萬博網(wǎng)絡(luò)公司項(xiàng)目管理體系下的會計(jì)核算辦法(完整版)
【正文】 行財(cái)務(wù)考核。 （四） 負(fù)債的核算 對于項(xiàng)目發(fā)生的應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、和其他應(yīng)付款，應(yīng)記入項(xiàng)目的有關(guān)帳戶，其他負(fù)債不需劃歸具體的部門或項(xiàng)目。 （ 2）中心按各項(xiàng)目實(shí)際占用人工時(shí)計(jì)算各項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偟闹行墓芾碣M(fèi)，填制中心管理費(fèi)分?jǐn)偙?，?bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)記入各項(xiàng)目的有關(guān)帳戶。 平臺資源費(fèi) 平臺資源費(fèi)是指各中心發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括中心的人力資源費(fèi)用（工資、福利等）、占用的設(shè)備資源費(fèi)、分?jǐn)偟姆孔猓ê飿I(yè)管理費(fèi)）和中心發(fā)生的無法直接劃歸項(xiàng)目的各種中心管理費(fèi)（如中心經(jīng)理的工資福利、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等）。 一、 項(xiàng)目核算的原則 充分利用現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資源，有效地將財(cái)務(wù)會計(jì)和管理會計(jì)相結(jié)合，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供內(nèi)外部會計(jì)報(bào)告。 部門層次的劃分 在科目下設(shè)置部門帳進(jìn)行分類核算，明細(xì)到具體的項(xiàng)目。 標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)系數(shù)的計(jì)算方法如下： 中心某級員工月實(shí)際工資總額 標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)系數(shù) =—————————————— 中心某級員工月標(biāo)準(zhǔn)人工時(shí)合計(jì) 項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi) =標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)系數(shù) *項(xiàng)目實(shí)際占用人工時(shí) 2） 設(shè)備和場地占用費(fèi)的分配 （ 1）行政部按照各中心實(shí)際占用設(shè)備（場地）情況計(jì)算各中心實(shí)際應(yīng)分?jǐn)偟脑O(shè)備（場地）占用費(fèi)，通知各中心和財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按實(shí)際金額記入各中心的有關(guān)帳戶。分配時(shí)，應(yīng)綜合考慮各項(xiàng)目實(shí)際占用人工時(shí)、業(yè)務(wù)成熟度和收入額等權(quán)數(shù)進(jìn)行分配。對于不能直接劃歸項(xiàng)目的費(fèi)用，可在月末作為部門管理費(fèi)分?jǐn)偟礁餮邪l(fā)項(xiàng)目。但因?yàn)轫?xiàng)目的收入不能被項(xiàng)目經(jīng)理所控制，故在其財(cái)務(wù)考核上，只能將其視作費(fèi)用中心 ，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核。在立項(xiàng)時(shí)，應(yīng)再行編制項(xiàng)目預(yù)算，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部作為預(yù)算管理的依據(jù)。 （七） 財(cái)務(wù)評價(jià) 財(cái)務(wù)部按月根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和評價(jià)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和客戶服務(wù)部，同時(shí)發(fā)送預(yù)算執(zhí)行部門和項(xiàng)目經(jīng)理。 （五） 預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控 預(yù)算應(yīng)由部門或項(xiàng)目經(jīng)理自主執(zhí)行，預(yù)算內(nèi)的支出項(xiàng)目由項(xiàng)目經(jīng)理審核，由所屬部門經(jīng)理審批，支出金額超過 2萬元應(yīng)報(bào)執(zhí)行副總裁審批，超過 5萬元應(yīng)報(bào)總裁審批。 外地辦事處作為費(fèi)用中心，根據(jù)辦事處預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核。若有外接研發(fā)項(xiàng)目，可作為利潤中心進(jìn)行考核。 （三） 資產(chǎn)的核算 對于項(xiàng)目發(fā)生的應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和待攤費(fèi)用，應(yīng)記入項(xiàng)目的有關(guān)帳戶，其他資產(chǎn)
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