【正文】 備、評價(jià)實(shí)施、評價(jià)反饋和評價(jià)報(bào)告形成四個(gè)階段?！　垭U(xiǎn)公司內(nèi)部控制自我評估參照執(zhí)行。　　第三十九條　評價(jià)準(zhǔn)備。評價(jià)準(zhǔn)備包括組建評價(jià)組、制訂評價(jià)實(shí)施方案、評價(jià)資料準(zhǔn)備等步驟?！　〗M建評價(jià)組。組建評價(jià)組應(yīng)考慮組成人員的背景和能力。必要時(shí)，可聘請業(yè)務(wù)或管理方面的專家。　　制訂評價(jià)實(shí)施方案。實(shí)施方案應(yīng)明確本次評價(jià)的目的、范圍、準(zhǔn)則、時(shí)間安排和相應(yīng)的資源配置?！　≡u價(jià)資料準(zhǔn)備。主要包括評價(jià)問卷、抽樣計(jì)劃、被評價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系文件及相關(guān)記錄等?！　”O(jiān)管部門實(shí)施評價(jià)應(yīng)在進(jìn)場前與被評價(jià)機(jī)構(gòu)建立初步聯(lián)系，以便確認(rèn)有關(guān)評價(jià)事項(xiàng)和安排?！　〉谒氖畻l　評價(jià)實(shí)施。評價(jià)實(shí)施包括了解內(nèi)部控制體系、實(shí)施測試與分析等步驟。　　評價(jià)組應(yīng)按照既定的評價(jià)方案實(shí)施評價(jià)。在評價(jià)實(shí)施中應(yīng)就評價(jià)組內(nèi)部以及評價(jià)組與被評價(jià)機(jī)構(gòu)之間的溝通做出正式安排，通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占c評價(jià)目的、范圍和準(zhǔn)則有關(guān)的信息，根據(jù)評價(jià)方案對被評價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行測試，對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和分析，并予以記錄。包括：　?。ㄒ唬┝私鈨?nèi)部控制體系。評價(jià)組應(yīng)了解被評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的基本情況，確認(rèn)評價(jià)范圍，確定被評價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系的健全程度，然后決定實(shí)施測試所采取的方法。主要通過詢問、查閱、觀察、流程圖等方法進(jìn)行，以初步評價(jià)被評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的健全性?！　。ǘ?shí)施測試和分析。實(shí)施測試和分析是在了解內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，評價(jià)內(nèi)部控制體系的合理性和運(yùn)行的有效性，主要采取符合性測試法?！　〉谒氖粭l　評價(jià)反饋。監(jiān)管部門實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)在對被評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系進(jìn)行綜合評價(jià)后，與被評價(jià)機(jī)構(gòu)管理層溝通，以核對數(shù)據(jù)，確認(rèn)事實(shí)?！　〉谒氖l　評價(jià)報(bào)告形成。評價(jià)組應(yīng)根據(jù)評價(jià)實(shí)施和反饋情況，填寫內(nèi)部控制評價(jià)表（內(nèi)部控制評價(jià)表的格式與內(nèi)容同內(nèi)部控制評估表），撰寫評價(jià)報(bào)告?！　≡u價(jià)報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)分析以下方面：　　（一）被評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀?！　。ǘ┍辉u價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制存在的問題?！　。ㄈ┰u價(jià)中發(fā)現(xiàn)的與被評價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制年度報(bào)告、內(nèi)部控制評估表不一致的方面。　?。ㄋ模┍辉u價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的趨勢分析?！　〉谒氖龡l　符合性測試。符合性測試是獲得評價(jià)證據(jù)以證實(shí)內(nèi)部控制在實(shí)際中的合理和有效，即控制措施能否達(dá)到控制目的，相關(guān)規(guī)定在實(shí)際中是否被一貫執(zhí)行。符合性測試分為兩種形式：　?。ㄒ唬I(yè)務(wù)測試。即對重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進(jìn)行測試，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行檢查，確認(rèn)有關(guān)控制點(diǎn)是否符合規(guī)定并得到認(rèn)真執(zhí)行，以判斷內(nèi)部控制的遵循情況?！　。ǘ┕δ軠y試。即對某項(xiàng)控制的特定環(huán)節(jié)，選擇若干時(shí)期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。　　第四十四條　測試抽樣。抽樣樣本取決于被評價(jià)機(jī)構(gòu)或被評價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)頻次、重要性等?？稍诟鶕?jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣的基礎(chǔ)上，結(jié)合被評價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和重要性進(jìn)行調(diào)整。第六章　評分標(biāo)準(zhǔn)與評價(jià)結(jié)果利用　　第四十五條　內(nèi)部控制評價(jià)采取評分制（各項(xiàng)分值請見壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評估表）。　　第四十六條　內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)對每一項(xiàng)評價(jià)點(diǎn)，從健全性、合理性、有效性三方面進(jìn)行評價(jià)，具體評分原則如下：　?。ㄒ唬┍辉u價(jià)對象的過程和風(fēng)險(xiǎn)被充分識別，且相關(guān)控制措施被明確規(guī)定的，可得該項(xiàng)分值的百分之三十；　?。ǘ┰跐M足前項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評價(jià)項(xiàng)目的過程和對風(fēng)險(xiǎn)的控制措施合理的，可再得該項(xiàng)分值的百分之三十；　　（三）在滿足前兩項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評價(jià)項(xiàng)目的規(guī)定得到有效執(zhí)行的，可再得該項(xiàng)分值的百分之四十?！　〉谒氖邨l　在測試過程中遇有業(yè)務(wù)缺項(xiàng)或問題不適用時(shí)，應(yīng)將涉及到的分值在評價(jià)項(xiàng)目總分中扣減。為保持可比性，在得出其余適用項(xiàng)的總分后，還應(yīng)將該評價(jià)項(xiàng)目的總得分進(jìn)行調(diào)整?！　≌{(diào)整后評價(jià)項(xiàng)目總得分=所有適用項(xiàng)目得分/（評價(jià)項(xiàng)目總分不適用項(xiàng)目總分）*100%　　第四十八條　若涉及到需要采取抽樣測試確定評價(jià)結(jié)論的，應(yīng)根據(jù)以下情況確定：　　（一）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)違規(guī)，該項(xiàng)評價(jià)得滿分；在抽樣范圍內(nèi)，發(fā)現(xiàn)兩項(xiàng)以上違規(guī)（含兩項(xiàng)），該項(xiàng)評價(jià)不得分；僅發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)違規(guī)的，應(yīng)擴(kuò)大一倍抽樣，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，可得該評價(jià)項(xiàng)目分值的50%，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)又發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，該評價(jià)項(xiàng)目不得分。　?。ǘ┌l(fā)現(xiàn)險(xiǎn)情或事故的，直接扣除該評價(jià)項(xiàng)目的分值。　　第四十九條　壽險(xiǎn)公司在評價(jià)期內(nèi)發(fā)生重大責(zé)任事故，監(jiān)管部門應(yīng)將其內(nèi)部控制總評分下調(diào)十分?！　≈卮筘?zé)任事故包括：　?。ㄒ唬┮虬踩婪洞胧┎划?dāng)，發(fā)生保險(xiǎn)詐騙、盜竊、搶劫、爆炸等事件，造成重大影響或損失?！　。ǘ┮蚪?jīng)營管理不善，發(fā)生大規(guī)模退保、現(xiàn)金流支付危機(jī)等事件。　?。ㄈI(yè)務(wù)系統(tǒng)故障，造成重大影響或損失?！　。ㄋ模┲卮筮`法違規(guī)事件。　　第五十條　內(nèi)部控制體系連續(xù)在三個(gè)評價(jià)期內(nèi)得不到改善的機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門應(yīng)將其內(nèi)部控制總評分下調(diào)十分?！　〉谖迨粭l　監(jiān)管部門應(yīng)將壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果用于壽險(xiǎn)公司非現(xiàn)場監(jiān)管，并根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)果實(shí)施分類監(jiān)管?！　〉谖迨l　監(jiān)管部門應(yīng)將獨(dú)立評價(jià)結(jié)果與壽險(xiǎn)公司自我評估結(jié)果對比，發(fā)現(xiàn)壽險(xiǎn)公司呈報(bào)的內(nèi)部控制評估表和內(nèi)部控制年度評估報(bào)告中存在惡意瞞報(bào)、弄虛作假或者兩者的結(jié)果存在較大不一致的，應(yīng)將其內(nèi)部控制總評分下調(diào)二十分，并視情節(jié)輕重按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰?！　〉谖迨龡l　壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)信息作為非現(xiàn)場監(jiān)管信息，按照《壽險(xiǎn)公司非現(xiàn)場監(jiān)管規(guī)程》（試行）進(jìn)行歸檔和管理。第七章　附則　　第五十四條　健康保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)參照本辦法執(zhí)行?！　〉谖迨鍡l　本辦法由中國保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋與修訂?！　〉谖迨鶙l　本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。14 / 14