【正文】 作人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，應當及時向稽核法律部或公司高級管理層報告。第五十四條 公司嚴格管理各類數(shù)據(jù)信息，各部門員工使用、存放的數(shù)據(jù)、文檔必須及時備份，保證存放安全。第五十一條 公司購買計算機軟、硬件設備，必須對供應商的資信進行嚴格的審查，確保產(chǎn)品在使用期間的有效維護和正常運作，并明細產(chǎn)品供應商（包括軟件、硬件、通訊設備供應商）對產(chǎn)品在使用期間應當承擔的責任。第四十八條 公司會計資料按規(guī)定定期交公司檔案室，嚴格查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、損毀或遺失。第四十四條 出納、會計主管等重要會計崗位人員實行定期輪換。第四十條 公司會計部門、會計人員要嚴格按照公司的規(guī)章制度進行會計監(jiān)督，不得超越權(quán)限進行收付款。第三十七條 公司依據(jù)國家統(tǒng)一的企業(yè)會計制度制訂并實施財務管理辦法。第三十四條 公司對投資項目實施的管理實行專人負責制。第三十一條 公司的投資方向應嚴格限制在符合國家產(chǎn)業(yè)政策，能夠促進企業(yè)技術(shù)進步，具有良好的市場前景和資金周轉(zhuǎn)快的項目上。防止借款人以編造虛假理由、使用虛假經(jīng)濟合同或虛假證明文件等方式，從事金融詐騙活動。第二十七條 公司業(yè)務部門應當建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測指標體系，密切關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量的變化，每月分析資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測指標，分析不良資產(chǎn)形成原因，及時作出防范和化解風險的對策。第二十四條 公司建立擔保業(yè)務的統(tǒng)一操作規(guī)范，事前調(diào)查、事中審查、事后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和操作流程。第二十一條 風險控制委員會實行集體審議、充分發(fā)表意見、少數(shù)服從多數(shù)的原則。第十八條 公司建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機制，業(yè)務部門發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題，都可以直接向公司高級管理層報告，公司及時采取有效的糾正措施予以糾正。第十四條 公司建立有效的信息交流、共享和反饋機制，確保董事會和高級管理層及時了解本公司的經(jīng)營和風險狀況。第十一條 公司明確劃分各機構(gòu)、部門、各崗位的任務、職責和權(quán)限，建立職責分離、橫向縱向相互監(jiān)督的機制。第七條 公司設立風險控制委員會，履行風險管理職能，并制定和實施識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制定、程序和方法，以保證風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。法律部為內(nèi)部控制的檢查、評價部門，獨立于其他任何部門。第四條 公司內(nèi)部控制的基本原則（一）全面性。第一篇：擔保公司內(nèi)部控制制度擔保有限公司內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為促進公司健全內(nèi)部控制機制，防范金融風險，保障公司運作體系安全穩(wěn)健，特制定本制度。內(nèi)部控制要滲透到公司的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的機構(gòu)、部門、崗位和人員；（二）審慎性。第五條 公司建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的作用，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。第八條 公司建立涵蓋各項業(yè)務的、全系統(tǒng)的風險管理系統(tǒng)，運用風險量化評估的方法，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等種類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。關(guān)鍵崗位的人員實行定期輪崗制。第十五條 公司的業(yè)務部門對各項業(yè)務的經(jīng)營狀況和例外情況應進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。第三章 擔保業(yè)務的內(nèi)部控制第十九條 公司擔保業(yè)務內(nèi)部控制的重點是： 實行統(tǒng)一的業(yè)務管理，健全客戶信用風險識別與監(jiān)測體系，完善擔保也決策與審批機制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶風險的高度集中和客戶利用信貸資金進行違法活動。對每筆受信業(yè)務，委員會成員都要簽署意見，存于業(yè)務檔案，作為日后考核、評價的依據(jù)。（一）事前調(diào)查應當做到雙人調(diào)查，實地查看，如實報告業(yè)務調(diào)查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論；（二）事中審查應當做到獨立評審，客觀公正，充分、準確地揭示業(yè)務風險，提出降低風險的對策；（三）事后審查應當做到雙人交叉，現(xiàn)場檢查，即時跟蹤業(yè)務的進展，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關(guān)人員，不能隱瞞或掩飾問題。第二十八條 公司擔保項目實行風險四級分類制度，業(yè)務部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定的規(guī)定進行初步認定，規(guī)范擔保業(yè)務奉賢的認定標準和程序，確保擔保業(yè)務質(zhì)量的真實性。（二）評審和審批人員應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責；（三）事后監(jiān)管人員應當承擔事后監(jiān)管、檢查 失誤、清收不力的責任；（四）高級管理層應當對重大貸款損失承擔相應的責任；（五）擔保業(yè)務及相關(guān)合同完備性的審查由公司法律部和公司聘請的長年法律顧問負責，并承擔由于此項失誤引起的相關(guān)責任。第三十二條 對投資方提出的投資申請進行項目初選，對已有投資意想的項目情況，包括合作對象經(jīng)營管理人員的構(gòu)成及素質(zhì)、設備與技術(shù)、開發(fā)能力、經(jīng)營業(yè)績、財務與信譽、產(chǎn)品和市場前景、投資回報及可靠的收益率等。（一）了解項目各種渠道資金到位情況和工程進度；（二）根據(jù)工程進度提出公司資金注入計劃；（三）及時了解并與合作方協(xié)商解決實施過程中的有關(guān)問題；（四）負責催收公司應得的收益，監(jiān)督合同如約執(zhí)行；（五）對違約、超預算以及對項目實施有重大影響的市場變化及其他重要情況，及時報告部門及公司領導。第三十八條 公司保證會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本公司的的財務管理辦法獨立辦理會計業(yè)務。第四十一條 公司會計賬務處理必須經(jīng)復核，會計賬務應當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表的五相符；凡賬務核對不一致的，應當按照權(quán)限進行糾正或報上級處理。第四十五條 公司實行會計差錯責任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，對單位負責人和分管會計業(yè)務的負責人也一并追究連帶責任。第六章 計算機系統(tǒng)的內(nèi)部控制第四十九條 公司計算機系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點是：建立健全計算機系統(tǒng)風險防范的制度，確保計算機系統(tǒng)設備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第五十二條 公司對計算機網(wǎng)絡的管理，建立實用的網(wǎng)管系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡的安全、故障、性能、配置等，并加強與合作單位聯(lián)網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)的安全控制措施。第五十五條 公司要不斷提升計算機操作系統(tǒng)和管理系統(tǒng)的功能，通過系統(tǒng)廟宇的安全措施，防范利用計算機管理的漏洞進行的各種違規(guī)操作和金融犯罪。第五十八條 法律部定期或不定期組織對內(nèi)部控制狀況進行檢查，并將檢查結(jié)果定期報告公司高級管理層和董事會。第六十二條 公司接受人民銀行或人民銀行委托的外部審計機構(gòu)的監(jiān)督、檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的公司內(nèi)部控制的問題和缺陷，及時糾正。2009年國務院發(fā)布的《融資性擔保公司管理暫行辦法》，標志著我國擔保行業(yè)從經(jīng)驗不多，認識不足的初創(chuàng)階段逐步進入了在規(guī)范中穩(wěn)健發(fā)展的時期。一、加強內(nèi)部控制京山縣誠信擔保公司是一家以中小企業(yè)融資擔保服務為主體的“自主經(jīng)營、自負盈虧、獨立核算、獨立承擔民事責任”的法人機構(gòu)，在狠抓職業(yè)風險的同時，不斷強化內(nèi)部控制，在管理上求效益、求發(fā)展，取得了較好的成效：（1）加強全體員工素質(zhì)教育，強化職業(yè)風險意識。二是加強職業(yè)道德教育，以此來增強全體員工防范風險的主動性。三是加強業(yè)務技能培訓，以此來提高全體員工的專業(yè)技術(shù)水平，面對可能出現(xiàn)的風險能進行有效的控制。為有效防范風險提供制度保證。事實證明，這一整套制度的制定與落實，對于京山誠信擔保公司較好地防范風險起到了重要的保障作用。有效促進了擔保公司的發(fā)展。同時，采取了很多靈活多樣的服務方式。三是抵押上靈活，抵押物品原則上以不動產(chǎn)為主，根據(jù)公司管理制度規(guī)定，辦理擔保貸款的前提條件是必須要有足值的抵押物品，但對有些講誠信重信譽的企業(yè)經(jīng)公司董事會批準后，也開展一些形式抵押業(yè)務，只需將相關(guān)證件留置；同時，對有些企業(yè)的流動資產(chǎn)也納入抵押范圍，但必須辦理規(guī)范抵押相關(guān)法律手續(xù)。公司管理層及全體員工對擔保行業(yè)的經(jīng)營風險有一個深刻的認識，那就是從事融資性擔保工作，是一項低收入、高風險的工作，如果一旦出現(xiàn)失誤，損失一筆資金，很可能幾年的辛苦都付諸東流，擔保公司就面臨可能倒閉的風險。如2009年初發(fā)現(xiàn)在京山誠信擔保公司辦理過融資擔保業(yè)務的域內(nèi)某企業(yè)，由于投資股東之間的股權(quán)之爭，嚴重影響了其正常生產(chǎn)經(jīng)營，甚至拖欠了幾個月的銀行貸款利息都無法還，京山誠信擔保公司知道情況后，多次與律師、法院及當事人商洽，主動上門做工作，切實為企業(yè)排憂解難、出謀劃策，終于幫助該企業(yè)找到了合理的解決問題的辦法，不僅幫該企業(yè)順利的度過了難關(guān)，而且還收清了拖欠的所有貸款本息。（2）主管部門的監(jiān)管。（3）積極發(fā)現(xiàn)、培植優(yōu)質(zhì)企業(yè)。融資性擔保工作是一項高風險的工作，由于每個企業(yè)情況大小不一，錯綜復雜，資金周轉(zhuǎn)過程變數(shù)很大，要想絕對不出現(xiàn)風險幾乎是不可能的。盡管京山誠信擔保公司認真落實《融資性擔保公司管理暫行辦法》，在化解經(jīng)營風險方面想了很多辦法，做了很多工作。第三篇：公司內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制管理制度總則第一條 為規(guī)范和加強公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)、業(yè)務規(guī)則以及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。（三）保證公司財務報告及相關(guān)信息真實完整。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（四）風險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。（二）董事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán)，對公司經(jīng)營進行決策管理。公司對子公司實施計劃目標管理和監(jiān)控管理，子公司負責各自的具體經(jīng)營管理工作。第十條 公司在董事會下設立審計委員會。第十二條 公司應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設置、人員配備和工作的獨立性。人力資源政策包括下列內(nèi)容：（一）員工的聘用、培訓、勞動關(guān)系的終止與解除；（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；（三）關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度；（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。公司員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。第十九條 公司識別內(nèi)部風險，重點關(guān)注下列因素：（一）董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；（二）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素；（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素；（四）財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素；（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；（六）其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。第二十二條 公司根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受度，權(quán)衡風險與收益，確定風險應對策略。第四章 控制活動第二十五條 公司結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。公司對于重大的業(yè)務和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。會計機構(gòu)負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格或注冊會計師資格。第三十一條 公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。專項風險的內(nèi)部控制第一節(jié) 對控股子公司的風險控制第三十五條 公司應制定對控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)務特征等的基礎上，督促其建立內(nèi)部控制制度。（四）制定母子公司業(yè)務競爭、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序。第三十七條 公司應對控股子公司內(nèi)部控制制度的實施及其檢查監(jiān)督工作進行評價。第四十一條 公司應參照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定，確定公司關(guān)聯(lián)方的名單，并及時予以更新，確保關(guān)聯(lián)方名單真實、準確、完整。獨立董事在作出判斷前，可以聘請中介機構(gòu)出具專門報告，作為其判斷的依據(jù)。第四十四條 公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，應做到：（一）詳細了解交易標的的真實狀況，包括交易標的運營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；（二）詳細了解交易對方的誠信紀錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對手方；（三）根據(jù)充分的定價依據(jù)確定交易價格；（四）遵循《上市規(guī)則》的要求以及公司認為有必要時，聘請中介機構(gòu)對交易標的進行審計或評估；公司不應對所涉交易標的狀況不清、交易價格未確定、交易對方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項進行審議并作出決定。第四十七條 公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應及時采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護性措施避免或減少損失。第五十條 公司應調(diào)查被擔保人的經(jīng)營和信譽情況。第五十二條 公司獨立董事應在董事會審議對外擔保事項時發(fā)表獨立意見，必要時可聘請會計師事務所對公司累計和當期對外擔保情況進行核查。第五十四條 公司應指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保人的情況，收集被擔保人最近一期的財務資料和審計報告，定期分析其財務狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負債、對外擔保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財務檔案，定期