3基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報(bào)(完整版)
【正文】 ）審計(jì)人員專業(yè)知識水平結(jié)構(gòu)和層次較為單一 少數(shù)審計(jì)人員業(yè)務(wù)知識的更新跟不上人民銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的速度，工作理念的轉(zhuǎn)換跟不上內(nèi)審 工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的要求，制約了審計(jì)質(zhì)量的提升。如何推動(dòng)人民銀行內(nèi)部控制審計(jì)評價(jià)的發(fā)展，促進(jìn)人民銀行內(nèi)部控制機(jī)制的進(jìn)一步完善和內(nèi)部管理水平的進(jìn)一步提高，實(shí)現(xiàn)人民銀行工作又好又快發(fā)展，是值得我們思考的問題和需要做的工作。下面就基層人民銀行如何進(jìn)一步完善內(nèi)部控制審計(jì)與評價(jià) ，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，作一些粗淺的探討。同時(shí)，審計(jì)人員查錯(cuò)糾弊的能力較強(qiáng)，但分析問題和解決問題的能力普遍不足，使內(nèi)部控制審計(jì)評價(jià)的服務(wù) 第 3 頁 共 10 頁 與咨詢價(jià)值難以實(shí)現(xiàn)。要切實(shí)解決好三方面問題。 建立專業(yè)化審計(jì)支持系統(tǒng)。一是專業(yè)主審要主動(dòng)向現(xiàn)場審計(jì)組長和專業(yè)審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)溝通現(xiàn)場審計(jì)情況，協(xié)調(diào)解決審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題；二是現(xiàn)場審計(jì)組長和專業(yè)審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)要主動(dòng)關(guān)注現(xiàn)場專業(yè)主審 工作進(jìn)展情況，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決專業(yè)主審現(xiàn)場審計(jì)中的實(shí)際問題，不斷提高現(xiàn)場審計(jì)的質(zhì)量和效果；三是專業(yè)之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，充分利用現(xiàn)場審計(jì)的有效信息資源，互相支持，實(shí)現(xiàn)信息共享，不斷提高審計(jì)效能。二是業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，要熟悉審計(jì)基礎(chǔ)知識，懂得審計(jì)法規(guī)；熟悉會計(jì)原理及有關(guān)的專業(yè)會計(jì)知識，懂得財(cái)會法規(guī)；熟悉經(jīng)濟(jì)管理知識，懂得有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)；具有 一定的審計(jì)、財(cái)會實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，掌握一定的審計(jì)技術(shù)方法等。在內(nèi)控環(huán)境方面，應(yīng)通過問卷調(diào)查、知識測試、文件審查等多種方法，重點(diǎn)了解員工對內(nèi)部控制的認(rèn)知程度、管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度、激勵(lì)約束機(jī)制的健全性及運(yùn)轉(zhuǎn)的有效性、重要崗位人員的勝任能力等。 第 9 頁 共 10 頁 （六）加強(qiáng)審計(jì)分析，明確評價(jià)重點(diǎn) 審計(jì)人員在撰寫審計(jì)評價(jià)報(bào)告時(shí)，要加強(qiáng)審計(jì)分析，明確評價(jià)重點(diǎn)。只有當(dāng)管理決策層通過審計(jì)報(bào)告認(rèn)識到相關(guān)問題對整個(gè)組織產(chǎn)生的不利影響時(shí)，審計(jì)報(bào)告才會起應(yīng)有的作用。應(yīng)當(dāng)說基層人民銀行完善內(nèi)部控制審計(jì)與評價(jià)，建立健全科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制，是個(gè)任重道遠(yuǎn)的任 務(wù)，不是一朝一夕可完成。內(nèi)部控制的政策制定、程序運(yùn)轉(zhuǎn)和組織實(shí)施主要依賴于管理層的履職，職位越高，控制的責(zé)任也越大。 第 8 頁 共 10 頁 在風(fēng)險(xiǎn)識別與評估方面， 以非現(xiàn)場為主，審計(jì)人員在認(rèn)真分析被審計(jì)單位的主要業(yè)務(wù)流程運(yùn)行環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，識別各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，并評估其風(fēng)險(xiǎn)程度，確定應(yīng)對措施，與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)自我識別與評估情況進(jìn)行比對分
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