3基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報-資料下載頁
2025-08-07 22:02本頁面
【正文】 重點，促進審計工作發(fā)展 人民銀行的審計重點主要包括四方面。一是由于控制環(huán)境的缺陷可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)；二是由于風(fēng)險識別和評估不到位可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)；三是較高等級的風(fēng)險控制情況；四是由于制度缺陷可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)。根據(jù)審計重點，在 現(xiàn)場審計中，要按照實際情況選擇詳查法、統(tǒng)計抽樣法、穿行測試法和實地觀察法等進行符合性測試。在信息與溝通方面，審計人員要重點掌握被審計單位對重要信息處理的及時性與恰當(dāng)性；對涉密信息的管理、信息披露的審核程序及執(zhí)行情況進行審查，重點掌握信息管理體系的安全可靠性。在監(jiān)控方面，審計人員不僅需要重點關(guān)注行領(lǐng)導(dǎo)和部門負責(zé)人在內(nèi)部控制中的履職活動，而且需要將查閱的相關(guān)監(jiān)督記錄與對控制活動的審計緊密結(jié)合，分析判斷其監(jiān)控是否真正有效；在對問題的整改落實情況進行審計時，審計人員要分析易發(fā)生問題的薄弱環(huán)節(jié)，重點關(guān)注薄弱環(huán)節(jié)及相關(guān) 問題的整改落實情況，特別是因為制度缺失導(dǎo)致的控制失效情況是否真正整改，是否存在屢查屢犯現(xiàn)象。 第 9 頁 共 10 頁 （六）加強審計分析，明確評價重點 審計人員在撰寫審計評價報告時，要加強審計分析，明確評價重點。一是要重點評價管理層在內(nèi)部控制中的作用。內(nèi)部控制的政策制定、程序運轉(zhuǎn)和組織實施主要依賴于管理層的履職，職位越高，控制的責(zé)任也越大。因此，應(yīng)重點評價行領(lǐng)導(dǎo)、部門負責(zé)人在內(nèi)部控制活動中的履職情況，如激勵約束機制的形成與運行、授權(quán)與審批的控制、監(jiān)督檢查工作的開展等。二是要重點評價高等級風(fēng)險的控制狀況。對高等級 風(fēng)險的控制既是內(nèi)部控制的重點，也是決策層和管理層最為關(guān)注的問題。因此，應(yīng)重點評價可能引起重大風(fēng)險的重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制狀況，如發(fā)行基金、國庫資金、重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制狀況等。三是要從管理決策層的立場出發(fā)，深刻剖析重大問題所產(chǎn)生的風(fēng)險隱患。只有當(dāng)管理決策層通過審計報告認識到相關(guān)問題對整個組織產(chǎn)生的不利影響時，審計報告才會起應(yīng)有的作用。 以上粗淺談了基層人民銀行如何進一步完善內(nèi)部控制審計與評價，促進內(nèi)控機制建設(shè)的一些看法。應(yīng)當(dāng)說基層人民銀行完善內(nèi)部控制審計與評價，建立健全科學(xué)的內(nèi)控機制，是個任重道遠的任 務(wù)，不是一朝一夕可完成。但是，只要我們充分認識這一問題的重要性，提高責(zé)任性與緊迫感，持之以恒地做下去，就一定能完善內(nèi)部控制審計與評價，建立健全科學(xué)的內(nèi)控機制，從而 第 10 頁 共 10 頁 加強內(nèi)部控制審計，促進基層人民銀行工作的全面發(fā)展。
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