3基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報(bào)-文庫(kù)吧
2025-08-02 22:02 本頁(yè)面
【正文】 少數(shù)審計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)的更新跟不上人民銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的速度，工作理念的轉(zhuǎn)換跟不上內(nèi)審 工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的要求，制約了審計(jì)質(zhì)量的提升。同時(shí)，審計(jì)人員查錯(cuò)糾弊的能力較強(qiáng)，但分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力普遍不足，使內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)的服務(wù) 第 3 頁(yè) 共 10 頁(yè) 與咨詢價(jià)值難以實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，人民銀行內(nèi)部審計(jì)人員大多是會(huì)計(jì)專業(yè)出身，其他相關(guān)知識(shí)比較缺乏，不能站在更高的高度去觀察分析審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，因此也很難寫出有力度的審計(jì)報(bào)告，為人民銀行領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供有力的依據(jù)。 （五）審計(jì)方式、方法不先進(jìn) 一是審計(jì)方式仍停留在賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)階段或風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的初級(jí)階段，二是現(xiàn)代的審計(jì)技術(shù)方法仍然以賬表基礎(chǔ)審計(jì) 為主，無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代人民銀行審計(jì)的需求。面對(duì)被審計(jì)單位龐大的金融數(shù)據(jù)，雖然已廣泛開(kāi)展了計(jì)算機(jī)審計(jì)，但審計(jì)軟件技術(shù)開(kāi)發(fā)的速度還是很慢，對(duì)人民銀行后臺(tái)數(shù)據(jù)的備份、轉(zhuǎn)換的時(shí)間仍然較長(zhǎng)，極大地影響了審計(jì)工作的效率。 （六）審計(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告的價(jià)值未能充分體現(xiàn) 目前的審計(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告，主體為對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的羅列，對(duì)一些問(wèn)題的表述過(guò)于詳細(xì)，而缺乏對(duì)問(wèn)題性質(zhì)嚴(yán)重程度的分析提示，常常使管理層在閱讀報(bào)告時(shí)感到冗長(zhǎng)乏味，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題難以引起足夠的重視。同時(shí)，對(duì)相關(guān)問(wèn)題的產(chǎn)生原因剖析不夠深刻，導(dǎo)致提出的建議僅僅針對(duì)問(wèn) 題本身，而不能針對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因，對(duì)改進(jìn)內(nèi)部控制的價(jià)值不高。 二、認(rèn)真研究，做好審計(jì)管理需解決的問(wèn)題 搞好審計(jì)專業(yè)化管理，是人民銀行內(nèi)部審計(jì)流程再造的重要措施。要通過(guò)實(shí)現(xiàn)專業(yè)化審計(jì)，充分履行審計(jì)監(jiān)督、咨詢和評(píng)價(jià) 第 4 頁(yè) 共 10 頁(yè) 的職能作用，促進(jìn)審計(jì)對(duì)象不斷完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)自我控制、自我糾正、自我監(jiān)督和自律管理，實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的重要途徑。要切實(shí)解決好三方面問(wèn)題。 （一）從落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)原則的高度充分認(rèn)識(shí)審計(jì)專業(yè)化管理的重要性 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)原則是適應(yīng)審計(jì)環(huán)境和審計(jì)目標(biāo)變 化的要求、彌補(bǔ)日益擴(kuò)大的審計(jì)期望差距中應(yīng)運(yùn)而生的。它將 “ 風(fēng)險(xiǎn) ” 這一概念與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)緊密聯(lián)系起來(lái)，探索審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施和審計(jì)方法的改進(jìn)。人民銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)更加突出了風(fēng)險(xiǎn)，既包括了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，又包括了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。審計(jì)對(duì)象的確定和審計(jì)資源的配置以風(fēng)險(xiǎn)來(lái)排序，審計(jì)的內(nèi)容和過(guò)程以風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制為主，審計(jì)評(píng)價(jià)突出了內(nèi)控狀況及風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤
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