專項審計。開展對新設(shè)機(jī)構(gòu)的開業(yè)審計。開展對下級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人和重要崗位工作人員的離任、離職審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。制定公司預(yù)警指標(biāo)考核辦法并實施對下級機(jī)構(gòu)的考核。指導(dǎo)下級機(jī)構(gòu)的審計工作，組織系統(tǒng)內(nèi)審計工作培訓(xùn)和經(jīng)驗交流。配合開展總、分公司內(nèi)控部的審計工作和保險監(jiān)管部門的年檢工作，開展審計工作的對外交流。上級領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。第十四條 審計人員必須嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律，對于違反紀(jì)律的行為，公司將根據(jù)《**保險股份有限公司經(jīng)營活動檢查條例》對有關(guān)機(jī)構(gòu)和個人予以嚴(yán)厲處罰。第十五條 審計項目：財務(wù)管理狀況。主要包括：各項財務(wù)管理制度和政策（財務(wù)報表和帳冊、各類資產(chǎn)／負(fù)債項目、收入和支出項目、銀行帳戶管理、財務(wù)印章／發(fā)票管理等）的制定和執(zhí)行情況是否符合國家法律規(guī)定的要求，是否符合保險監(jiān)管部門的要求，是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。業(yè)務(wù)管理狀況。主要包括：各項業(yè)務(wù)管理制度和政策（單證管理、業(yè)務(wù)印章管理、代理協(xié)議和業(yè)務(wù)合作協(xié)議管理等）的制定和執(zhí)行情況是否符合國家法律規(guī)定的要求，是否符合保險監(jiān)管部門的要求，是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。營銷服務(wù)管理狀況。主要包括：營銷體系的建立和管理情況，營銷政策的制定和執(zhí)行是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。行政人事管理狀況。主要包括：各類合同／印章管理、各類公司資產(chǎn)的購置和管理、機(jī)構(gòu)管理、人員管理、薪酬福利管理是否符合國家法律規(guī)定的要求，是否符合保險監(jiān)管部門的要求，是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。第十六條 公司內(nèi)控部門或內(nèi)控人員可根據(jù)上級公司的部署和本機(jī)構(gòu)審計工作計劃，根據(jù)具體情況，確定采取現(xiàn)場審計程序或非現(xiàn)場審計程序。第十七條 公司根據(jù)分公司的要求和公司實際需要，實行專項審計，或突擊檢查。第十八條 新設(shè)機(jī)構(gòu)的開業(yè)審計須在正式開業(yè)后一個月之內(nèi)進(jìn)行。第十九條 公司對支公司審計和半審計分別在次年的一月和當(dāng)年七月進(jìn)行。第二十條 公司內(nèi)控部門和內(nèi)控人員建立對本級機(jī)構(gòu)高級管理人員和重要崗位人員的離任離司審計制度。第六章 稽核檢查工作管理第二十一條 公司各級內(nèi)控部門或內(nèi)控人員每年至少對系統(tǒng)進(jìn)行一次全面稽核檢查。專項檢查按照分公司的安排和公司的需要隨時進(jìn)行。第二十二條 公司內(nèi)控部門和內(nèi)控人員在進(jìn)行內(nèi)部常規(guī)稽核的同時，應(yīng)對重點業(yè)務(wù)、重點部門、重點機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項稽核。對于稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分公司內(nèi)控部提交書面報告，并通過后續(xù)檢查的方式，監(jiān)督整改情況。第七章 法律事務(wù)第二十三條 法律事務(wù)工作宗旨在于規(guī)范公司業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部經(jīng)營管理，保證公司各項業(yè)務(wù)活動的合法性，通過各種法律途徑，保障公司和員工的合法權(quán)益。第二十四條 公司內(nèi)控部門負(fù)責(zé)處理本機(jī)構(gòu)的法律事務(wù)以及與分公司法律事務(wù)管理部門的聯(lián)系工作。相關(guān)業(yè)務(wù)工作直接受分公司法律事務(wù)管理部門指導(dǎo)和管理。第二十五條 訴訟管理。公司實行“統(tǒng)一調(diào)控、分級管理”的案件訴訟管理體制，各級機(jī)構(gòu)在相應(yīng)的管理權(quán)限內(nèi)處理訴訟事宜，同時接受上級主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。遇到法律事務(wù)及控訴訟事宜應(yīng)及時上報分公司內(nèi)控部，根據(jù)分公司內(nèi)控部門的指示，進(jìn)行相關(guān)的處理。第二十六條 勞動糾紛案由涉案本機(jī)構(gòu)處理，并報分公司，由分公司內(nèi)控部負(fù)責(zé)指導(dǎo)。第二十七條 其他訴訟案件由分公司根據(jù)案件性質(zhì)、疑難程度和影響程度決定處理權(quán)限。第二十八條 上級機(jī)構(gòu)法律事務(wù)管理部門根據(jù)需要有權(quán)直接處理下級機(jī)構(gòu)處理的案件。下級機(jī)構(gòu)也可以根據(jù)需要，報請上級機(jī)構(gòu)幫助處理本機(jī)構(gòu)的案件。第二十九條 涉及訴訟案件的機(jī)構(gòu)，應(yīng)及時將案件情況及相關(guān)材料上報法律事務(wù)部門，并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)聯(lián)系，協(xié)助法律事務(wù)部門開展工作。第三十條 案件訴訟費用由涉案機(jī)構(gòu)承擔(dān)。第三十一條 仲裁案件參照本規(guī)定進(jìn)行管理。第三十二條 公司如因工作需要經(jīng)分公司允許，可以聘請常年法律顧問。第三十三條 法律咨詢。對涉及公司重大業(yè)務(wù)決策和重大業(yè)務(wù)活動的事宜，各級法律工作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的要求，就有關(guān)法律問題提出書面回復(fù)。重大疑難賠案，需論證其中法律關(guān)系的，根據(jù)相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的要求，由分公司法律事務(wù)管理部門出具法律意見。需要法律事務(wù)部門出具法律咨詢意見的，應(yīng)通過內(nèi)部工作聯(lián)系單的方式正式提出，法律事務(wù)部門應(yīng)當(dāng)予以受理。第三十四條 合同管理。本機(jī)構(gòu)經(jīng)分公司授權(quán)委托，可以在權(quán)限范圍內(nèi)對外訂立除具有擔(dān)保性質(zhì)以外的合同或協(xié)議，并報分公司內(nèi)控部備案。否則，不得私自對外簽訂合同。以公司名義對外簽訂的合同，除具有標(biāo)準(zhǔn)格式的保險單及代理協(xié)議外，均應(yīng)事先經(jīng)過分公司內(nèi)控部的審核。非標(biāo)準(zhǔn)合同和非標(biāo)準(zhǔn)格式保險單、協(xié)議性保單、代理協(xié)議應(yīng)由公司內(nèi)控部門審核后上報分公司內(nèi)控部審核。簽訂合同必須嚴(yán)格按照公司印章管理的規(guī)定用印。建立合同管理登記簿，簽訂合同必須做好內(nèi)部登記審批工作。合同簽訂后，合同正本應(yīng)于10個工作日內(nèi)交分公司內(nèi)控部統(tǒng)一管理。復(fù)印件及分公司內(nèi)控部簽字后的合同審核單及時交與檔案管理人員統(tǒng)一集中管理。檔案管理員應(yīng)做好合同的接收登記和保管工作。合同副本制作二份，一份由合同經(jīng)辦單位保留，一份交合同審核部門備案。合同審核應(yīng)通過內(nèi)部工作聯(lián)系單正式提出，內(nèi)控部門應(yīng)當(dāng)予以受理并提出審核意見，審核意見以《合同審核單》形式做出，如在原送審合同的復(fù)印件上直接修改的，修改稿作為《合同審核單》的附件。第三十五條 報告制度。法律工作是公司防范經(jīng)營風(fēng)險，化解經(jīng)營風(fēng)險的有效手段。各級機(jī)構(gòu)法律事務(wù)部門和法律工作人員應(yīng)根據(jù)中國保監(jiān)會內(nèi)控管理工作的要求，建立嚴(yán)密的報告制度，實時反饋各類信息。分公司各機(jī)構(gòu)每月填寫《法律事務(wù)工作月報表》，于下月初2個工作日內(nèi)上報分公司法律事務(wù)管理部門；每季度制作法律工作小結(jié)，于下季度初2個工作日內(nèi)上報。法律工作小結(jié)包括：本季度工作概況、處理案件簡要情況、法律咨詢過程中認(rèn)為須向分公司建議的法律問題、下一步工作打算等。法律事務(wù)工作月報表和工作小結(jié)的電子文檔和書面材料應(yīng)同時上報分公司。第八章 品質(zhì)管理第三十六條 參照總公司質(zhì)量環(huán)境體系管理辦法執(zhí)行。第三十七條 取得質(zhì)量環(huán)境體系認(rèn)證后，分公司每年復(fù)審一次。第九章 業(yè)務(wù)管理控制第三十八條 公司應(yīng)建立科學(xué)完善的核保、核賠制度，形成一套崗位明確、權(quán)責(zé)分明、分級負(fù)責(zé)、互相制約、規(guī)范操作的承保、理賠業(yè)務(wù)管理機(jī)制。各級內(nèi)控人員要對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。第三十九條 公司內(nèi)控部定期對各機(jī)構(gòu)對保險條款、保險費率的執(zhí)行進(jìn)行檢查。第四十條 公司各級機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)宣傳材料的設(shè)計、開發(fā)，應(yīng)當(dāng)有法律專業(yè)人員參加，報分公司行政人事部審核。第四十一條 公司應(yīng)配備專職核保、核賠人員，并建立對核保、核賠人員的評聘、考核、獎懲制度。第四十二條 實行承保與理賠職責(zé)分離、展業(yè)與核保相分離以及獨立的核保、核賠制度。規(guī)定各級承保和理賠人員的授權(quán)范圍及其職責(zé)。第四十三條 結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，加強(qiáng)服務(wù)質(zhì)量的規(guī)范管理，制訂業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。第四十四條 加強(qiáng)對公司保險代理業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，使用統(tǒng)一的代理協(xié)議文本，監(jiān)督檢查保險代理人檔案。第四十五條 監(jiān)督保險風(fēng)險分?jǐn)倷C(jī)制的執(zhí)行。第四十六條 應(yīng)切實遵守有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章關(guān)于保險單證管理的規(guī)定，監(jiān)督保險單證的保管、使用、報廢和核銷管理。第十章 財務(wù)管理控制第四十七條 公司要配備專職財會人員。實行崗位分工，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁一人兼崗或獨自操作全過程。財會崗位實行定期或不定期輪換交流。第四十八條 賬簿設(shè)立，會計科目設(shè)置，需使用統(tǒng)一規(guī)定的會計科目編號。會計記錄應(yīng)保持完整、準(zhǔn)確，能夠及時完整、準(zhǔn)確地提供會計信息。第四十九條 定期核對現(xiàn)金和銀行存款賬戶，保證現(xiàn)金和銀行存款的安全。會計部門應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、空白憑證、密押、印鑒等，防止遺失或被盜。如有遺失或被盜，將對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰或處理。第五十條 加強(qiáng)對資金的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格控制費用開支，實行財務(wù)雙簽制度。第五十一條 保障財務(wù)負(fù)責(zé)人依法、依內(nèi)部規(guī)章行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。第五十二條 加強(qiáng)對固定資產(chǎn)規(guī)模的控制，確保公司具有充足的償付能力。第十一章 機(jī)構(gòu)和人事管理控制第五十三條 機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)根據(jù)公司整體布局、發(fā)展戰(zhàn)略，保費規(guī)模等因素進(jìn)行綜合評價，有步驟地實施機(jī)構(gòu)建設(shè)。第五十四條 機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，并在達(dá)標(biāo)后，堅持后續(xù)管理。第五十五條 機(jī)構(gòu)考評需結(jié)合質(zhì)量指標(biāo)、數(shù)量指標(biāo)、業(yè)績指標(biāo)、管理指標(biāo)進(jìn)行綜合考評。第五十六條 公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立、健全各項行政管理制度。第五十七條 公司應(yīng)建立規(guī)范的檔案管理制度，各機(jī)構(gòu)要有檔案管理人員，對各類檔案進(jìn)行科學(xué)管理。第五十八條 公司應(yīng)結(jié)合本地保險市場情況，建立合理的薪酬制度和激勵制度。第十二章 信息系統(tǒng)管理控制 第五十九條 公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立計算機(jī)系統(tǒng)管理員制度，建立計算機(jī)管理制度，加強(qiáng)對計算機(jī)應(yīng)用的風(fēng)險控制。定期對分公司系統(tǒng)的計算機(jī)系統(tǒng)安全問題進(jìn)行檢查。對系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料應(yīng)當(dāng)采取加密措施，建立備份。對計算機(jī)系統(tǒng)采取口令管理和權(quán)限管理，用戶使用的密碼和口令應(yīng)定期更換。第六十條 公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立信息統(tǒng)計系統(tǒng)，建立完整的信息資料系統(tǒng)，保證重要信息能夠得到及時反饋。第六十一條 公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)對計算機(jī)系統(tǒng)的測試、運行和維護(hù)實施嚴(yán)格管理，明確劃分業(yè)務(wù)操作和技術(shù)維護(hù)等各個方面的責(zé)任。第十三章 附則第六十二條 本制度由公司行政人事部負(fù)責(zé)解釋和補充修訂。第六十三條 本自發(fā)布之日起實施。