3基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報(bào)-資料下載頁(yè)
2025-08-07 22:02本頁(yè)面
【正文】 重點(diǎn)，促進(jìn)審計(jì)工作發(fā)展 人民銀行的審計(jì)重點(diǎn)主要包括四方面。一是由于控制環(huán)境的缺陷可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)；二是由于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估不到位可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)；三是較高等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)控制情況；四是由于制度缺陷可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)。根據(jù)審計(jì)重點(diǎn)，在 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，要按照實(shí)際情況選擇詳查法、統(tǒng)計(jì)抽樣法、穿行測(cè)試法和實(shí)地觀察法等進(jìn)行符合性測(cè)試。在信息與溝通方面，審計(jì)人員要重點(diǎn)掌握被審計(jì)單位對(duì)重要信息處理的及時(shí)性與恰當(dāng)性；對(duì)涉密信息的管理、信息披露的審核程序及執(zhí)行情況進(jìn)行審查，重點(diǎn)掌握信息管理體系的安全可靠性。在監(jiān)控方面，審計(jì)人員不僅需要重點(diǎn)關(guān)注行領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)負(fù)責(zé)人在內(nèi)部控制中的履職活動(dòng)，而且需要將查閱的相關(guān)監(jiān)督記錄與對(duì)控制活動(dòng)的審計(jì)緊密結(jié)合，分析判斷其監(jiān)控是否真正有效；在對(duì)問(wèn)題的整改落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員要分析易發(fā)生問(wèn)題的薄弱環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注薄弱環(huán)節(jié)及相關(guān) 問(wèn)題的整改落實(shí)情況，特別是因?yàn)橹贫热笔?dǎo)致的控制失效情況是否真正整改，是否存在屢查屢犯現(xiàn)象。 第 9 頁(yè) 共 10 頁(yè) （六）加強(qiáng)審計(jì)分析，明確評(píng)價(jià)重點(diǎn) 審計(jì)人員在撰寫(xiě)審計(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告時(shí)，要加強(qiáng)審計(jì)分析，明確評(píng)價(jià)重點(diǎn)。一是要重點(diǎn)評(píng)價(jià)管理層在內(nèi)部控制中的作用。內(nèi)部控制的政策制定、程序運(yùn)轉(zhuǎn)和組織實(shí)施主要依賴于管理層的履職，職位越高，控制的責(zé)任也越大。因此，應(yīng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)行領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)負(fù)責(zé)人在內(nèi)部控制活動(dòng)中的履職情況，如激勵(lì)約束機(jī)制的形成與運(yùn)行、授權(quán)與審批的控制、監(jiān)督檢查工作的開(kāi)展等。二是要重點(diǎn)評(píng)價(jià)高等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的控制狀況。對(duì)高等級(jí) 風(fēng)險(xiǎn)的控制既是內(nèi)部控制的重點(diǎn)，也是決策層和管理層最為關(guān)注的問(wèn)題。因此，應(yīng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)可能引起重大風(fēng)險(xiǎn)的重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制狀況，如發(fā)行基金、國(guó)庫(kù)資金、重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制狀況等。三是要從管理決策層的立場(chǎng)出發(fā)，深刻剖析重大問(wèn)題所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患。只有當(dāng)管理決策層通過(guò)審計(jì)報(bào)告認(rèn)識(shí)到相關(guān)問(wèn)題對(duì)整個(gè)組織產(chǎn)生的不利影響時(shí)，審計(jì)報(bào)告才會(huì)起應(yīng)有的作用。 以上粗淺談了基層人民銀行如何進(jìn)一步完善內(nèi)部控制審計(jì)與評(píng)價(jià)，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的一些看法。應(yīng)當(dāng)說(shuō)基層人民銀行完善內(nèi)部控制審計(jì)與評(píng)價(jià)，建立健全科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制，是個(gè)任重道遠(yuǎn)的任 務(wù)，不是一朝一夕可完成。但是，只要我們充分認(rèn)識(shí)這一問(wèn)題的重要性，提高責(zé)任性與緊迫感，持之以恒地做下去，就一定能完善內(nèi)部控制審計(jì)與評(píng)價(jià)，建立健全科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制，從而 第 10 頁(yè) 共 10 頁(yè) 加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)，促進(jìn)基層人民銀行工作的全面發(fā)展。
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