萬博網(wǎng)絡(luò)公司項目管理體系下的會計核算辦法-資料下載頁
2025-06-14 14:41本頁面
【導(dǎo)讀】盈利狀況，根據(jù)公司的現(xiàn)狀，特制定本核算辦法。若跨部門項目無法確定所屬部門，則。不通過部門進行歸集。應(yīng)符合會計核算的要求。據(jù)公司實際情況和項目預(yù)算管理的要求，自行設(shè)置。在科目下設(shè)置部門帳進行分類核算，明細到具體的項目。能夠明確所屬部門的項目應(yīng)放在部。公司部門層次見下圖：。支出的交通費和差旅費等各項實際支出。中心按標準人工費系數(shù)和各項目實際占用人員工時計算各項目應(yīng)分攤的標準人工費，占用費，通知各中心和財務(wù)部，財務(wù)部按實際金額記入各中心的有關(guān)帳戶。項目承擔，但為了真實反映各項目應(yīng)承擔的實際費用，作為期間費用應(yīng)分攤到各外部項目。時，應(yīng)綜合考慮各項目實際占用人工時、業(yè)務(wù)成熟度和收入額等權(quán)數(shù)進行分配。如有非常性項目，則可作立。對于不能直接劃歸項目的費用，可在月末作為部門管理費分攤到各研發(fā)項目。研究發(fā)展中心作為費用中心，在財務(wù)考核上應(yīng)以預(yù)
【正文】 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 4 頁 各產(chǎn)品事業(yè)部可作為利潤中心，應(yīng)通過部門所屬項目的利潤指標進行考核。 外部項目由于有收入，可以進行項目的實際利潤核算。但因為項目的收入不能被項目經(jīng)理所控制，故在其財務(wù)考核上，只能將其視作費用中心 ，根據(jù)項目預(yù)算的執(zhí)行情況進行考核。 內(nèi)部項目作為費用中心，根據(jù)項目預(yù)算的執(zhí)行情況進行考核。 外地辦事處作為費用中心，根據(jù)辦事處預(yù)算的執(zhí)行情況進行考核。 （三） 預(yù)算的編制 年度預(yù)算的編制 年末，公司制定下一年的發(fā)展計劃，并將下一年的年度任務(wù)分解，下達到各部門。由部門根據(jù)下達的任務(wù)編制部門年度預(yù)算，報公司經(jīng)營管理委員會審批后，交由財務(wù)部匯總編制公司年度預(yù)算。 季度預(yù)算的編制 季末，部門根據(jù)年度預(yù)算編制下一季度的季度預(yù)算，報財務(wù)部作為預(yù)算管理的依據(jù)。 日常費用預(yù)算的編制 部門的日常費用作為經(jīng)常性項目在上一年末按月編制年 度預(yù)算，可根據(jù)實際情況進行必要的調(diào)整。 項目預(yù)算的編制 在編制年度預(yù)算時，部門根據(jù)下達的任務(wù)編制年度項目預(yù)算。在立項時，應(yīng)再行編制項目預(yù)算，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門審批后，報財務(wù)部作為預(yù)算管理的依據(jù)。 （四） 預(yù)算的修訂 部門在預(yù)算的執(zhí)行過程中，可根據(jù)實際情況對預(yù)算進行必要的修訂，并報原審批領(lǐng)導(dǎo)或部門審批，報財務(wù)部作為預(yù)算管理的依據(jù)。 （五） 預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控 預(yù)算應(yīng)由部門或項目經(jīng)理自主執(zhí)行，預(yù)算內(nèi)的支出項目由項目經(jīng)理審核，由所屬部門經(jīng)理審批，支出金額超過 2萬元應(yīng)報執(zhí)行副總裁審批，超過 5萬元應(yīng)報總裁審批。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，部門或 項目應(yīng)設(shè)置臺帳，由財務(wù)部進行預(yù)算核算，并根據(jù)預(yù)算進行適時監(jiān)控。月末，財務(wù)部編制項目預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和客戶服務(wù)部，同時發(fā)送預(yù)算執(zhí)行部門和項目經(jīng)理。 （六） 財務(wù)決算 經(jīng)常性項目，由財務(wù)部在年末編制項目決算報告。非常性項目，由財務(wù)部在項目結(jié)束時編制決算報告。決算報告中應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析，分析差異產(chǎn)生的原因等，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和客戶服務(wù)部，同時發(fā)送預(yù)算執(zhí)行部門和項目經(jīng)理。 （七） 財務(wù)評價 財務(wù)部按月根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行財務(wù)分析和評價，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和客戶服務(wù)部，同時發(fā)送預(yù)算執(zhí)行部門和項目經(jīng)理。
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