3基層人民銀行內部控制工作匯報-資料下載頁
2025-08-07 22:02本頁面
【正文】 重點，促進審計工作發(fā)展 人民銀行的審計重點主要包括四方面。一是由于控制環(huán)境的缺陷可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)；二是由于風險識別和評估不到位可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)；三是較高等級的風險控制情況；四是由于制度缺陷可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)。根據審計重點，在 現場審計中，要按照實際情況選擇詳查法、統(tǒng)計抽樣法、穿行測試法和實地觀察法等進行符合性測試。在信息與溝通方面，審計人員要重點掌握被審計單位對重要信息處理的及時性與恰當性；對涉密信息的管理、信息披露的審核程序及執(zhí)行情況進行審查，重點掌握信息管理體系的安全可靠性。在監(jiān)控方面，審計人員不僅需要重點關注行領導和部門負責人在內部控制中的履職活動，而且需要將查閱的相關監(jiān)督記錄與對控制活動的審計緊密結合，分析判斷其監(jiān)控是否真正有效；在對問題的整改落實情況進行審計時，審計人員要分析易發(fā)生問題的薄弱環(huán)節(jié)，重點關注薄弱環(huán)節(jié)及相關 問題的整改落實情況，特別是因為制度缺失導致的控制失效情況是否真正整改，是否存在屢查屢犯現象。 第 9 頁 共 10 頁 （六）加強審計分析，明確評價重點 審計人員在撰寫審計評價報告時，要加強審計分析，明確評價重點。一是要重點評價管理層在內部控制中的作用。內部控制的政策制定、程序運轉和組織實施主要依賴于管理層的履職，職位越高，控制的責任也越大。因此，應重點評價行領導、部門負責人在內部控制活動中的履職情況，如激勵約束機制的形成與運行、授權與審批的控制、監(jiān)督檢查工作的開展等。二是要重點評價高等級風險的控制狀況。對高等級 風險的控制既是內部控制的重點，也是決策層和管理層最為關注的問題。因此，應重點評價可能引起重大風險的重要業(yè)務環(huán)節(jié)的內部控制狀況，如發(fā)行基金、國庫資金、重要業(yè)務系統(tǒng)控制狀況等。三是要從管理決策層的立場出發(fā)，深刻剖析重大問題所產生的風險隱患。只有當管理決策層通過審計報告認識到相關問題對整個組織產生的不利影響時，審計報告才會起應有的作用。 以上粗淺談了基層人民銀行如何進一步完善內部控制審計與評價，促進內控機制建設的一些看法。應當說基層人民銀行完善內部控制審計與評價，建立健全科學的內控機制，是個任重道遠的任 務，不是一朝一夕可完成。但是，只要我們充分認識這一問題的重要性，提高責任性與緊迫感，持之以恒地做下去，就一定能完善內部控制審計與評價，建立健全科學的內控機制，從而 第 10 頁 共 10 頁 加強內部控制審計，促進基層人民銀行工作的全面發(fā)展。
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