3基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報(完整版)
【正文】 ）審計人員專業(yè)知識水平結(jié)構(gòu)和層次較為單一 少數(shù)審計人員業(yè)務(wù)知識的更新跟不上人民銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的速度，工作理念的轉(zhuǎn)換跟不上內(nèi)審 工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的要求，制約了審計質(zhì)量的提升。如何推動人民銀行內(nèi)部控制審計評價的發(fā)展，促進人民銀行內(nèi)部控制機制的進一步完善和內(nèi)部管理水平的進一步提高，實現(xiàn)人民銀行工作又好又快發(fā)展，是值得我們思考的問題和需要做的工作。下面就基層人民銀行如何進一步完善內(nèi)部控制審計與評價 ，促進內(nèi)控機制建設(shè)，作一些粗淺的探討。同時，審計人員查錯糾弊的能力較強，但分析問題和解決問題的能力普遍不足，使內(nèi)部控制審計評價的服務(wù) 第 3 頁 共 10 頁 與咨詢價值難以實現(xiàn)。要切實解決好三方面問題。 建立專業(yè)化審計支持系統(tǒng)。一是專業(yè)主審要主動向現(xiàn)場審計組長和專業(yè)審計部門領(lǐng)導(dǎo)匯報溝通現(xiàn)場審計情況，協(xié)調(diào)解決審計中發(fā)現(xiàn)的問題；二是現(xiàn)場審計組長和專業(yè)審計部門的領(lǐng)導(dǎo)要主動關(guān)注現(xiàn)場專業(yè)主審 工作進展情況，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決專業(yè)主審現(xiàn)場審計中的實際問題，不斷提高現(xiàn)場審計的質(zhì)量和效果；三是專業(yè)之間要加強協(xié)調(diào)溝通，充分利用現(xiàn)場審計的有效信息資源，互相支持，實現(xiàn)信息共享，不斷提高審計效能。二是業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，要熟悉審計基礎(chǔ)知識，懂得審計法規(guī)；熟悉會計原理及有關(guān)的專業(yè)會計知識，懂得財會法規(guī)；熟悉經(jīng)濟管理知識，懂得有關(guān)經(jīng)濟法規(guī)；具有 一定的審計、財會實踐經(jīng)驗，掌握一定的審計技術(shù)方法等。在內(nèi)控環(huán)境方面，應(yīng)通過問卷調(diào)查、知識測試、文件審查等多種方法，重點了解員工對內(nèi)部控制的認(rèn)知程度、管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度、激勵約束機制的健全性及運轉(zhuǎn)的有效性、重要崗位人員的勝任能力等。 第 9 頁 共 10 頁 （六）加強審計分析，明確評價重點 審計人員在撰寫審計評價報告時，要加強審計分析，明確評價重點。只有當(dāng)管理決策層通過審計報告認(rèn)識到相關(guān)問題對整個組織產(chǎn)生的不利影響時，審計報告才會起應(yīng)有的作用。應(yīng)當(dāng)說基層人民銀行完善內(nèi)部控制審計與評價，建立健全科學(xué)的內(nèi)控機制，是個任重道遠的任 務(wù)，不是一朝一夕可完成。內(nèi)部控制的政策制定、程序運轉(zhuǎn)和組織實施主要依賴于管理層的履職，職位越高，控制的責(zé)任也越大。 第 8 頁 共 10 頁 在風(fēng)險識別與評估方面， 以非現(xiàn)場為主，審計人員在認(rèn)真分析被審計單位的主要業(yè)務(wù)流程運行環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，識別各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能面臨的內(nèi)外部風(fēng)險，并評估其風(fēng)險程度，確定應(yīng)對措施，與被審計單位的風(fēng)險自我識別與評估情況進行比對分
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