3基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報-全文預(yù)覽
【正文】 銀行要制定完善的內(nèi)部控制制度主要為：金融監(jiān)管制度、貨幣信貸資金管理制度、外匯管理制度、財務(wù)管理制度、會計結(jié)算管理制度、國庫業(yè)務(wù)管理制度、貨幣發(fā)行與金銀管理制度、計算機(jī)管理制度、安全保衛(wèi)制度等。 確定業(yè)務(wù)培訓(xùn)方式 一是制訂審計人員的培訓(xùn)計劃，包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)目標(biāo)、考核培訓(xùn)效果等。在審計內(nèi)部建立健全業(yè)績評價制度，利于識別和預(yù)警審計風(fēng)險，從而在一定程度上降低審計風(fēng)險。審計客體和審 第 6 頁 共 10 頁 計環(huán)境方面的客觀原因引發(fā)的風(fēng)險難以控制，審計人員要有足夠的認(rèn)識。 （三）條塊結(jié)合加強(qiáng)協(xié)調(diào)，實現(xiàn)審計價值最大化 實行審計專業(yè)化管理，強(qiáng)化了審計專業(yè)化，但是增加了現(xiàn)場審計協(xié)調(diào)的難度。要在原有基礎(chǔ)上擴(kuò)大專業(yè)審計功能，充實專業(yè)和產(chǎn)品審計技術(shù)工具，增加專業(yè)和產(chǎn)品的審計信息量，不斷提高專業(yè)化審計的技術(shù)水平。審計信息管理系統(tǒng)是重要審計資源。它將 “ 風(fēng)險 ” 這一概念與審計程序的設(shè)計緊密聯(lián)系起來，探索審計風(fēng)險控制的措施和審計方法的改進(jìn)。 二、認(rèn)真研究，做好審計管理需解決的問題 搞好審計專業(yè)化管理，是人民銀行內(nèi)部審計流程再造的重要措施。 （五）審計方式、方法不先進(jìn) 一是審計方式仍停留在賬項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計階段或風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷某跫夒A段，二是現(xiàn)代的審計技術(shù)方法仍然以賬表基礎(chǔ)審計 為主，無法適應(yīng)現(xiàn)代人民銀行審計的需求。究其原因，一是缺乏完整健全的風(fēng)險管理體系，二是缺少有效的風(fēng)險防范和風(fēng)險控制的技術(shù)和方法，三是審計人員在思想上、觀念上、意識上未能引起足夠重視。 （二）缺乏完整、有效的審計質(zhì)量 控制體系 從人民銀行內(nèi)控系統(tǒng)的運行情況來看，有效的審計質(zhì)量控制 第 2 頁 共 10 頁 體系對規(guī)范審計行為、強(qiáng)化審計執(zhí)法、增強(qiáng)審計人員的質(zhì)量意識和責(zé)任意識、有效地降低審計風(fēng)險起到保障作用。就目前情況而言，人民銀行的內(nèi)部控制審計剛剛起步，尚未形成科學(xué)完整的評價體系和內(nèi)控機(jī)制。對內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計與評價是現(xiàn)代內(nèi)部審計的重要內(nèi)容，也是人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的方向之一。 一、詳細(xì)調(diào)研，找出制約內(nèi)部控制審計評價工作發(fā)展的原因 當(dāng)前制約人民銀行內(nèi)部控制審計評價工作發(fā)展原因是多方面的，既有人員素質(zhì)因素、管理因素、審計質(zhì)量因素，也有審計技術(shù)和方法的因素，其主要原因有以下幾個方面： （一）內(nèi)部審計獨立性不
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