【正文】 第六十一條 公司各級機構應對計算機系統(tǒng)的測試、運行和維護實施嚴格管理，明確劃分業(yè)務操作和技術維護等各個方面的責任。第五十六條 公司各級機構應建立、健全各項行政管理制度。會計部門應妥善保管現(xiàn)金、有價證券、空白憑證、密押、印鑒等，防止遺失或被盜。第四十五條 監(jiān)督保險風險分攤機制的執(zhí)行。各級內控人員要對制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。法律工作是公司防范經營風險，化解經營風險的有效手段。簽訂合同必須嚴格按照公司印章管理的規(guī)定用印。對涉及公司重大業(yè)務決策和重大業(yè)務活動的事宜，各級法律工作人員應當根據相關部門和機構的要求，就有關法律問題提出書面回復。第二十七條 其他訴訟案件由分公司根據案件性質、疑難程度和影響程度決定處理權限。對于稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向本機構負責人和分公司內控部提交書面報告，并通過后續(xù)檢查的方式，監(jiān)督整改情況。第十六條 公司內控部門或內控人員可根據上級公司的部署和本機構審計工作計劃，根據具體情況，確定采取現(xiàn)場審計程序或非現(xiàn)場審計程序。第十五條 審計項目：財務管理狀況。開展公司系統(tǒng)內專項審計。每季度最后一個工作日內報告季度工作總結（二季度報半工作總結），主要包括：本季度內根據計劃開展的審計、稽核檢查、法律事務和品質管理方面的工作情況，根據本機構負責人的要求開展的其他工作情況，需上報分公司內控部門備案的審計檢查報告，以及下季度工作安排。第三章 人員配備第四條 公司及地市營銷服務部應當配備1名內控專員，縣市營銷服務部配備兼職內控聯(lián)系人員，負責本機構的內控工作，接受分公司內控部門的指導和管理。第二條 本辦法適用于公司所屬各機構。加強內部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經營風險。內部審計主要步驟：通過核對財務會計賬簿、報表、憑證及相關的各類資料，查核實物,調查訪問有關部門、人員等方法，核實有疑問的事項，編寫《審計工作底稿》，聽取被審計單位意見，在《審計工作底稿》上簽署明確意見。 公司內部審計方式有 報送審計。 其他有關標準。 財務預算、預算外費用的執(zhí)行情況進行審查、評價。第四篇：擔保公司內部審計制度內部審計制度，加強內部控制與審計監(jiān)督，保障公司財產物資的安全、完整，保證經營目標的順利實現(xiàn)，充分發(fā)揮內部審計、審核、監(jiān)督作用，使審計工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據有關法律、法規(guī)，結合本集團的具體情況，制定本制度。（四）內控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況。第九十三條 檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。舉報投訴制度和舉報人保護制度應當及時傳達至全體員工。第八十四條 公司內控職能部門須將內部控制相關信息在公司內部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。第八十條 公司控股股東及關聯(lián)方對公司產生資金占用行為，經公司二分之一以上獨立董事提議，并經公司董事會審議批準后，可立即申請對控股股東所持股份司法凍結，凡不能以現(xiàn)金清償的，可以依法通過“紅利抵債”、“以股抵債”或者“以資抵債”等方式償還侵占資產。第七十六條 公司嚴格防止控股股東、關聯(lián)方及其附屬公司的非經營資金占用的行為，并持續(xù)建立防止控股股東非經營性資金占用的長效機制。第七十條 當出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能對公司股票及其衍生品種的交易價格產生較大影響的情形或事件時，負有報告義務的責任人應及時將相關信息向公司董事會和董事會秘書進行報告；當董事會秘書需了解重大事項的情況和進展時，相關部門（包括公司控股子公司）及人員應予以積極配合和協(xié)助，及時、準確、完整地進行回復，并根據要求提供相關資料。第六十三條 公司應根據《證券法》、《公司法》等有關法律、法規(guī)以及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的有關規(guī)定，在《公司章程》中明確規(guī)定股東大會、董事會對重大投資的審批權限以及相應的審議程序。第五十六條 公司擔保的債務到期后需展期并需繼續(xù)為其提供擔保的，應作為新的對外擔保，重新履行擔保審批程序。如發(fā)現(xiàn)異常，應及時向董事會和監(jiān)管部門報告并公告。第三節(jié) 對外擔保的內部控制第四十八條 公司對外擔保應遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔保風險。第四十三條 公司在召開董事會審議關聯(lián)交易事項時，會議召集人應在會議表決前提醒關聯(lián)董事須回避表決。第三十八條 公司的控股子公司同時控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對其下屬子公司的管理控制制度。第三十六條 公司對控股子公司的管理控制，包括下列活動：（一）依法建立對控股子公司的控制架構，確定控股子公司章程的主要條款，選任董事、監(jiān)事、經理及財務負責人。第二十九條 財產保護控制是指公司建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。第二十六條 不相容職務分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。第二十條 公司識別外部風險，重點關注下列因素：（一）經濟形勢、產業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經濟因素；（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；（四）技術進步、工藝改進等科學技術因素；（五）自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；（六）其他有關外部風險因素。第十四條 公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質。審計委員會負責審查公司內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。（三）總裁和其他高級管理人員由董事會聘任或解聘，依據公司章程和董事會授權，對公司經營進行執(zhí)行管理。（五）風險管理策略選擇，是指董事會和管理層根據公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。（四）適應性原則。（四）提高經營效率和效果。但風險無處不在，不能掉以輕心。京山誠信擔保公司積極拓展經營業(yè)務，自2005年來，通過市場調查，發(fā)現(xiàn)并培植優(yōu)質企業(yè)七家（即京山惠峰酒業(yè)、日新塑膠、金茂科技、華達工貿、鑫源銅鋁、杰美實業(yè)、恒達實業(yè)等），在他們資金周轉困難的情況下，向他們伸出援助之手，及時提供資金約1500余萬元，幫助這些企業(yè)逐步成長、壯大起來，通過誠信擔保公司的扶持，這些企業(yè)基本上都實現(xiàn)了產值與利稅較上年同期翻一翻的好成績。二、優(yōu)化外部環(huán)境京山誠信擔保公司除了加強內部控制管理外，還在爭取政府及金融主管部門的重視與支持的基礎上，著力優(yōu)化外部環(huán)境，全力打造企業(yè)形象，努力拓寬市場，不斷發(fā)展壯大。四是程序、手續(xù)上靈活，擔保公司在近幾年實踐中，已建立了一套從調查、初審、復審到批準實施整套嚴格的程序，但有些企業(yè)情況特殊、急需用錢，為了為這些企業(yè)服好務，誠信擔保公司在反復討論，充分醞釀、意見得到董事會支持的前提下，采取特事特辦、急事巧辦的辦法，先給錢，后走內部程序，及時為企業(yè)排憂解難。通過認真查找市場位置，不斷明確發(fā)展思路，一是保證了擔保公司的基金循環(huán)，從而為緩解企業(yè)燃眉之急提供了資金保障；二是擴大了公司對中小企業(yè)的服務面，提高了服務效能，有效增加了擔保公司的知名度；三是為銀行拾遺補缺，發(fā)揮了銀行業(yè)不能發(fā)揮的作用，即在關鍵時刻為中小企業(yè)提供關鍵的服務，確保了這些企業(yè)資金鏈的延續(xù)，從而保住了銀行信用，也解決了企業(yè)的燃眉之急。京山縣誠信擔保公司在認真學習總結銀行系統(tǒng)防范風險制度體系的基礎上，結合擔保公司實際情況及域內企業(yè)特點，制定了一系列的風險防控制度，并結合工作實際，不斷加以修訂完善。使全體員工清楚地認識到忠于職守，對企業(yè)負責，對投資人盡職，是每個員工的應具備的基本的職業(yè)道德。京山縣誠信擔保公司緊緊圍繞《融資性擔保公司管理暫行辦法》，認真開展學習宣傳，不斷加強內部控管，不斷拓寬市場業(yè)務，本著竭誠服務社會，努力防范風險，注重企業(yè)實效的原則，積極進取，努力工作，取得了較好的成績。第五十九條 公司董事會根據自身掌握的內控信息，定期對公司的內部控制狀況作出評價，并將評價結果作為對公司經營班子經營績效考核的重要考據。第五十三條 公司加強網絡和計算機系統(tǒng)的訪問控制，財務、業(yè)務計算機系統(tǒng)的輸入必須經過適當的授權，并對輸入操作進行安全控制，數據的輸入、修改必須經有關人員復核。第四十六條 公司會計記錄、賬務處理要合法、真實、準確和完整，嚴禁偽造、編造會計憑證和會計賬簿，嚴禁提供虛假會計報表。任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務；對違法或違規(guī)的會計業(yè)務，會計部門、會計人員有權拒絕辦理，或者按照職權予以糾正。由業(yè)務經辦人員進行初步評價，填報項目投資審批表報批。第二十九條 公司實行擔保業(yè)務風險責任制，各個部門、崗位的風險責任如下：（一）業(yè)務經辦員應當承擔調查失誤和評估失準的責任。第二十二條 公司對同一客戶的擔保、受信業(yè)務實行一攬子管理，確定總體授信規(guī)模。第十六條 公司的法律部有權獲得公司的所有經營信息和管理信息，并對各機構、各部門、各崗位、各項業(yè)務實施全面的監(jiān)控和評價。第九條 公司設立新的機構或開辦新的業(yè)務，必須首先建章立制，對潛在的風險進行計量和評估，并提出風險防范措施。內部控制以防范風險、審慎經營為出發(fā)點，公司的經營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業(yè)務，都必須體現(xiàn)“內控優(yōu)先”的要求；（三）有效性。第三條 公司內部控制的目標（一）保證公司制定的各項規(guī)章制度能夠貫徹執(zhí)行；（二）保證公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的全面實施和充分實現(xiàn)；（三）保證公司風險管理體系的有效性；（四）保證業(yè)務記錄、財務信息及其他管理信息的及時、完整和真實。高級管理層負責執(zhí)行董事會批準的各項戰(zhàn)略、政策、制度和程序，負責建立授權和責任明確、報告關系清晰的組織結構，建立識別、計量和管理風險的程序。第十三條 公司按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報告資料的真實、完整。公司部門主要是受理項目，初審項目，對項 目情況進行調查、論證、初步分析并撰寫調查報告，項目的評審由公司評審部門完成，并由公司風險控制委員會決策。第二十六條 任何人無權干預業(yè)務人員對擔保項目的盡職調查，嚴格執(zhí)行業(yè)務審批程序。切實保障公司所投項目最大限度的成功率，并追求最佳的投資效益。第五章 會計的內部控制第三十六條 公司會計內部控制的重要是： 實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，積極運用計算機技術手段強化會計內部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計數據。第四十三條 公司會計主管的變動應當得到董事會的同意；會計人員調動工作或離職，應當與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴格執(zhí)行監(jiān)交程序。計算機系統(tǒng)管理員與業(yè)務人員、操作人員不能互相兼任，明確各自的崗位職責，做到崗位之間的相互制約。（一）設計內部控制體系；（二）組織、督促各職能部門和分支機構建立和健全內部控制；（三）檢查、監(jiān)督和評價內部控制的健全性和有效性；（四）采取措施，處理和糾正內部控制存在的問題。第六十四條 本制度自發(fā)布之起執(zhí)行。擔保公司作為政府支持的一個新興行業(yè)，對于緩解中小企業(yè)融資難，促進經濟發(fā)展有著不可替代的重要作用，其發(fā)展前景也是一片光明的。通過近幾年的工作學習實踐，基本上做到了根據情況不同，對分類業(yè)務的不同的防范要點進行經常性地學習、總結，讓員工能適應各種不同情況下的風險防控。京山誠信擔保公司通過幾年的運作，在認真總結以前工作經驗的基礎上，公司董事會反復分析公司與銀行業(yè)的異同，結合京山經濟發(fā)展狀況，努力查找公司在市場中的位置和扮演的角色，認真確定工作目標，不斷拓展經營業(yè)務，確定了以“防范風險為前提，靈活經營，熱忱為中小企業(yè)提供短期的、季節(jié)性的、臨時的、相對小額的融資服務”的工作目標。二是融資金額上靈活，根據我縣一部分企業(yè)的實力及資金要求量，不論金額大小，都一樣熱情服務。二是反復論證，審慎決策，每做一個項目，都要經過一個反復思考，反復論證的過程，都要通過肯定——否定——再肯定的多次循環(huán)，寧緊勿松，寧嚴勿寬，審慎決策。京山誠信擔保公司是財政部門直接出資入股的融資性擔保公司，按照政府引導，市場化運作、企業(yè)化管理的原則，不斷建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結構，實現(xiàn)企業(yè)自主經營、自負盈虧、自我完善、自我發(fā)展的工作目標，財政部門作為金融主管部門，積極參與但不干預擔保公司內部事務，努力幫助擔保公司控制、降低、化解風險。2009年3月，我縣某企業(yè)法人背著擔保公司將全部股權轉讓他人，但該企業(yè)在我公司有融資性貸款300萬，且都辦理了合規(guī)合法的抵押手續(xù)。第三條 內部控制的目標是：（一）合理保證公司經營管理合法合規(guī)。內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。（二）內部環(huán)境，是指公司實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、公司文化等。第七條 公司內控制度除涵蓋對經營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據領用管理、預算管理、資產管理、質量管理、擔保管理、職務授權及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對附屬公司的管理制度等。監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。內部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當按照企業(yè)內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會