萬博網(wǎng)絡(luò)公司項(xiàng)目管理體系下的會(huì)計(jì)核算辦法-文庫吧在線文庫
【正文】 目 項(xiàng) 目 部 門 中國(guó)最大的管理資源中心 第 2 頁 共 4 頁 事業(yè)部費(fèi)用是指事業(yè)部發(fā)生的無法直接劃歸項(xiàng)目的各種費(fèi)用（如部門經(jīng)理的工資福利、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等） 公司管理費(fèi) 公司管理費(fèi)是指公司各職能部門發(fā)生的無法直接劃歸項(xiàng)目的 各項(xiàng)費(fèi)用，包括職能部門的員工費(fèi)用（工資、福利等）、占用的設(shè)備資源費(fèi)、分?jǐn)偟姆孔猓ê飿I(yè)管理費(fèi)）和職能部門發(fā)生的無法直接劃歸項(xiàng)目的各種公司管理費(fèi)（如通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）。 以項(xiàng)目為核算單位，通過項(xiàng)目所屬部門進(jìn)行歸集。 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 會(huì)計(jì)科目分四級(jí)，一級(jí)科目嚴(yán)格按照《科技企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)程》設(shè)置，明細(xì)科目由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司實(shí)際情況和項(xiàng)目預(yù)算管理的要求，自行設(shè)置。 （ 2）中心按標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)系數(shù)和各項(xiàng)目實(shí)際占用人員工時(shí)計(jì)算各項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偟?標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)，填制項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)分?jǐn)偙?，?bào)人力資源部和財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)記入各項(xiàng)目的工資帳戶。 公司管理費(fèi)的分配 公司管理費(fèi)反映了公司職能部門的效率，項(xiàng)目經(jīng)理無法加以控制，在考核項(xiàng)目績(jī) 效時(shí)不應(yīng)由項(xiàng)目承擔(dān)，但為了真實(shí)反映各項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的實(shí)際費(fèi)用，作為期間費(fèi)用應(yīng)分?jǐn)偟礁魍獠宽?xiàng)目。 研究發(fā)展中心的研發(fā)項(xiàng)目應(yīng)作立項(xiàng)管理，進(jìn)行項(xiàng)目核算。 外部項(xiàng)目由于有收入，可以進(jìn)行項(xiàng)目的實(shí)際利潤(rùn)核算。 項(xiàng)目預(yù)算的編制 在編制年度預(yù)算時(shí)，部門根據(jù)下達(dá)的任務(wù)編制年度項(xiàng)目預(yù)算。決算報(bào)告中應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析差異產(chǎn)生的原因等，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和客戶服務(wù)部，同時(shí)發(fā)送預(yù)算執(zhí)行部門和項(xiàng)目經(jīng)理。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，部門或 項(xiàng)目應(yīng)設(shè)置臺(tái)帳，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算核算，并根據(jù)預(yù)算進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控。 （三） 預(yù)算的編制 年度預(yù)算的編制 年末，公司制定下一年的發(fā)展計(jì)劃，并將下一年的年度任務(wù)分解，下達(dá)到各部門。 技術(shù)實(shí)施中心為公司項(xiàng) 目的實(shí)施提供技術(shù)資源（人員和設(shè)施），作為費(fèi)用中心，應(yīng)根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況和技術(shù)資源的利用率進(jìn)
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