【正文】 作人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時向稽核法律部或公司高級管理層報(bào)告。第五十四條 公司嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息，各部門員工使用、存放的數(shù)據(jù)、文檔必須及時備份，保證存放安全。第五十一條 公司購買計(jì)算機(jī)軟、硬件設(shè)備，必須對供應(yīng)商的資信進(jìn)行嚴(yán)格的審查，確保產(chǎn)品在使用期間的有效維護(hù)和正常運(yùn)作，并明細(xì)產(chǎn)品供應(yīng)商（包括軟件、硬件、通訊設(shè)備供應(yīng)商）對產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第四十八條 公司會計(jì)資料按規(guī)定定期交公司檔案室，嚴(yán)格查閱手續(xù)，防止會計(jì)檔案被替換、更改、損毀或遺失。第四十四條 出納、會計(jì)主管等重要會計(jì)崗位人員實(shí)行定期輪換。第四十條 公司會計(jì)部門、會計(jì)人員要嚴(yán)格按照公司的規(guī)章制度進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督，不得超越權(quán)限進(jìn)行收付款。第三十七條 公司依據(jù)國家統(tǒng)一的企業(yè)會計(jì)制度制訂并實(shí)施財(cái)務(wù)管理辦法。第三十四條 公司對投資項(xiàng)目實(shí)施的管理實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。第三十一條 公司的投資方向應(yīng)嚴(yán)格限制在符合國家產(chǎn)業(yè)政策，能夠促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，具有良好的市場前景和資金周轉(zhuǎn)快的項(xiàng)目上。防止借款人以編造虛假理由、使用虛假經(jīng)濟(jì)合同或虛假證明文件等方式，從事金融詐騙活動。第二十七條 公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測指標(biāo)體系，密切關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量的變化，每月分析資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測指標(biāo)，分析不良資產(chǎn)形成原因，及時作出防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對策。第二十四條 公司建立擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一操作規(guī)范，事前調(diào)查、事中審查、事后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和操作流程。第二十一條 風(fēng)險(xiǎn)控制委員會實(shí)行集體審議、充分發(fā)表意見、少數(shù)服從多數(shù)的原則。第十八條 公司建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制，業(yè)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題，都可以直接向公司高級管理層報(bào)告，公司及時采取有效的糾正措施予以糾正。第十四條 公司建立有效的信息交流、共享和反饋機(jī)制，確保董事會和高級管理層及時了解本公司的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況。第十一條 公司明確劃分各機(jī)構(gòu)、部門、各崗位的任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限，建立職責(zé)分離、橫向縱向相互監(jiān)督的機(jī)制。第七條 公司設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會，履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能，并制定和實(shí)施識別、計(jì)量、監(jiān)測和管理風(fēng)險(xiǎn)的制定、程序和方法，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。法律部為內(nèi)部控制的檢查、評價(jià)部門，獨(dú)立于其他任何部門。第四條 公司內(nèi)部控制的基本原則（一）全面性。第一篇：擔(dān)保公司內(nèi)部控制制度擔(dān)保有限公司內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為促進(jìn)公司健全內(nèi)部控制機(jī)制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障公司運(yùn)作體系安全穩(wěn)健，特制定本制度。內(nèi)部控制要滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的機(jī)構(gòu)、部門、崗位和人員；（二）審慎性。第五條 公司建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的作用，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。第八條 公司建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)的、全系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評估的方法，對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等種類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。關(guān)鍵崗位的人員實(shí)行定期輪崗制。第十五條 公司的業(yè)務(wù)部門對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況和例外情況應(yīng)進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。第三章 擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第十九條 公司擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是： 實(shí)行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識別與監(jiān)測體系，完善擔(dān)保也決策與審批機(jī)制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶風(fēng)險(xiǎn)的高度集中和客戶利用信貸資金進(jìn)行違法活動。對每筆受信業(yè)務(wù)，委員會成員都要簽署意見，存于業(yè)務(wù)檔案，作為日后考核、評價(jià)的依據(jù)。（一）事前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到雙人調(diào)查，實(shí)地查看，如實(shí)報(bào)告業(yè)務(wù)調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論；（二）事中審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立評審，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對策；（三）事后審查應(yīng)當(dāng)做到雙人交叉，現(xiàn)場檢查，即時跟蹤業(yè)務(wù)的進(jìn)展，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報(bào)告有關(guān)人員，不能隱瞞或掩飾問題。第二十八條 公司擔(dān)保項(xiàng)目實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)四級分類制度，業(yè)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定的規(guī)定進(jìn)行初步認(rèn)定，規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)奉賢的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)質(zhì)量的真實(shí)性。（二）評審和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負(fù)責(zé)；（三）事后監(jiān)管人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)事后監(jiān)管、檢查 失誤、清收不力的責(zé)任；（四）高級管理層應(yīng)當(dāng)對重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；（五）擔(dān)保業(yè)務(wù)及相關(guān)合同完備性的審查由公司法律部和公司聘請的長年法律顧問負(fù)責(zé)，并承擔(dān)由于此項(xiàng)失誤引起的相關(guān)責(zé)任。第三十二條 對投資方提出的投資申請進(jìn)行項(xiàng)目初選，對已有投資意想的項(xiàng)目情況，包括合作對象經(jīng)營管理人員的構(gòu)成及素質(zhì)、設(shè)備與技術(shù)、開發(fā)能力、經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)與信譽(yù)、產(chǎn)品和市場前景、投資回報(bào)及可靠的收益率等。（一）了解項(xiàng)目各種渠道資金到位情況和工程進(jìn)度；（二）根據(jù)工程進(jìn)度提出公司資金注入計(jì)劃；（三）及時了解并與合作方協(xié)商解決實(shí)施過程中的有關(guān)問題；（四）負(fù)責(zé)催收公司應(yīng)得的收益，監(jiān)督合同如約執(zhí)行；（五）對違約、超預(yù)算以及對項(xiàng)目實(shí)施有重大影響的市場變化及其他重要情況，及時報(bào)告部門及公司領(lǐng)導(dǎo)。第三十八條 公司保證會計(jì)工作的獨(dú)立性，確保會計(jì)部門、會計(jì)人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和本公司的的財(cái)務(wù)管理辦法獨(dú)立辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。第四十一條 公司會計(jì)賬務(wù)處理必須經(jīng)復(fù)核，會計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表的五相符；凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上級處理。第四十五條 公司實(shí)行會計(jì)差錯責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會計(jì)差錯、舞弊或案件，除對直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，對單位負(fù)責(zé)人和分管會計(jì)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人也一并追究連帶責(zé)任。第六章 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的內(nèi)部控制第四十九條 公司計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：建立健全計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第五十二條 公司對計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的管理，建立實(shí)用的網(wǎng)管系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并加強(qiáng)與合作單位聯(lián)網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)的安全控制措施。第五十五條 公司要不斷提升計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)和管理系統(tǒng)的功能，通過系統(tǒng)廟宇的安全措施，防范利用計(jì)算機(jī)管理的漏洞進(jìn)行的各種違規(guī)操作和金融犯罪。第五十八條 法律部定期或不定期組織對內(nèi)部控制狀況進(jìn)行檢查，并將檢查結(jié)果定期報(bào)告公司高級管理層和董事會。第六十二條 公司接受人民銀行或人民銀行委托的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的公司內(nèi)部控制的問題和缺陷，及時糾正。2009年國務(wù)院發(fā)布的《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，標(biāo)志著我國擔(dān)保行業(yè)從經(jīng)驗(yàn)不多，認(rèn)識不足的初創(chuàng)階段逐步進(jìn)入了在規(guī)范中穩(wěn)健發(fā)展的時期。一、加強(qiáng)內(nèi)部控制京山縣誠信擔(dān)保公司是一家以中小企業(yè)融資擔(dān)保服務(wù)為主體的“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任”的法人機(jī)構(gòu)，在狠抓職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的同時，不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，在管理上求效益、求發(fā)展，取得了較好的成效：（1）加強(qiáng)全體員工素質(zhì)教育，強(qiáng)化職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識。二是加強(qiáng)職業(yè)道德教育，以此來增強(qiáng)全體員工防范風(fēng)險(xiǎn)的主動性。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，以此來提高全體員工的專業(yè)技術(shù)水平，面對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)能進(jìn)行有效的控制。為有效防范風(fēng)險(xiǎn)提供制度保證。事實(shí)證明，這一整套制度的制定與落實(shí)，對于京山誠信擔(dān)保公司較好地防范風(fēng)險(xiǎn)起到了重要的保障作用。有效促進(jìn)了擔(dān)保公司的發(fā)展。同時，采取了很多靈活多樣的服務(wù)方式。三是抵押上靈活，抵押物品原則上以不動產(chǎn)為主，根據(jù)公司管理制度規(guī)定，辦理擔(dān)保貸款的前提條件是必須要有足值的抵押物品，但對有些講誠信重信譽(yù)的企業(yè)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，也開展一些形式抵押業(yè)務(wù)，只需將相關(guān)證件留置；同時，對有些企業(yè)的流動資產(chǎn)也納入抵押范圍，但必須辦理規(guī)范抵押相關(guān)法律手續(xù)。公司管理層及全體員工對擔(dān)保行業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有一個深刻的認(rèn)識，那就是從事融資性擔(dān)保工作，是一項(xiàng)低收入、高風(fēng)險(xiǎn)的工作，如果一旦出現(xiàn)失誤，損失一筆資金，很可能幾年的辛苦都付諸東流，擔(dān)保公司就面臨可能倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。如2009年初發(fā)現(xiàn)在京山誠信擔(dān)保公司辦理過融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的域內(nèi)某企業(yè)，由于投資股東之間的股權(quán)之爭，嚴(yán)重影響了其正常生產(chǎn)經(jīng)營，甚至拖欠了幾個月的銀行貸款利息都無法還，京山誠信擔(dān)保公司知道情況后，多次與律師、法院及當(dāng)事人商洽，主動上門做工作，切實(shí)為企業(yè)排憂解難、出謀劃策，終于幫助該企業(yè)找到了合理的解決問題的辦法，不僅幫該企業(yè)順利的度過了難關(guān)，而且還收清了拖欠的所有貸款本息。（2）主管部門的監(jiān)管。（3）積極發(fā)現(xiàn)、培植優(yōu)質(zhì)企業(yè)。融資性擔(dān)保工作是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的工作，由于每個企業(yè)情況大小不一，錯綜復(fù)雜，資金周轉(zhuǎn)過程變數(shù)很大，要想絕對不出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)幾乎是不可能的。盡管京山誠信擔(dān)保公司認(rèn)真落實(shí)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，在化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面想了很多辦法，做了很多工作。第三篇：公司內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制管理制度總則第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則以及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。（三）保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（四）風(fēng)險(xiǎn)評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。（二）董事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán)，對公司經(jīng)營進(jìn)行決策管理。公司對子公司實(shí)施計(jì)劃目標(biāo)管理和監(jiān)控管理，子公司負(fù)責(zé)各自的具體經(jīng)營管理工作。第十條 公司在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會。第十二條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。人力資源政策包括下列內(nèi)容：（一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動關(guān)系的終止與解除；（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；（三）關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度；（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。公司員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。第十九條 公司識別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：（一）董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；（五）營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。第二十二條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。第四章 控制活動第二十五條 公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或注冊會計(jì)師資格。第三十一條 公司建立運(yùn)營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制第一節(jié) 對控股子公司的風(fēng)險(xiǎn)控制第三十五條 公司應(yīng)制定對控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)務(wù)特征等的基礎(chǔ)上，督促其建立內(nèi)部控制制度。（四）制定母子公司業(yè)務(wù)競爭、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序。第三十七條 公司應(yīng)對控股子公司內(nèi)部控制制度的實(shí)施及其檢查監(jiān)督工作進(jìn)行評價(jià)。第四十一條 公司應(yīng)參照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定，確定公司關(guān)聯(lián)方的名單，并及時予以更新，確保關(guān)聯(lián)方名單真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。獨(dú)立董事在作出判斷前，可以聘請中介機(jī)構(gòu)出具專門報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。第四十四條 公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，應(yīng)做到：（一）詳細(xì)了解交易標(biāo)的的真實(shí)狀況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；（二）詳細(xì)了解交易對方的誠信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對手方；（三）根據(jù)充分的定價(jià)依據(jù)確定交易價(jià)格；（四）遵循《上市規(guī)則》的要求以及公司認(rèn)為有必要時，聘請中介機(jī)構(gòu)對交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評估；公司不應(yīng)對所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價(jià)格未確定、交易對方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審議并作出決定。第四十七條 公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應(yīng)及時采取訴訟、財(cái)產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。第五十條 公司應(yīng)調(diào)查被擔(dān)保人的經(jīng)營和信譽(yù)情況。第五十二條 公司獨(dú)立董事應(yīng)在董事會審議對外擔(dān)保事項(xiàng)時發(fā)表獨(dú)立意見，必要時可聘請會計(jì)師事務(wù)所對公司累計(jì)和當(dāng)期對外擔(dān)保情況進(jìn)行核查。第五十四條 公司應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人最近一期的財(cái)務(wù)資料和審計(jì)報(bào)告，定期分析其財(cái)務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債、對外擔(dān)保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財(cái)務(wù)檔案，定期