【正文】 及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。第三十四條 公司建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。第四十二條 公司審議需獨立董事事前認可的關(guān)聯(lián)交易事項時，前條所述相關(guān)人員應(yīng)于第一時間通過董事會秘書將相關(guān)材料提交獨立董事進行事前認可。第五十一條 公司對外擔保應(yīng)盡可能要求對方提供反擔保，謹慎判斷反擔保提供方的實際擔保能力和反擔保的可執(zhí)行性。第六十一條 公司應(yīng)當在每個會計結(jié)束后全面核查募集資金投資項目的進展情況，并在報告中作相應(yīng)披露。第七節(jié) 控股股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金的內(nèi)部控制第七十四條 公司應(yīng)防止控股股東及關(guān)聯(lián)方通過各種方式直接或間接占用公司的資金和資產(chǎn)，公司不得將資金以下列方式直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：（一）有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；（二）通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；（三）委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進行投資活動；（四）為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；（五）代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；（六）中國證監(jiān)會認定的其他方式。公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。第九十一條 公司董事會審計委員會對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。第九十七條 本制度由董事會負責(zé)解釋。 集團公司的規(guī)章制度，董事會決議。對于突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，《審計通知書》可以實施審計時送達。 審計檔案應(yīng)分長久、長期、短期進行保存，對超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊，審計部門提出申請并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準方可銷毀，并派人監(jiān)銷。調(diào)查結(jié)束后，內(nèi)控部門要按時出具報告和意見，相關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)執(zhí)行整改意見，并書面反饋，內(nèi)控部門負責(zé)檢查執(zhí)行的有效性。上級領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。專項檢查按照分公司的安排和公司的需要隨時進行。第三十二條 公司如因工作需要經(jīng)分公司允許，可以聘請常年法律顧問。合同審核應(yīng)通過內(nèi)部工作聯(lián)系單正式提出，內(nèi)控部門應(yīng)當予以受理并提出審核意見，審核意見以《合同審核單》形式做出，如在原送審合同的復(fù)印件上直接修改的，修改稿作為《合同審核單》的附件。第四十三條 結(jié)合當?shù)貙嶋H，加強服務(wù)質(zhì)量的規(guī)范管理，制訂業(yè)務(wù)操作標準和服務(wù)質(zhì)量標準。第五十四條 機構(gòu)應(yīng)進行標準化建設(shè)，并在達標后，堅持后續(xù)管理。第六十三條 本自發(fā)布之日起實施。第五十條 加強對資金的統(tǒng)一管理，嚴格控制費用開支，實行財務(wù)雙簽制度。第四十條 公司各級機構(gòu)業(yè)務(wù)宣傳材料的設(shè)計、開發(fā)，應(yīng)當有法律專業(yè)人員參加，報分公司行政人事部審核。合同簽訂后，合同正本應(yīng)于10個工作日內(nèi)交分公司內(nèi)控部統(tǒng)一管理。下級機構(gòu)也可以根據(jù)需要，報請上級機構(gòu)幫助處理本機構(gòu)的案件。第十八條 新設(shè)機構(gòu)的開業(yè)審計須在正式開業(yè)后一個月之內(nèi)進行。開展對下級機構(gòu)負責(zé)人、各部門負責(zé)人和重要崗位工作人員的離任、離職審計和經(jīng)濟責(zé)任審計。第六條 營銷服務(wù)部內(nèi)控人員應(yīng)具有?？埔陨蠈W(xué)歷，從事過經(jīng)濟管理工作。建立和管理審計檔案是內(nèi)審部門的重要任務(wù)。 公司資產(chǎn)的使用、管理情況。（六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。董事會及管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施。董事會怠于行使上述職責(zé)時，二分之一以上獨立董事、監(jiān)事會、單獨或合并持有公司有表決權(quán)股份總數(shù)百分之十以上的股東，有權(quán)向證券監(jiān)管部門報告，并根據(jù)公司章程規(guī)定提請召開臨時股東大會，對相關(guān)事項作出決議。第七十二條 公司應(yīng)建立重大信息的內(nèi)部保密制度。公司控股子公司應(yīng)在其董事會或股東大會做出決議后，及時通知公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)。在確定審批權(quán)限時，公司應(yīng)執(zhí)行《上市規(guī)則》關(guān)于對外擔保累計計算的相關(guān)規(guī)定。第四十條 公司應(yīng)制定關(guān)聯(lián)交易制度，明確公司股東大會、董事會、管理層對關(guān)聯(lián)交易事項的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項的審批程序和回避表決要求。第三十條 公司實施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。公司進行風(fēng)險分析，應(yīng)當充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準確性。第十一條 公司應(yīng)當編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。第四條 公司建立與實施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：（一）全面性原則。（4）實施風(fēng)險搶救，全力以赴化解經(jīng)營風(fēng)險。京山誠信擔保公司始終把防范經(jīng)營風(fēng)險放在首位。2009年國務(wù)院頒布《融資性擔保公司管理暫行辦法》后，京山誠信擔保公司對照《辦法》，對所有的制度、規(guī)定重新進行了修改和完善。同時企業(yè)規(guī)模也由初創(chuàng)時期的1500多萬元，發(fā)展壯大為5000多萬元，促進了京山縣域經(jīng)濟的健康發(fā)展。第五十四條 公司嚴格管理各類數(shù)據(jù)信息，各部門員工使用、存放的數(shù)據(jù)、文檔必須及時備份，保證存放安全。第四十條 公司會計部門、會計人員要嚴格按照公司的規(guī)章制度進行會計監(jiān)督，不得超越權(quán)限進行收付款。防止借款人以編造虛假理由、使用虛假經(jīng)濟合同或虛假證明文件等方式，從事金融詐騙活動。第十八條 公司建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機制，業(yè)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題，都可以直接向公司高級管理層報告，公司及時采取有效的糾正措施予以糾正。法律部為內(nèi)部控制的檢查、評價部門，獨立于其他任何部門。第五條 公司建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的作用，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。第三章 擔保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第十九條 公司擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是： 實行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系，完善擔保也決策與審批機制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶風(fēng)險的高度集中和客戶利用信貸資金進行違法活動。（二）評審和審批人員應(yīng)當承擔審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負責(zé)；（三）事后監(jiān)管人員應(yīng)當承擔事后監(jiān)管、檢查 失誤、清收不力的責(zé)任；（四）高級管理層應(yīng)當對重大貸款損失承擔相應(yīng)的責(zé)任；（五）擔保業(yè)務(wù)及相關(guān)合同完備性的審查由公司法律部和公司聘請的長年法律顧問負責(zé)，并承擔由于此項失誤引起的相關(guān)責(zé)任。第四十一條 公司會計賬務(wù)處理必須經(jīng)復(fù)核，會計賬務(wù)應(yīng)當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表的五相符；凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當按照權(quán)限進行糾正或報上級處理。第五十五條 公司要不斷提升計算機操作系統(tǒng)和管理系統(tǒng)的功能，通過系統(tǒng)廟宇的安全措施，防范利用計算機管理的漏洞進行的各種違規(guī)操作和金融犯罪。一、加強內(nèi)部控制京山縣誠信擔保公司是一家以中小企業(yè)融資擔保服務(wù)為主體的“自主經(jīng)營、自負盈虧、獨立核算、獨立承擔民事責(zé)任”的法人機構(gòu)，在狠抓職業(yè)風(fēng)險的同時，不斷強化內(nèi)部控制，在管理上求效益、求發(fā)展，取得了較好的成效：（1）加強全體員工素質(zhì)教育，強化職業(yè)風(fēng)險意識。事實證明，這一整套制度的制定與落實，對于京山誠信擔保公司較好地防范風(fēng)險起到了重要的保障作用。公司管理層及全體員工對擔保行業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險有一個深刻的認識，那就是從事融資性擔保工作，是一項低收入、高風(fēng)險的工作，如果一旦出現(xiàn)失誤，損失一筆資金，很可能幾年的辛苦都付諸東流，擔保公司就面臨可能倒閉的風(fēng)險。融資性擔保工作是一項高風(fēng)險的工作，由于每個企業(yè)情況大小不一，錯綜復(fù)雜，資金周轉(zhuǎn)過程變數(shù)很大，要想絕對不出現(xiàn)風(fēng)險幾乎是不可能的。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進。第十二條 公司應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。第二十二條 公司根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。第三十一條 公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。第四十一條 公司應(yīng)參照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定，確定公司關(guān)聯(lián)方的名單，并及時予以更新，確保關(guān)聯(lián)方名單真實、準確、完整。第五十條 公司應(yīng)調(diào)查被擔保人的經(jīng)營和信譽情況。第四節(jié) 募集資金使用的內(nèi)部控制第五十八條 公司募集資金的使用應(yīng)遵循規(guī)范、安全、高效、透明的原則遵守承諾，注重使用效益。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人員，在該信息尚未公開之前，負有保密義務(wù)。第八十一條 公司董事、高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬公司侵占公司資產(chǎn)時，公司董事會視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人予以處分，對負有嚴重責(zé)任的董事予以罷免。第八十九條 公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：（一）董事會或相關(guān)機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；（二）公司各部門及下屬機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。（七）下一內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。集團審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供需要的相關(guān)資料?！罢l審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計、邊整理、審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，審計檔案由審計部門集中統(tǒng)一管理，不得長期存放在被審計單位和個人手中。第四章 工作聯(lián)系制度與報告制度第七條 第八條 公司各級機構(gòu)必須支持和配合內(nèi)控部門開展工作。制定公司預(yù)警指標考核辦法并實施對下級機構(gòu)的考核。第十九條 公司對支公司審計和半審計分別在次年的一月和當年七月進行。第二十九條 涉及訴訟案件的機構(gòu)，應(yīng)及時將案件情況及相關(guān)材料上報法律事務(wù)部門，并應(yīng)指定專人負責(zé)聯(lián)系，協(xié)助法律事務(wù)部門開展工作。復(fù)印件及分公司內(nèi)控部簽字后的合同審核單及時交與檔案管理人員統(tǒng)一集中管理。第四十一條 公司應(yīng)配備專職核保、核賠人員，并建立對核保、核賠人員的評聘、考核、獎懲制度。第五十一條 保障財務(wù)負責(zé)人依法、依內(nèi)部規(guī)章行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。第十一章 機構(gòu)和人事管理控制第五十三條 機構(gòu)設(shè)置應(yīng)根據(jù)公司整體布局、發(fā)展戰(zhàn)略，保費規(guī)模等因素進行綜合評價，有步驟地實施機構(gòu)建設(shè)。規(guī)定各級承保和理賠人員的授權(quán)范圍及其職責(zé)。合同副本制作二份，一份由合同經(jīng)辦單位保留，一份交合同審核部門備案。第三十一條 仲裁案件參照本規(guī)定進行管理。第六章 稽核檢查工作管理第二十一條 公司各級內(nèi)控部門或內(nèi)控人員每年至少對系統(tǒng)進行一次全面稽核檢查。配合開展總、分公司內(nèi)控部的審計工作和保險監(jiān)管部門的年檢工作，開展審計工作的對外交流。調(diào)查過程中如遇重大事項，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并與有關(guān)部門聯(lián)系，溝通信息，各機構(gòu)、部門要積極配合。，經(jīng)所屬部門負責(zé)人批準后，按期歸還。 審計部應(yīng)在實施正式審計前三天下達《審計通知書》，書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。 內(nèi)部審計依據(jù) 國家法律、法規(guī)、政策。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準。公司應(yīng)將收購和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財務(wù)資助、為他人提供擔保、募集資金使用、委托理財?shù)戎卮笫马椬鳛閮?nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃的必備事項。第八十三條 公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。第七十三條 公司董事會秘書應(yīng)對上報的內(nèi)部重大信息進行分析和判斷，如按規(guī)定需要履行信息披露義務(wù)的，董事會秘書應(yīng)及時向董事會報告、提請董事會履行相應(yīng)程序并對外披露。第六十條 公司對募集資金的使用應(yīng)嚴格按照公司募集資金管理制度的規(guī)定履行審批程序和管理流程，保證募集資金按照招股說明書、募集說明書承諾或股東大會批準的用途使用，確保按項目預(yù)算投入募集資金投資項目。公司可在必要時聘請外部專業(yè)機構(gòu)對實施對外擔保的風(fēng)險進行評估，以作為董事會或股東大會進行決策的依據(jù)。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報告義務(wù)。第三十三條 公司根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。第二十三條 公司應(yīng)當綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。第七條 公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、擔保管理、職務(wù)授權(quán)及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對附屬公司的管理制度等。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。2009年3月，我縣某企業(yè)法人背著擔保公司將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓他人，但該企業(yè)在我公司有融資性貸款300萬，且都辦理了合規(guī)合法